1、松江區(qū)2012年度部門(mén)決算2012年12月,,,提 綱：一、軟件下載及部分功能介紹二、審核內(nèi)容三、上報(bào)時(shí)間及內(nèi)容四、部門(mén)決算批復(fù)五、報(bào)表講解,一、軟件下載及部分功能介紹下載時(shí)間：1月上旬下載地址：1、上海財(cái)政網(wǎng) http://www.czj.sh.gov.cn/   辦事大廳 > 下載中心 > 預(yù)決算管理

2、 2、松江區(qū)財(cái)政局網(wǎng)站 http://czj.songjiang.gov.cn 財(cái)政信息?國(guó)庫(kù)專欄,,久其軟件部分功能介紹1、關(guān)聯(lián)任務(wù)定義2、封面及上年數(shù)據(jù)提取3、數(shù)據(jù)庫(kù)管理4、幫助——查看說(shuō)明文檔,,二、審核內(nèi)容（一）人工審核（二）機(jī)器審核 1、數(shù)據(jù)審核 2、與上年數(shù)據(jù)核對(duì) 3、枚舉字典檢查 4、戶數(shù)核對(duì)（主管部門(mén)） 5

3、、表完整性檢查 6、橫向過(guò)濾查詢,,,《預(yù)算法》第八章第六十一條：各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)對(duì)本級(jí)各部門(mén)決算草案審核后發(fā)現(xiàn)有不符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)予以糾正?！缎姓聵I(yè)單位會(huì)計(jì)決算報(bào)告制度》第二十七條：各部門(mén)、各地區(qū)要認(rèn)真做好行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)決算報(bào)告的審核工作，凡發(fā)現(xiàn)報(bào)告編制不符合規(guī)定，存在漏報(bào)、虛報(bào)、瞞報(bào)、錯(cuò)報(bào)以及相關(guān)數(shù)據(jù)不銜接等錯(cuò)誤和問(wèn)題，應(yīng)要求有關(guān)單位立即糾正，并限期重報(bào)。,審核要求,,具體要求,不能見(jiàn)到軟件審核提示就

4、隨意改數(shù)，應(yīng)先核實(shí)情況再分析處理，審核意見(jiàn)要有依據(jù)，把握好審核尺度。具體意見(jiàn)分為： 更正：錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)等問(wèn)題。 規(guī)范：預(yù)算編制、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范導(dǎo)致決算編報(bào)不符合要求。 保留并說(shuō)明：部門(mén)特殊事項(xiàng)，經(jīng)核實(shí)為合理或有相關(guān)政策依據(jù)。,三、上報(bào)時(shí)間、內(nèi)容（一）上報(bào)時(shí)間1、預(yù)算單位:2013年1月15日前報(bào)主管單位2、主管單位:1月22日前報(bào)業(yè)務(wù)科室3、業(yè)務(wù)科室、財(cái)政所:1月31日前報(bào)國(guó)庫(kù)科,,（二）報(bào)送內(nèi)容1、

5、決算電子數(shù)據(jù)（jio文件）2、紙質(zhì)報(bào)表（含決算報(bào)表、填報(bào)說(shuō)明、審核模版說(shuō)明和分析報(bào)告）一式一份（A3紙），其電子文檔應(yīng)在決算軟件中附加在“上報(bào)文檔”中，同決算數(shù)據(jù)一并傳出。裝訂順序按照封面、填報(bào)說(shuō)明、審核模版說(shuō)明、分析報(bào)告、正表、附表的順序裝訂。,,四、部門(mén)決算批復(fù)（一）市級(jí)決算批復(fù)工作開(kāi)展情況1、關(guān)于印發(fā)《上海市市本級(jí)部門(mén)決算批復(fù)暫行辦法》的通知（滬財(cái)庫(kù)〔2011〕2號(hào)）2、2012年市財(cái)政聘請(qǐng)了41家會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)649家

6、事業(yè)單位進(jìn)行了2011年年報(bào)審計(jì)，對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行了“賬表一致性進(jìn)行核查” 3、依據(jù)核查調(diào)整后數(shù)據(jù)，批復(fù)部門(mén)決算4、部門(mén)決算批復(fù)后1個(gè)月內(nèi)向社會(huì)公開(kāi),,部門(mén)決算報(bào)表與相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿一致性進(jìn)行核查，具體是：1．收入：“收入決算表”（財(cái)決03表）各欄合計(jì)數(shù)。2．支出：“支出決算表”（財(cái)決04表）各欄合計(jì)數(shù)，“支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05表）1、2、11、38、53、64、79、84、91、94、98欄合計(jì)數(shù)。3．結(jié)余：“收入支出決算表”

7、（財(cái)決02表）1-5、18-22欄合計(jì)數(shù)，“一般預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表”（財(cái)決07表）1-4、16-19欄合計(jì)數(shù)。4．“三公經(jīng)費(fèi)”：“三公經(jīng)費(fèi)”支出情況表（財(cái)決庫(kù)補(bǔ)02表）各欄合計(jì)數(shù),,（二）松江區(qū)部門(mén)決算開(kāi)展情況及2013年計(jì)劃1、2012年對(duì)5家預(yù)算單位2011年部門(mén)決算進(jìn)行了批復(fù)2、2013年批復(fù)工作推廣到所有區(qū)級(jí)預(yù)算單位3、賬表一致性進(jìn)行核查4、決算草案報(bào)人大批準(zhǔn)之日起20日內(nèi)批復(fù)。 財(cái)政局負(fù)責(zé)向一級(jí)預(yù)單位批

8、復(fù)部門(mén)決算；一級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)向基層預(yù)算單位批復(fù)部門(mén)決算。 誰(shuí)批復(fù)預(yù)算，誰(shuí)批復(fù)決算。,,五、2012年部門(mén)決算報(bào)表講解部門(mén)決算報(bào)表修訂情況 體系不變，內(nèi)容微調(diào) p166主要變動(dòng)：1.刪減原財(cái)決附01表“國(guó)庫(kù)集中支付預(yù)算執(zhí)行情況表”2.刪除人員統(tǒng)計(jì)信息中“其他人員”及“臨時(shí)工”的指標(biāo)3.增加“三公經(jīng)費(fèi)”實(shí)物量統(tǒng)計(jì)指標(biāo)4.其他調(diào)整詳見(jiàn)“主要變動(dòng)情況對(duì)照表”,,總體編制要求編報(bào)范圍：與預(yù)算口徑銜接一致

9、對(duì)非財(cái)政預(yù)算單位取得的財(cái)政撥款，由撥款的預(yù)算單位代編。償還性資金 ※收入支出報(bào)表：不含償還性資金 ※資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表：包含償還性資金政府性基金撥款01至06-2表中均包括政府性基金撥款收支。以上各表中財(cái)政撥款指標(biāo)均包括公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金撥款。,,一級(jí)預(yù)算單位應(yīng)對(duì)部門(mén)本級(jí)、所屬單位和本級(jí)代編決算報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，并對(duì)有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)進(jìn)行剔除。其中，“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目應(yīng)與“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”科目進(jìn)行對(duì)沖，“

10、附屬單位繳款”科目應(yīng)與“上繳上級(jí)支出”科目進(jìn)行對(duì)沖。注意：“行政運(yùn)行”和“事業(yè)運(yùn)行”不能開(kāi)支項(xiàng)目支出財(cái)政專戶管理資金：松江：“收支兩條線151”管理并核撥給單位的教育收費(fèi)資金會(huì)計(jì)科目與決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系修訂：醫(yī)院會(huì)計(jì)科目與部門(mén)決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表,,上年編制經(jīng)費(fèi)差額表的單位：17家永豐街道辦事處、中山街道辦事處、上海市松江食品藥品檢驗(yàn)所、上海市松江區(qū)食品藥品監(jiān)督所、上海松江殘疾人服務(wù)社、上海市松江區(qū)總工會(huì)、上海市松江區(qū)衛(wèi)生局、松江

11、區(qū)審計(jì)中心、上海市松江區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、上海市食品藥品監(jiān)督管理局松江分局、上海市松江區(qū)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局（本級(jí)）、上海市松江區(qū)食品生產(chǎn)監(jiān)督所、上海市松江區(qū)計(jì)量質(zhì)量檢測(cè)所、上海市工商行政管理局松江分局(本級(jí)）、上海市地方稅務(wù)局松江區(qū)分局、上海市松江工業(yè)區(qū)管理委員會(huì)、上海市松江區(qū)公路（市政）管理署,,,（一）封 面,單位名稱 組織機(jī)構(gòu)代碼（臨時(shí)代碼）財(cái)政預(yù)算代碼（排序） 單位預(yù)算級(jí)次單位基本性質(zhì)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度預(yù)算管理級(jí)次

12、（5級(jí)）,國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類隸屬關(guān)系 部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼補(bǔ)充資料表標(biāo)識(shí)報(bào)表類型新報(bào)因素上年代碼,,,§常見(jiàn)問(wèn)題 單位名稱不規(guī)范（如以科研所、計(jì)財(cái)處等名稱上報(bào)） 國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類誤填如將共青團(tuán)、科協(xié)等群眾團(tuán)體誤選為國(guó)家機(jī)構(gòu)；僅填列門(mén)類和大類。例如，中國(guó)共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)為S90，國(guó)家機(jī)構(gòu)為S91（包括國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)、國(guó)家行政機(jī)構(gòu)、人民法院和人民檢察院），人民政協(xié)、民主黨派為S92。詳見(jiàn)決算軟件說(shuō)明文檔。 單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)

13、行會(huì)計(jì)制度誤選“其他”,,（二）主 表（12張）,財(cái)決01表：收入支出決算總表本表反映單位本年度的總收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)及結(jié)余情況，包括行政事業(yè)類資金和基本建設(shè)類資金。本表可自動(dòng)生成。變動(dòng)內(nèi)容：依據(jù)政府支出功能分類科目調(diào)整報(bào)表格式調(diào)整：原“二十、糧油物資管理事務(wù)”和“二十一、儲(chǔ)備事務(wù)支出”合并為“二十一、糧油物資儲(chǔ)備事務(wù)”增加：“十八、援助其他地區(qū)支出”,,財(cái)決02表：收入支出決算表,本表反映單位本年度收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余

14、分配等情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入支出總賬、明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。,,§常見(jiàn)問(wèn)題,1.結(jié)余分配：提取職工福利基金的比例高于40%且無(wú)政策依據(jù)。轉(zhuǎn)入“其他”項(xiàng)金額過(guò)大。 相關(guān)規(guī)定：《關(guān)于事業(yè)單位提取專用基金比例問(wèn)題的通知》（財(cái)教〔2012〕32號(hào) ）：在單位年度非財(cái)政撥款結(jié)余的40%以內(nèi)確定。 《松江區(qū)區(qū)級(jí)財(cái)政性結(jié)余資金管理辦法》規(guī)定：事業(yè)單位年度結(jié)余資金不

15、再進(jìn)行分配 2.事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)虧損動(dòng)用事業(yè)基金彌補(bǔ)且無(wú)政策依據(jù)。 相關(guān)規(guī)定：《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》：年度終了，單位應(yīng)將實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。如為虧損則不結(jié)轉(zhuǎn)。,,財(cái)決03表：收入決算表,本表反映單位本年度取得的全部收入情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入總賬、明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。財(cái)政撥款：指從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的撥入經(jīng)費(fèi)或財(cái)政補(bǔ)助收入，包括

16、公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金撥款。變動(dòng)內(nèi)容 細(xì)化其他收入說(shuō)明：行政單位財(cái)政專戶管理資金在本項(xiàng)反映。進(jìn)一步明確本級(jí)橫向撥款的填報(bào)口徑。P82,,單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金(包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財(cái)政撥款)，根據(jù)行政事業(yè)賬實(shí)際資金來(lái)源分別填入財(cái)政撥款、財(cái)政專戶管理資金、事業(yè)收入、其他收入等欄目填報(bào)“其他收入”的單位，應(yīng)對(duì)收入具體構(gòu)成情況予以說(shuō)明（格式見(jiàn)填報(bào)說(shuō)明）,,§常見(jiàn)問(wèn)題,1.行政單位填

17、報(bào)事業(yè)單位收入欄目，如行政主管部門(mén)填報(bào)了“附屬單位繳款”欄。 相關(guān)規(guī)定：行政單位收入包括撥入經(jīng)費(fèi)和其他收入。行政單位附屬單位繳款放“其他收入” 2.誤填“其他收入”的兩個(gè)其中項(xiàng)，如有的單位誤將利息收入填入“非本級(jí)財(cái)政撥款”欄；有的單位未將“非本級(jí)財(cái)政撥款”完整反映。 8列≠9列+10列,,財(cái)決04表：支出決算表,本表反映單位本年度全部支出情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的支出總賬、明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能

18、分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。,基本支出：填列單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。,,§常見(jiàn)問(wèn)題,1.行政單位誤填事業(yè)單位支出欄目，如行政主管部門(mén)誤填“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”欄。行政單位支出核算科目為經(jīng)費(fèi)支出、撥出經(jīng)費(fèi)（按核定預(yù)算撥付所屬單位預(yù)算資金）和結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。 2.使用支出功能分類科目不規(guī)范，如

19、“行政運(yùn)行”、“事業(yè)運(yùn)行”等基本支出科目填報(bào)“項(xiàng)目支出”欄，或者“一般行政管理事務(wù)”等項(xiàng)目支出科目填報(bào)了“基本支出”欄。核實(shí)情況，如預(yù)算安排問(wèn)題，則規(guī)范預(yù)算科目使用；如單位會(huì)計(jì)核算問(wèn)題，單位應(yīng)規(guī)范科目使用并相應(yīng)調(diào)整賬表。,,3.收回以前年度支出直接沖減當(dāng)年支出，以至支出出現(xiàn)負(fù)數(shù)。 相關(guān)規(guī)定：《行政單位會(huì)計(jì)制度》第四十條：行政單位收回本年度已列為經(jīng)費(fèi)支出的款項(xiàng)，沖減當(dāng)年的經(jīng)費(fèi)支出；收回以前年度已經(jīng)列為經(jīng)費(fèi)支出的款項(xiàng)，增加上年結(jié)余，不得

20、沖減當(dāng)年經(jīng)費(fèi)支出?！妒聵I(yè)單位會(huì)計(jì)制度》：?jiǎn)挝荒杲K結(jié)賬后發(fā)生以前年度會(huì)計(jì)事項(xiàng)的調(diào)整或變更，涉及到以前年度結(jié)余的，凡國(guó)家有規(guī)定的，從其規(guī)定；沒(méi)有規(guī)定的，應(yīng)直接通過(guò)“事業(yè)基金”科目進(jìn)行核算，并在會(huì)計(jì)報(bào)表上加以注明。,,財(cái)決05表：支出決算明細(xì)表,本表反映單位本年度基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。本表為自動(dòng)生成表。變動(dòng)內(nèi)容：根據(jù)政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目的調(diào)整，修訂“其他交通費(fèi)用”、“信息網(wǎng)絡(luò)及軟件購(gòu)置更新”、“向外國(guó)政府借款付息”等科目。,,&

21、#167;常見(jiàn)問(wèn)題,1.各類下其他欄占本類小計(jì)比例過(guò)大且無(wú)說(shuō)明。 各類下其他支出占比超過(guò)30%的需說(shuō)明具體構(gòu)成。 2.明細(xì)欄目填報(bào)不規(guī)范 如填報(bào)“績(jī)效工資”、“被裝購(gòu)置費(fèi)”、“救濟(jì)費(fèi)”、“生產(chǎn)補(bǔ)貼”、“其他支出”等欄隨意性較大 “住房公積金”、“提租補(bǔ)貼”和“購(gòu)房補(bǔ)貼”支出經(jīng)濟(jì)分類與功能分類不對(duì)應(yīng)。 “其他支出”欄：科目規(guī)定為“財(cái)政部門(mén)或有預(yù)算分配權(quán)的部門(mén)專用科目。反映不能劃分到上述經(jīng)濟(jì)科目的其他支出?！?,“基本

22、建設(shè)支出”與“其他資本性支出”概念不清 “基本建設(shè)支出”：本級(jí)發(fā)展與改革部門(mén)，公共預(yù)算財(cái)政撥款（不含政府性基金和各類拼盤(pán)自籌資金） “其他資本性支出”：除上述經(jīng)費(fèi)以外的資本性支出，包括政府性基金，財(cái)政專項(xiàng)及各類拼盤(pán)自籌資金財(cái)決05-1表：基本支出決算明細(xì)表 財(cái)決05-2表：項(xiàng)目支出決算明細(xì)表不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出。,,財(cái)決06表：項(xiàng)目收入支出決算表,本表反映單

23、位本年度項(xiàng)目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。本表可自動(dòng)生成 。財(cái)決06-1表：行政事業(yè)類項(xiàng)目收入支出決算表※單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的財(cái)政撥款，不在本表反映。財(cái)決06-2表：基本建設(shè)類項(xiàng)目收入支出決算表,,§項(xiàng)目名稱不應(yīng)為空，準(zhǔn)確填報(bào),常見(jiàn)問(wèn)題： （1）未對(duì)應(yīng)預(yù)算項(xiàng)目； （2）隨意性較大，未明確具體是什么項(xiàng)目；有的甚至輸入各類符號(hào)代碼； （3）直接引用支出功能分類科目名稱作為項(xiàng)目名稱。,,財(cái)決07表：

24、公共預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表,本表反映單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得公共預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列?！鶈挝挥尚姓聵I(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的財(cái)政撥款，不重復(fù)反映。本年收入（與財(cái)政部門(mén)對(duì)賬一致）結(jié)余分配年初結(jié)余調(diào)整事項(xiàng)需在填報(bào)說(shuō)明中說(shuō)明,,財(cái)決08表：公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表,本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的公共預(yù)算財(cái)政撥

25、款本年度列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。本表為自動(dòng)生成表。財(cái)決08－1表：基本支出財(cái)決08－2表：項(xiàng)目支出,,,變動(dòng)內(nèi)容：修訂“其他交通費(fèi)用”、“信息網(wǎng)絡(luò)及軟件購(gòu)置更新”、“向外國(guó)政府借款付息”等科目注意事項(xiàng)1.與財(cái)決05表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的對(duì)比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過(guò)大的情況要重點(diǎn)核實(shí)。2.常見(jiàn)問(wèn)題同財(cái)決05表。,,財(cái)決09表：政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表,本表反映單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得納入預(yù)

26、算管理的政府性基金撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列 。,,財(cái)決10表：政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。本表為自動(dòng)生成表。財(cái)決10－1表：基本支出財(cái)決10－2表：項(xiàng)目支出修訂“其他交通費(fèi)用”、“信息網(wǎng)絡(luò)及軟件購(gòu)置更新”、“向外國(guó)政

27、府借款付息”等科目。與財(cái)決05表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的對(duì)比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過(guò)大的情況要重點(diǎn)核實(shí)。,,財(cái)決11表：財(cái)政專戶管理資金收入支出決算表,本表反映單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的財(cái)政專戶管理的教育收費(fèi)等資金的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。p43常見(jiàn)問(wèn)題:填報(bào)了除教育收費(fèi)及彩票機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)用以外資金收支。,,財(cái)決12表：資產(chǎn)負(fù)債

28、簡(jiǎn)表,本表反映單位年初、年末的資產(chǎn)負(fù)債等情況，按單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的種類分別對(duì)應(yīng)選擇填列。（行政單位、事業(yè)單位、企業(yè)、民間非營(yíng)利組織）※指標(biāo)填報(bào)口徑參見(jiàn)《會(huì)計(jì)科目與部門(mén)決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表》,,變動(dòng)內(nèi)容,行政單位和事業(yè)單位“財(cái)政應(yīng)返還額度”指標(biāo)調(diào)整至流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)下。事業(yè)單位—累計(jì)折舊 —其他凈資產(chǎn),,§常見(jiàn)問(wèn)題,1.行政單位“結(jié)余”、事業(yè)單位“其他凈資產(chǎn)”與收支表的對(duì)應(yīng)欄數(shù)據(jù)不一致。 2.行政、事業(yè)單位往

29、來(lái)款科目掛賬金額較大，有的單位將應(yīng)確認(rèn)為收入的資金長(zhǎng)期掛賬，坐收坐支，少計(jì)收支。,,（三）附 表（8張）,財(cái)決附01表：事業(yè)單位事業(yè)基金增減變動(dòng)情況表本表反映事業(yè)單位本年度事業(yè)基金的增減變動(dòng)情況?！夏?年末結(jié)余：不應(yīng)為負(fù)數(shù)※本年增加/減少：與財(cái)決02表的對(duì)應(yīng)關(guān)系,,,§常見(jiàn)問(wèn)題,1.一般基金年末結(jié)余出現(xiàn)負(fù)數(shù) 相關(guān)規(guī)定：事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事業(yè)基金的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。

30、 2.單位支用一般基金購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，直接減少一般基金，未計(jì)支出。 事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額。先有支出后有動(dòng)用事業(yè)基金彌補(bǔ)，不能未計(jì)支出而直接減少事業(yè)基金。,,財(cái)決附02表：事業(yè)單位專用基金增減變動(dòng)情況,本表反映事業(yè)單位本年度專用基金的增減變動(dòng)情況。,※職工福利基金：與財(cái)決02表的對(duì)應(yīng)關(guān)系,※先提后用，收支平衡，?？顚Ｓ?；結(jié)余不應(yīng)出現(xiàn)負(fù)數(shù)。常見(jiàn)問(wèn)題專用基金年末結(jié)余出現(xiàn)負(fù)數(shù),,財(cái)決附03表：資產(chǎn)情況表,本表反映單位各類資產(chǎn)

31、價(jià)值、數(shù)量的增減變動(dòng)、結(jié)存情況。本表根據(jù)單位有關(guān)明細(xì)賬和實(shí)物臺(tái)賬分析填列，不包括基本建設(shè)賬的資產(chǎn)。1.漏填、誤填固定資產(chǎn)價(jià)值與數(shù)量，單價(jià)為0或1。2.基層單位誤填副部（?。┘?jí)及以上領(lǐng)導(dǎo)用車(chē)。3.年末單位實(shí)際占用土地面積：填列單位實(shí)際使用并占用的土地面積。與其他單位共同占用土地的，可按房屋建筑物面積所占比例進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)算。已確權(quán)土地面積：填列單位實(shí)際占用的土地面積中已由國(guó)土部門(mén)進(jìn)行土地所有權(quán)、使用權(quán)確權(quán)登記并頒發(fā)土地使用證的土地面積

32、。,,資產(chǎn)總額：本表各項(xiàng)資產(chǎn)年初、年末價(jià)值應(yīng)與 財(cái)決12表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目金額一致。固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)增加值與主表支出的 對(duì)應(yīng)關(guān)系注意事項(xiàng)：?jiǎn)蝺r(jià)在20萬(wàn)元以上設(shè)備因當(dāng)年維修改造或計(jì)提折舊等原因?qū)е履昴﹥r(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)，與原價(jià)值分類區(qū)間不一致的，應(yīng)按設(shè)備年末價(jià)值所在區(qū)間填報(bào)固定資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值，年初數(shù)相應(yīng)調(diào)整至該區(qū)間反映。即：設(shè)備價(jià)值分類區(qū)間以年末價(jià)值所在區(qū)間為準(zhǔn)，年初數(shù)可與當(dāng)前價(jià)值分類區(qū)間不一致

33、。,,財(cái)決附04表：國(guó)有資產(chǎn)收益情況表,本表反映單位國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)處置收入的上繳情況以及單位國(guó)有資產(chǎn)收益的收支情況。根據(jù)單位國(guó)有資產(chǎn)收益的實(shí)際收繳情況及有關(guān)明細(xì)賬分析填列。變動(dòng)內(nèi)容1.調(diào)整行政單位“國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入－已繳財(cái)政專戶”和事業(yè)單位“國(guó)有資產(chǎn)處置收入－已繳財(cái)政專戶”的填報(bào)方式，即根據(jù)實(shí)際上繳方式填報(bào)。2.明確本表根據(jù)單位執(zhí)行單位會(huì)計(jì)制度填報(bào)。,,,變動(dòng)內(nèi)容1.調(diào)整行政單位“國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入－已繳財(cái)

34、政專戶”和事業(yè)單位“國(guó)有資產(chǎn)處置收入－已繳財(cái)政專戶”的填報(bào)方式，即根據(jù)實(shí)際上繳方式填報(bào)。2.明確本表根據(jù)單位執(zhí)行單位會(huì)計(jì)制度填報(bào)。,,財(cái)決附05表：基本數(shù)字表,本表反映單位年末機(jī)構(gòu)、人員以及經(jīng)費(fèi)供給方式情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”進(jìn)行填列，所有指標(biāo)均不包括編制外長(zhǎng)聘人員、遺屬和臨時(shí)工。,變動(dòng)內(nèi)容：刪除了“其他人員”指標(biāo)。,,按支出功能分類科目填報(bào)年末機(jī)構(gòu)數(shù)人員編制數(shù)年末實(shí)有人數(shù)（注意：在職人數(shù)應(yīng)嚴(yán)格按照編制內(nèi)

35、實(shí)有人數(shù)填列，不能隨意將原按“其他人員”統(tǒng)計(jì)的人數(shù)填報(bào)在此；重點(diǎn)做好表內(nèi)編制數(shù)與實(shí)有數(shù)的對(duì)應(yīng)審核以及上下年對(duì)比審核）公共預(yù)算財(cái)政撥款/補(bǔ)助開(kāi)支人數(shù)年末學(xué)生人數(shù)：不包括學(xué)前教育學(xué)生數(shù),,§常見(jiàn)問(wèn)題,公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開(kāi)支人數(shù)與收支表中公共預(yù)算財(cái)政撥款人員支出不對(duì)應(yīng)，填列了財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)但在財(cái)決07、08表無(wú)相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出。 相關(guān)要求：人員情況應(yīng)與經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況對(duì)應(yīng)。 審核意見(jiàn)：?jiǎn)挝粦?yīng)按財(cái)政部門(mén)實(shí)際供給經(jīng)費(fèi)情況對(duì)應(yīng)填

36、列年末實(shí)有編制內(nèi)在職人數(shù)及離退休人數(shù)。財(cái)政部門(mén)供給人員基本工資的，反映為財(cái)政供養(yǎng)人員；不供給的，反映為經(jīng)費(fèi)自理人員。,,財(cái)決附06表：機(jī)構(gòu)人員情況表,本表反映單位年末機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制及實(shí)有情況。,人員情況（編制數(shù)、年末實(shí)有人數(shù)）機(jī)構(gòu)情況（獨(dú)立編制、獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)）行政機(jī)構(gòu)與行政人員的對(duì)應(yīng),變動(dòng)內(nèi)容：刪除“其他人員”和“臨時(shí)工”指標(biāo)。,,§常見(jiàn)問(wèn)題,公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開(kāi)支人數(shù)與收支表中公共預(yù)算財(cái)政撥款人員支出不對(duì)應(yīng)，填

37、列了人數(shù)但在財(cái)決07、08表無(wú)相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出；政府性基金開(kāi)支人數(shù)與收支表中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款人員支出不對(duì)應(yīng)，填列了人數(shù)但在財(cái)決09、10表無(wú)相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出。,,財(cái)決附07表：學(xué)生學(xué)員統(tǒng)計(jì)表,本表反映教育機(jī)構(gòu)中經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)按統(tǒng)一計(jì)劃招收的各類全日制在校研究生、本?？茖W(xué)生、留學(xué)生、中等教育學(xué)生以及初等教育學(xué)生等人數(shù)，不包括干部進(jìn)修和培訓(xùn)人數(shù)，不包括學(xué)前教育（即幼兒園）學(xué)生數(shù)。,,財(cái)決附08表：非稅收入征繳情況表本表反映單位各類非稅收入的

38、征繳匯總情況。本表可自動(dòng)生成。財(cái)決附08-1表：非稅收入征繳情況明細(xì)表： ※納入預(yù)算/財(cái)政專戶管理※已繳國(guó)庫(kù)/財(cái)政專戶※未繳財(cái)政專戶 變動(dòng)內(nèi)容刪除行政事業(yè)性收費(fèi)收入下“中央批準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費(fèi)”和“省級(jí)批準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費(fèi)”指標(biāo)。,,（四）補(bǔ)充資料表,財(cái)決房補(bǔ)01表：住房公積金業(yè)務(wù)收支決算表 僅由住房公積金管理中心填報(bào)。財(cái)決行補(bǔ)01表：公共安全支出決算補(bǔ)充資料表 “公安”、“國(guó)家安全”、“檢察”、“法院”、“司法”、

39、“監(jiān)獄”和“勞教”經(jīng)費(fèi)的單位填報(bào)。財(cái)決教補(bǔ)01表：科學(xué)研究情況補(bǔ)充資料表由所有開(kāi)展科學(xué)研究的單位和地震事業(yè)單位填報(bào)。,,財(cái)決社補(bǔ)01表：社會(huì)保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)收支決算表 本表反映社會(huì)保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)收支情況，包括醫(yī)療機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)撥款和基本建設(shè)撥款。病人結(jié)算后的全部醫(yī)療費(fèi)用（包括病人欠費(fèi)），除病人住院伙食費(fèi)外，均應(yīng)包括在“醫(yī)療收入”、“藥品收入”中的有關(guān)項(xiàng)內(nèi)。財(cái)決社補(bǔ)02表：社會(huì)保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)支出明細(xì)表 本表反映社會(huì)保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)支

40、出的明細(xì)情況。財(cái)決社補(bǔ)03表：社會(huì)保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)補(bǔ)充資料表 本表反映社會(huì)保障醫(yī)療機(jī)構(gòu)重要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。,,財(cái)決庫(kù)補(bǔ)01表：行政經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)表,本表反映行政單位、參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位履行一般行政管理職能、維持機(jī)關(guān)日常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的，用公共預(yù)算財(cái)政撥款開(kāi)支的費(fèi)用。項(xiàng)目名稱應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范填列；基本支出名稱統(tǒng)一填列“基本支出”單位范圍：行政單位、參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位,,支出口徑 1.基本支出（不含離退休費(fèi)） 2.一般行政管理項(xiàng)目

41、支出 *不計(jì)入行政經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目支出p125維和攤款、國(guó)際組織會(huì)費(fèi)、捐贈(zèng)、對(duì)外援助支出等用于國(guó)際事務(wù)的項(xiàng)目支出，用于國(guó)家重大活動(dòng)的支出、儲(chǔ)備糧油利息費(fèi)用支出、科技支出、支持企業(yè)發(fā)展的支出、補(bǔ)助給個(gè)人的支出等事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目支出，不屬于維持機(jī)關(guān)日常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須開(kāi)支的費(fèi)用，不計(jì)入行政經(jīng)費(fèi)。,,財(cái)決庫(kù)補(bǔ)02表：“三公經(jīng)費(fèi)”公共預(yù)算財(cái)政撥款支出情況表,本表反映單位本年度用公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的因公出國(guó)（境）費(fèi)、公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)支

42、出情況。除“當(dāng)年預(yù)算財(cái)政撥款支出”需單位分析填列外，其他各欄均可自動(dòng)提取生成。,,變動(dòng)內(nèi)容,1.表名修改為“‘三公經(jīng)費(fèi)’公共預(yù)算財(cái)政撥款支出情況表”。2.增設(shè)“三公經(jīng)費(fèi)”公共預(yù)算財(cái)政撥款支出相關(guān)的因公出國(guó)境團(tuán)（組）數(shù)、公務(wù)用車(chē)購(gòu)置數(shù)及保有量、公務(wù)接待等有關(guān)實(shí)物量指標(biāo)。（與公共預(yù)算財(cái)政撥款支出對(duì)應(yīng)）當(dāng)年預(yù)算財(cái)政撥款支出：填列單位使用當(dāng)年財(cái)政撥款預(yù)算（包括年初預(yù)算和追加預(yù)算）安排的因公出國(guó)（境）費(fèi)、公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)

43、支出情況；不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金安排的支出。,,（五） 部門(mén)決算填報(bào)說(shuō)明和決算分析,1、填報(bào)說(shuō)明一決算匯編基本情況二基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核對(duì)情況三報(bào)表審核情況列表方式按公式和模板逐條（或匯總）說(shuō)明。四決算數(shù)據(jù)其他需要說(shuō)明的情況按要求逐條對(duì)照說(shuō)明。部門(mén)決算填報(bào)說(shuō)明（部門(mén)用）1．部門(mén)決算上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)整情況表2．部門(mén)決算事業(yè)基金上年結(jié)余調(diào)整情況表3．部門(mén)決算專用基金上年結(jié)余調(diào)整情況表4．部門(mén)決算其他收入明細(xì)情況表,,需改進(jìn)的方面

44、 1. 不符合規(guī)定格式及要求，自成體系，內(nèi)容缺失或內(nèi)容不對(duì)應(yīng)。 2.需要說(shuō)明的問(wèn)題有遺漏，有的說(shuō)明過(guò)于簡(jiǎn)單?；A(chǔ)數(shù)據(jù)核對(duì)方面對(duì)差異或變動(dòng)原因的說(shuō)明較為簡(jiǎn)單。3.審核公式或?qū)徍四０宓恼f(shuō)明不規(guī)范，有的只是將提示信息全部粘貼過(guò)來(lái)應(yīng)付了事；有的說(shuō)明風(fēng)牛馬不相及，完全誤解審核要求。,,2、決算分析,內(nèi)容完整（一）分析報(bào)告提綱 1.基本情況 2.預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)狀況分析 3.部門(mén)決算等財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展情況