1、<p>　　蘇州農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院物資采購審計辦法</p><p>　　第一條 為加強(qiáng)對學(xué)院物資采購工作的監(jiān)督和管理，提高學(xué)院資金使用效益，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《蘇州農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《蘇州農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院物資采購管理辦法》等文件，結(jié)合學(xué)院實際，制定本辦法。 </p><p>　　第二條 本辦法所稱物資采購審計，是指學(xué)院審計機(jī)構(gòu)依據(jù)國家的有關(guān)法律、

2、法規(guī)、政策，以及學(xué)院的有關(guān)規(guī)定，按照一定的程序和方法，對我院物資采購的真實性、合法性和效益性進(jìn)行的審查和評價。</p><p>　　第三條 學(xué)院審計機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可進(jìn)行內(nèi)部審計或委托社會審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。</p><p>　　第四條 物資采購的審計范圍包括：單價在2000元（含2000元）以上或單價不足2000元批量金額達(dá)1萬元（含1萬元）以上的物資采購項目。</

3、p><p>　　第五條 物資采購審計的主要內(nèi)容</p><p>　?。ㄒ唬M采購物資是否已經(jīng)列入年度采購計劃或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；</p><p>　　（二）采購資金是否已經(jīng)落實；</p><p>　　（三）采購物資的規(guī)格、型號、性能指標(biāo)能否滿足使用部門的需求；</p><p>　　（四）大中型物資采購是否采取了招標(biāo)采購方式，采購

4、的程序及要求是否符合規(guī)定，采購流程是否規(guī)范，是否簽署了合法合規(guī)的采購合同，是否對三家以上供應(yīng)商（廠）進(jìn)行了比較與考核；</p><p>　?。ㄎ澹┪镔Y采購過程是否有內(nèi)部控制機(jī)制，采購后的物資保管、結(jié)算付款以及日后管理事項等是否完善；</p><p>　?。┢渌枰獙徲嫷氖马棥?lt;/p><p>　　第六條 物資采購審計根據(jù)學(xué)院物資采購業(yè)務(wù)量大小及工作要求，采取項目

5、管理式審計和過程參與式審計兩種模式。</p><p>　?。ㄒ唬╉椖抗芾硎綄徲嬍怯兄攸c(diǎn)的將某項物資采購部門或某個大、中型規(guī)模的設(shè)備采購活動作為特定項目，納入年度審計計劃，采取相應(yīng)審計程序進(jìn)行的審計。</p><p>　　（二）過程參與式審計是審計人員對物資采購的部分重要過程進(jìn)行的監(jiān)督（如招投標(biāo)過程），實現(xiàn)物資采購審計的日?；?。</p><p>　　第七條 項目管理式

6、審計的實施</p><p>　?。ㄒ唬┦虑皩徲嫞褐饕獙ξ镔Y采購的計劃、預(yù)算、方案和執(zhí)行前有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計。審查計劃、預(yù)算、方案是否可行，依據(jù)是否正確，預(yù)算編制是否準(zhǔn)確、有關(guān)收支是否合規(guī)、合法等。</p><p>　　（二）事中審計：物資采購項目進(jìn)入采購程序后，主要對招標(biāo)、合同簽訂、預(yù)算執(zhí)行、費(fèi)用開支等業(yè)務(wù)流程進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。</p><p>　?。ㄈ┦潞髮徲嫞翰?/p>

7、購任務(wù)完成后，審查物資設(shè)備的管理、使用情況，是否組織相關(guān)人員驗收，是否及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)以及物資設(shè)備的使用效率等。</p><p>　　項目管理審計一般不出具審計報告。審計過程只留審計工作記錄，遇有重大問題應(yīng)出具審計報告。</p><p>　　第七條 對年初列入項目管理式審計的項目，相關(guān)部門要將采購計劃、預(yù)算等重要經(jīng)濟(jì)事項及時告知審計部門，并提送相關(guān)審計資料，通知審計人員參加相關(guān)會議

8、。</p><p>　　第八條 過程參與式審計的實施</p><p>　　過程參與式審計主要是招標(biāo)、邀標(biāo)過程審計，審計機(jī)構(gòu)全過程參與。對未采用招標(biāo)、邀標(biāo)形式進(jìn)行物資采購的，審計機(jī)構(gòu)參加采購過程中的談判、競價、合同簽訂、詢價等環(huán)節(jié)的監(jiān)督。</p><p>　　第九條　物資采購審計檢查出的違規(guī)、違紀(jì)行為，按照《蘇州農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部審計工作規(guī)定》第五章相關(guān)規(guī)定處理。&