1、<p>　　論企業(yè)風(fēng)險管理組織架構(gòu)的設(shè)計</p><p>　　摘要：伴隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷加快以及社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，企業(yè)所處的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了重大變化，所面臨的市場競爭也越來越多。在這一背景下，企業(yè)的風(fēng)險因素也越來越多，這就對企業(yè)風(fēng)險管理提出了更高的要求。風(fēng)險管理的好壞直接關(guān)系著企業(yè)管理的質(zhì)量，對于未來時期企業(yè)能否規(guī)避風(fēng)險，減少損失具有重要的現(xiàn)實意義。圍繞企業(yè)風(fēng)險管理，重點介紹了

2、企業(yè)風(fēng)險管理組織架構(gòu)設(shè)計，從企業(yè)風(fēng)險管理委員會的設(shè)置組成、企業(yè)風(fēng)險管理模式選擇以及組織架構(gòu)的設(shè)計原則等方面進(jìn)行了分析。 </p><p>　　關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險管理 組織架構(gòu) 設(shè)計 </p><p><b>　　一、相關(guān)概述 </b></p><p>　　伴隨著外部生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的日益復(fù)雜化，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險管理工作在很大程度上已經(jīng)成為企業(yè)能否順利實

3、現(xiàn)自身發(fā)展戰(zhàn)略，推動健康持續(xù)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)實施風(fēng)險管理的效果和效率依賴于企業(yè)風(fēng)險管理組織架構(gòu)的建立和完善。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險管理組織架構(gòu)的設(shè)計作為風(fēng)險管理的重要內(nèi)容來加以落實，確保其職責(zé)明確、上下溝通順暢、分工細(xì)化，只有這樣才能保障風(fēng)險管理的組織完善有效。在風(fēng)險管理實踐中，企業(yè)業(yè)務(wù)部門風(fēng)險屬性跟風(fēng)險管理部門的屬性存在著不一致的情況，這就要求管理者在進(jìn)行風(fēng)險管理組織架構(gòu)設(shè)計時，緊密結(jié)合本單位管理實際和特點，完善自身風(fēng)險管理機(jī)制，最

4、大程度發(fā)揮風(fēng)險管理部門的效用。 </p><p>　　二、企業(yè)風(fēng)險管理組織架構(gòu)設(shè)計工作重點 </p><p>　　當(dāng)前，企業(yè)風(fēng)險管理基本上都是實行全員風(fēng)險管理，在風(fēng)險管控過程中董事會、經(jīng)理層、財務(wù)部門、市場部門以及審計部門等都會參與其中，風(fēng)險管理涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，這也意味著企業(yè)職工以及管理層在風(fēng)險管理中都承擔(dān)著一定的責(zé)任，全員化風(fēng)險管理正越來越成為趨勢。上述這些風(fēng)險管理參與者都

5、是風(fēng)險管理組織架構(gòu)的參與因子，在風(fēng)險管理組織架構(gòu)設(shè)計上需要在上述參與因子中做好風(fēng)險管理責(zé)任的細(xì)化和落實工作。 </p><p>　　一般來講，企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理組織架構(gòu)的設(shè)計工作應(yīng)當(dāng)重點圍繞以下兩個方面來開展：一是明確風(fēng)險管理相關(guān)責(zé)任主體在整個風(fēng)險管理過程中的地位以及作用，建立完善風(fēng)險管理委員會等相關(guān)風(fēng)險管理職能部門，在風(fēng)險管理委員會、經(jīng)理層、業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門以及董事會等之間合理進(jìn)行權(quán)責(zé)分配；二是明確各個主體之間

6、的關(guān)系，合理選擇集權(quán)式管理模式以及分權(quán)式管理模式，完善各個風(fēng)險管理崗位的職責(zé)以及人員配置。 </p><p>　　三、企業(yè)風(fēng)險管理組織架構(gòu)的設(shè)計原則分析 </p><p>　　企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管理組織架構(gòu)的設(shè)計時，需要依據(jù)以下幾個方面的原則來實施： </p><p>　　第一，全員參與原則。企業(yè)風(fēng)險管理涉及的面比較廣，影響因素也比較多，要確保風(fēng)險管理的實施效果就需要企

7、業(yè)全員職工的積極參與。將企業(yè)所有職員都作為風(fēng)險管理的影響者以及參與者，在整個企業(yè)范圍內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險管理的配合及協(xié)調(diào)工作。同時在進(jìn)行風(fēng)險管理組織架構(gòu)設(shè)計時還需要充分結(jié)合各個部門、各個層級的定位和職能發(fā)揮，通過編寫風(fēng)險管理手冊來進(jìn)一步明確責(zé)任，切實將風(fēng)險具體細(xì)化，落實到位。 </p><p>　　第二，權(quán)責(zé)明確原則。確保權(quán)責(zé)明確是實施風(fēng)險管理的關(guān)鍵點。在權(quán)責(zé)的劃分明確上一般會涉及到部門職工積極性發(fā)揮和主動性以及權(quán)利限制等

8、。在這一方面要確保不相容職務(wù)相分離，杜絕人為操縱現(xiàn)象的出現(xiàn)；合理分工，減少職責(zé)的重復(fù)和遺漏；對權(quán)限層級進(jìn)行明確劃分，嚴(yán)格規(guī)定風(fēng)險管理層級限額并加以貫徹落實。同時，還需要確保報告線的完整性，需要根據(jù)企業(yè)管理關(guān)系以及自身業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度合理安排報告線的長短，確保企業(yè)管理者能夠及時獲得本單位風(fēng)險管理情況。 </p><p>　　第三，信息暢通原則。在設(shè)計風(fēng)險管理組織架構(gòu)時，需要確保信息暢通無阻，并減少信息流動成本。下級組

9、織應(yīng)當(dāng)能夠向上級溝通風(fēng)險暴露情況以及政策執(zhí)行情況，上級組織應(yīng)當(dāng)可以及時向下級傳達(dá)相關(guān)政策和策略，各個部門之間應(yīng)當(dāng)保持信息暢通，加強(qiáng)信息共享。要避免信息流動的復(fù)雜化，減少信息流動干擾。 </p><p>　　四、企業(yè)風(fēng)險管理委員會的設(shè)置以及組成 </p><p>　　結(jié)合管理實踐，企業(yè)設(shè)置風(fēng)險管理委員會是進(jìn)行風(fēng)險日常管理，落實風(fēng)險管理政策的重要方式和途徑。根據(jù)國務(wù)院國資委發(fā)布的風(fēng)險管理指引，

10、在具備條件的企業(yè)可以設(shè)置相關(guān)的風(fēng)險管理委員會這一機(jī)構(gòu)來進(jìn)行風(fēng)險管控。企業(yè)設(shè)置風(fēng)險管理委員會之后，就能夠站在董事會這一層級上來實施風(fēng)險管理，依靠風(fēng)險管理政策的制定和落實，全面強(qiáng)化監(jiān)督和評價企業(yè)管理者的風(fēng)險管理績效，有效推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。一般來講，企業(yè)設(shè)置風(fēng)險管理委員會都能夠?qū)︼L(fēng)險管理效益起到積極推動作用。從這個角度上講，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加大推動力度，在具備條件的企業(yè)或者金融機(jī)構(gòu)等設(shè)置風(fēng)險管理委員會，并將其作為本單位風(fēng)險管控的專業(yè)機(jī)構(gòu)，結(jié)合單

11、位實際制定相關(guān)的風(fēng)險管理程序以及政策，合理確定本單位的風(fēng)險容忍度以及風(fēng)險偏好，合理評估本單位可能面臨的風(fēng)險因素并對經(jīng)理層的風(fēng)險管理政策落實情況進(jìn)行監(jiān)督，指導(dǎo)和督促相關(guān)業(yè)務(wù)單位執(zhí)行風(fēng)險責(zé)任。 </p><p>　　在風(fēng)險管理委員會的人員組成上，一般應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)人以及企業(yè)高級管理層。根據(jù)我國企業(yè)風(fēng)險管理指引，風(fēng)險管理委員會在人員組成上應(yīng)當(dāng)將熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)流程以及熟悉企業(yè)整體管理的董事以及具備法律知識或者

12、具備一定的風(fēng)險監(jiān)督管理經(jīng)驗的董事包含其中。另外，作為一項涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的全局性管理工作，企業(yè)風(fēng)險管理的執(zhí)行過程還應(yīng)當(dāng)緊密結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)部門的管理活動。從這個角度上講，企業(yè)風(fēng)險管理委員會的人員組成除了高級管理人員、風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)人以及其他高級管理人員之外，還需要結(jié)合企業(yè)所面臨的風(fēng)險類型以及大小的不同，將市場、財務(wù)以及法律咨詢等部門負(fù)責(zé)人納入其中。 </p><p>　　除此之外，為了進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管