1、注冊會計師制度下的審計風險監(jiān)控作為現(xiàn)代經(jīng)濟的重要監(jiān)控手段，逐漸發(fā)揮它在維護市場經(jīng)濟秩序方面的作用，公眾開始接受審計的重要價值。然而，近年來一系列審計失敗的案例給社會公眾帶來了諸多負面影響。2011年，云南綠大地股份有限公司被證監(jiān)會立案調查，原因是綠大地在上市過程中涉嫌欺詐和信息披露違規(guī)。2013年，萬福生科依靠財務造假進行欺詐發(fā)行上市，在成功謀求上市后多次違規(guī)披露信息。2016年，創(chuàng)業(yè)板上市公司JY公司因涉嫌財務造假并欺詐發(fā)行上市，被證

2、監(jiān)會強制退市，成為創(chuàng)業(yè)板退市第一股。這些事件的背后都有事務所不能準確出具審計意見的身影，會計事務所作為外部審計機構，因其自身原因造成的不能出具正確審計意見的風險稱之為外部審計風險，這一風險近年來逐漸被廣泛關注。
　　2016年，證券風險監(jiān)控發(fā)生了巨大的變化，不僅啟動了對 IPO欺詐行為的監(jiān)管，而且每周通報證券業(yè)違法案件，并在市場上逐步規(guī)范借殼上市等，通過加強實施各種行之有效的監(jiān)管方式來保護投資者的利益，通過依法、從嚴、全面監(jiān)管的監(jiān)

3、管理念維護市場運行秩序，保護投資人利益，促進資本市場健康發(fā)展。
　　在從嚴監(jiān)管的背景下，本文試圖以上市公司為例，探討外部審計風險的控制及對策。本文主要內容包括以下幾個部分：第1章是導論部分，主要介紹了文章的選題背景、研究意義、國內外文獻綜述、研究目標、研究內容、研究思路、研究方法、可行性分析、基本框架及論文創(chuàng)新之處。第2章外部審計風險控制相關概念，本章主要介紹了審計風險的含義及特征、外部審計風險控制的概念和目標。第3章JY公司欺詐

4、發(fā)行的案例分析，本章主要針對JY公司欺詐發(fā)行上市引發(fā)的重大錯報風險和檢查風險，以及上市企業(yè)內部控制制度不完善等情況進行了分析說明，指出重大錯報風險和檢查風險是事務所面臨的主要外部審計風險。第4章我國上市公司外部審計風險的成因分析。本章以我國上市公司作為切入點，對其外部審計風險的成因展開討論，認為上市公司自身經(jīng)營管理存在的問題、審計人員執(zhí)業(yè)能力和審計人員職業(yè)道德是外部審計風險要考慮的重要因素。第5章介紹了如何提高現(xiàn)有上市公司在外部審計過程