1、近年來(lái)出現(xiàn)不少上市公司的舞弊案例，都是其內(nèi)部控制失效造成的結(jié)果，越來(lái)越多的投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)開始把關(guān)注的目光聚焦在上市公司內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施上。2008年，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)頒布了我國(guó)第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2年后年又接著發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，這是我國(guó)內(nèi)部控制飛速發(fā)展的成果，表明中國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制框架體系已基本形成，開始向新的高度邁進(jìn)。《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》在借鑒國(guó)外優(yōu)秀內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，結(jié)

2、合我國(guó)實(shí)際發(fā)展情況，分階段進(jìn)行實(shí)施:從2011年1月1日起，由在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司首先遵照進(jìn)行實(shí)施，然后到2012年1月1日，在深交所和上交所的主板上市的公司也開始施行。不論在實(shí)務(wù)界還是在理論界，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)信息披露問(wèn)題都備受重視，由于我國(guó)內(nèi)部控制的研究起步較晚，發(fā)展時(shí)間較短，內(nèi)部控制建設(shè)真正得到廣泛關(guān)注也僅僅是在二十一世紀(jì)才開始的，因此有關(guān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)信息披露的建設(shè)也相對(duì)滯后。盡管近年來(lái)中國(guó)政府以及相關(guān)部門很重視內(nèi)部控制評(píng)價(jià)信息披露

3、，不斷推出新的法規(guī)和政策，且已經(jīng)在企業(yè)的施行上取得了很大進(jìn)展，但仍存在有一些問(wèn)題。
　　本文以我國(guó)對(duì)上市公司最新的監(jiān)管要求為背景，上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容為基礎(chǔ)，采用規(guī)范研究和實(shí)證研究相結(jié)合的方法，以2012-2013年度在上海證券交易上市的公司發(fā)布的內(nèi)部控制報(bào)告為研究對(duì)象，分析研究新法規(guī)下我國(guó)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)信息披露的執(zhí)行狀況，找出其存在的問(wèn)題及影響因素，為更好地貫徹執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、進(jìn)一步完