1、LN集團作為新成立的國有糧食企業(yè)，由6家省屬糧食生產(chǎn)、收儲、加工、運銷企業(yè)整合組建而成。集團層面及其下屬分公司，在財務管理水平及相關(guān)業(yè)務處理上都存在一定問題及不足。作為管理者，LN集團由于缺乏統(tǒng)一完善的內(nèi)部控制方案措施，很難在短時間內(nèi)對其進行一個高效的集中化財務管理。加之因內(nèi)控方案實施缺陷，而使企業(yè)資產(chǎn)發(fā)生流失的情況一再發(fā)生，這些無疑都在告誡企業(yè)管理者實施內(nèi)部控制的重要意義。所以LN集團完善統(tǒng)一財務管理內(nèi)部控制機制，以實現(xiàn)對所有財務資源

2、的有效管理，已成為迫切需要解決的現(xiàn)實問題。
　　本文通過問卷調(diào)查及實地訪談等方法，分析了LN集團及其下屬企業(yè)財務管理現(xiàn)狀，總結(jié)并分析出LN集團內(nèi)部財務管理存在的問題，并根據(jù)企業(yè)財務內(nèi)控理論提出優(yōu)化方案。首先鑒于對企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)控制度實施情況及漏洞的分析，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有及潛在財務風險；然后在相關(guān)理論的支持下，分析了內(nèi)部控制方案構(gòu)建的原則和目標，在此基礎上提出了內(nèi)部控制優(yōu)化的總體方案，在COSO框架的指導下從控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與

3、溝通及內(nèi)部監(jiān)督等五方面對內(nèi)控方案進行優(yōu)化設計?；趩柧碚{(diào)查及實地訪談的結(jié)果分析，筆者發(fā)現(xiàn)LN集團財務風險主要集中在資金管理以及往來活動的控制上，所以本文重點對這兩個方面進行優(yōu)化設計。一方面對供應鏈業(yè)務流程進行重組優(yōu)化，另一方面對資金管理方案進行優(yōu)化分析。從而達到資源的合理配置，實現(xiàn)管理效應最大化，助力企業(yè)發(fā)展。
　　本次研究，將財務管理內(nèi)部控制理論理論與企業(yè)實際相結(jié)合，運用掌握的專業(yè)知識，采用科學的定性與定量研究方法分析實際問題。