1、內部控制有利于提高上市公司運作管理水平以及防范風險的能力，能夠進一步厘清經(jīng)營機制，完善現(xiàn)代企業(yè)制度。合理的董事會結構將會直接影響到企業(yè)各個要素的配置效率以及公司重大事項的決策，影響到內部控制制度能否可以科學地建立以及有效的執(zhí)行。同時，上市公司的監(jiān)事會需要對股東大會、董事會以及公司全體職工負責，通過對董事會和經(jīng)理層的監(jiān)督來保證公司利益和股東利益的實現(xiàn)。監(jiān)事會也將審核公司董事會是否正當經(jīng)營以及監(jiān)督?jīng)Q策的正確性，以此來提高內部控制的有效性。所

2、以董事會、監(jiān)事會特征和內部控制的效率是密切相關的。
　　 本文主要探討了董事會以及監(jiān)事會特征對公司內部控制有效性的影響。首先闡述了內部控制的概念和相關理論，分析了董事會、監(jiān)事會特征與內部控制有效性的作用機制。其次本文根據(jù)COSO-內部控制整合框架以及相關文獻，提出了內部控制有效上市公司和內部控制失效上市公司的標準。統(tǒng)計分析2006-2011被證監(jiān)會處罰的上市公司并對其進行評價，共計73家上市公司作為內部控制失效的上市公司樣本，再

3、根據(jù)內部控制有效上市公司的標準，配對選取了73家內部控制有效的上市公司進行實證研究。
　　 在本文的實證研究中，首先根據(jù)內部控制失效以及內部控制有效上市公司的標準，分析了樣本公司內部控制失效以及有效的現(xiàn)狀，使用SPSS軟件對內部控制有效和失效的兩種樣本的上市公司進行了描述性統(tǒng)計、相關性分析以及多元回歸分析。研究發(fā)現(xiàn)我國上市公司的內部控制制度并不完善，需要加強董事會獨立董事成員以及監(jiān)事會成員的專業(yè)比例，合理安排董事會會議以及監(jiān)事會

4、會議的召開次數(shù)，增強董事會和監(jiān)事會的持股比例，通過激勵董事會和監(jiān)事會成員來提升公司內部控制的有效性。最后基于實證結論，結合我國上市公司在內部控制建設中面對的內外部環(huán)境，提出相應的政策建議。
　　 本文探討了董事會、監(jiān)事會與內部控制有效性相互之間的作用機制，有助于豐富內部控制理論體系。其次，從實證角度檢驗了董事會特征和監(jiān)事會特征對內部控制有效性的影響，并從這兩個方面提出改善內部控制制度的措施，這有助于在公司運作管理的過程中提高內部