1、在構建我國商業(yè)銀行內控機制的模式上,西方內部控制理論對我國的影響頗深。雖然西方內控理論較為完善,且結合過程中我們也進行了相應的變動,而本文認為我國商業(yè)銀行發(fā)展程度還達不到西方內控制度研究的理論基礎,運用過程中依然存在弊端,因此,我們可以從我國五千年璀璨文明的歷史中尋求可資借鑒的成功經(jīng)驗,山西票號正是這樣一個成功的典范。本文從歷史的角度去尋求商業(yè)銀行內控機制構建的方向,立足于對山西票號內部控制制度的研究,將歷史與實際相結合,找到了彌補當前

2、我國商業(yè)銀行內控機制不足的途徑。本文首先研究了山西票號的治理機制、員工管理機制、財務制度和企業(yè)文化。然后分析了山西票號內控制度的整體框架、特色機制以及特點。山西票號的內控制度是多層次、全方位的,以“人本主義”的激勵機制為核心、財務稽核制度為輔助,再配合企業(yè)文化的約束機制,有效防范、控制內部風險的發(fā)生?！叭吮局髁x”的激勵機制是建立在頂身股制為基礎的人才管理辦法,以儒家文化的倫理道德為根本,配合嚴格的號規(guī)和嚴密的財務稽核制度以及企業(yè)文化的約

3、束,共同約束號內所有人員的經(jīng)營活動。另外,本文引入西方內控制度理論的發(fā)展過程,以及西方商業(yè)銀行內控制度的實際情況,將授信機制與稽核監(jiān)督機制作為我國商業(yè)銀行的兩個借鑒點。最后重點提出了山西票號內部控制制度對我國商業(yè)銀行的啟示,認為我國商業(yè)銀行可以從人的角度出發(fā),實施科學的人力資源管理戰(zhàn)略,推行人力資本制度以建立員工長期激勵措施,改進評價體系,加強人才培訓和增加晉升渠道,從物質、精神兩個方面激勵員工。同時要加強內部監(jiān)督機制和財務稽核制度,完