1、<p>　　會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告</p><p>　　姓 名: </p><p>　　學(xué) 號(hào)： </p><p>　　班 級(jí): 會(huì)計(jì)電算化10-2班 </p><p><b>　　一、概要:</b></p><

2、p><b>　　***</b></p><p>　　二、通過調(diào)查、搜集相關(guān)資料并詢問了相關(guān)負(fù)責(zé)人，了解到公司如下相關(guān)內(nèi)容</p><p>　　其銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)主要包括一下內(nèi)容：1.銷售合同、發(fā)票、提單樣本、報(bào)關(guān)資料、海關(guān)登記單、品質(zhì)證書和發(fā)貨單登，必須經(jīng)審核批準(zhǔn)方能生效。2.發(fā)票和發(fā)貨單應(yīng)順序編號(hào)，如有缺號(hào)須經(jīng)批準(zhǔn)方可注銷。3.要按規(guī)定價(jià)格銷售，未經(jīng)授權(quán)

3、不得改變售價(jià)。4.收款時(shí)必須對(duì)品名、數(shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核，有銷售合同的必須與合同核對(duì)，品名數(shù)量準(zhǔn)確，庫(kù)存有保證。5.廢殘料的出售必須按一般銷售同樣處理。在對(duì)廢殘料進(jìn)行銷售時(shí)，同樣要嚴(yán)格按照一般銷售的程序，審查購(gòu)銷合同、發(fā)票及發(fā)貨單等重要憑證，登記其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬、現(xiàn)金或銀行存款日記賬等相關(guān)賬戶。 6.銷售退回必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可辦理退款手續(xù)。企業(yè)的銷售過程中經(jīng)常會(huì)發(fā)生銷售退回，對(duì)于銷售退回的退款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制也應(yīng)該有嚴(yán)密的制度體系

4、。7.開單、發(fā)貨、收款必須分工負(fù)責(zé)。在銷售業(yè)務(wù)中，開單、發(fā)貨、收款被看作是不相容職務(wù)。如果對(duì)上述三個(gè)職務(wù)不進(jìn)行分離，使得企業(yè)銷售中的各個(gè)重要環(huán)節(jié)缺乏必要的監(jiān)督，從而削弱企業(yè)的內(nèi)部控制。8.單位應(yīng)按時(shí)進(jìn)行發(fā)貨通知單與發(fā)票核對(duì)，調(diào)查任何有發(fā)票而未有發(fā)貨通知單或有發(fā)貨通知單而未有發(fā)票的情況。三、其銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制處理程序設(shè)計(jì)1.該公司主要</p><p>　　四、 銷貨及收款控制重點(diǎn)</p><

5、p>　　1．銷售和收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在銷售和收款業(yè)務(wù)不相容及職務(wù)混崗的現(xiàn)象。2.銷售和收款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查銷售合同的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。3.銷售的管理情況。重點(diǎn)檢查信用政策、價(jià)格政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定的程序。4.收款的管理情況。重點(diǎn)檢查單位應(yīng)收款項(xiàng)的管理控制情況。5.銷售退回和折讓的管理情況。重點(diǎn)檢查銷售退回制度和折讓政策的執(zhí)行情況，以及退回的貨物入庫(kù)手續(xù)

6、是否健全。6.應(yīng)收賬款的控制處理情況。一般是先付款再發(fā)貨，紗款就可以延遲30天再付款，因?yàn)樽鲋窆?jié)紗是行業(yè)規(guī)矩，可以延遲45天付款。7.至于應(yīng)收賬款的追收辦法?；旧隙际菢I(yè)務(wù)員在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)催款，如果延遲的話就要扣獎(jiǎng)金。8.銷售結(jié)算方式是款到發(fā)貨。主要采用現(xiàn)金或者銀行結(jié)算，并開具增值稅發(fā)票。五、銷售業(yè)務(wù)處理中存在的問題通過以上調(diào)查資料及相關(guān)詢問情況，發(fā)現(xiàn)該公司銷售業(yè)務(wù)的處理存在以下問題： 1.應(yīng)收帳款的管理上還應(yīng)加強(qiáng)事后管理，應(yīng)建立詢

7、證函制度及時(shí)準(zhǔn)確與客戶對(duì)賬，以免給個(gè)別業(yè)務(wù)人員提供可乘之機(jī)，保證應(yīng)收賬款的真實(shí)、準(zhǔn)確和可回收性。2.銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制存在的問題：合同簽</p><p>　　附注：以上是我對(duì)該公司有關(guān)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的調(diào)查報(bào)告，通過這次調(diào)查我們了解到為保證企業(yè)銷售業(yè)務(wù)順利進(jìn)行，管理者對(duì)銷售活動(dòng)進(jìn)行有效控制十分必要。有效的銷售內(nèi)部控制目標(biāo)是確保單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性的保障。