1、新醫(yī)改環(huán)境下醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控與管理,伍大春,1,伍大春簡介,1、高級經(jīng)濟師2、廣東省衛(wèi)生經(jīng)濟學(xué)會常務(wù)理事3、廣東省醫(yī)療服務(wù)成本與價格專業(yè)委員會副主任委員4、廣東省汕尾逸揮基金醫(yī)院總會計師5、廣東同江醫(yī)院/王忠誠腦科中心常年財務(wù)顧問聯(lián)系郵箱：gdwdc1118@163.com,2,一、目前醫(yī)院經(jīng)濟現(xiàn)狀,1、政府投入嚴(yán)重不足，國家未能明確政府財政對公立醫(yī)院的補助政策 。 2、醫(yī)療服務(wù)收費不合理和“以藥補醫(yī)

2、”政策，公立醫(yī)院運營和發(fā)展嚴(yán)重依賴藥品和高新技術(shù)收入，導(dǎo)致過度用藥和盲目裝備、過度使用高新技術(shù)設(shè)備的傾向。,3,一、目前醫(yī)院經(jīng)濟現(xiàn)狀,3、事業(yè)單位，企業(yè)運作。由于醫(yī)療改革“市場化”問題爭論不休，隨著政府投入的減少，公立醫(yī)院走向市場的行為日趨明顯（脫韁現(xiàn)象），致使公立醫(yī)院處于目前尷尬的局面——說它是“市場化”的，它又是政府投資辦的，并且向政府要投入；說它是公益性質(zhì)的，它又采取市場化運作，并且以營利為目的。 4、承擔(dān)

3、社會責(zé)任過多。醫(yī)療欠費（公費醫(yī)療，逃費）、醫(yī)療糾紛與賠償、重大事件的醫(yī)療保障、事故災(zāi)害的急救、社會事件的救治、地震、災(zāi)害醫(yī)療隊伍的派遣、扶貧、支邊、援助。,4,一、目前醫(yī)院經(jīng)濟現(xiàn)狀,5、公立醫(yī)院總體放權(quán)過度。未注意提高公立醫(yī)院管理能力，非專業(yè)化、職業(yè)化；同時激勵約束不足，結(jié)果：公立醫(yī)院運作發(fā)展不能充分體現(xiàn)政府和社會的要求。 6、政府監(jiān)管機制不健全，監(jiān)管能力不足，監(jiān)管粗放，醫(yī)院運行和發(fā)展缺乏有力的外部約束。,5,二、

4、新醫(yī)改的方向,㈠、醫(yī)院改革試點新方向: 1、重點落實政府舉辦和監(jiān)管責(zé)任,加強規(guī)劃管理。 2、轉(zhuǎn)變以藥補醫(yī)機制。 3、改革人事和收入分配制度，加強崗位績效考核，完善醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機制。,6,二、新醫(yī)改的方向,㈡、公立醫(yī)院管理體制改革方向： 1、將醫(yī)療服務(wù)的監(jiān)管職能與醫(yī)療機構(gòu)的舉辦職能分開（政事分開）。要建立“出資人代表”制度。擬設(shè)立專門機構(gòu)為好。 2、將所有者（出資人代表

5、）與管理者（院長）分開（管辦分開）。所有者負責(zé)資產(chǎn)管理，財務(wù)監(jiān)管，院長聘任及公益性目標(biāo)的監(jiān)督。院長負責(zé)醫(yī)院的經(jīng)營與管理。要通過契約明確界定二者責(zé)權(quán)。 3、法人治理。完善院長負責(zé)制，落實公立醫(yī)院獨立法人地位，強化院長經(jīng)營管理職能和責(zé)任。建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制衡的權(quán)利運行機制。以理事會等形式為載體。,7,二、新醫(yī)改的方向,㈢、公立醫(yī)院內(nèi)部運行機制改革方向 1、完善醫(yī)院決策執(zhí)行機制。重大的決策由理事會集體決定，院長

6、既是主要決策者也是決策執(zhí)行者。 2、完善醫(yī)院財務(wù)管理制度。嚴(yán)格預(yù)算管理和收支管理，加強成本核算與控制，加強資產(chǎn)管理，加強財務(wù)審計，實行總會計師制度。 3、深化人事分配制度改革。建立崗位管理和聘用制度，實行崗位績效工資制。激勵醫(yī)務(wù)人員積極性。,8,二、新醫(yī)改的方向,醫(yī)院改革試點的指導(dǎo)意見對醫(yī)院財務(wù)管理的要求第二款：試點的總體目標(biāo)、主要任務(wù)和實施步驟 中第（十二）改革公立醫(yī)院監(jiān)管機制： 加強公立醫(yī)院運

7、行監(jiān)管。衛(wèi)生行政部門要加強對公立醫(yī)院功能定位和發(fā)展規(guī)劃的監(jiān)管。嚴(yán)格控制公立醫(yī)院建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)和貸款行為，加強大型醫(yī)用設(shè)備配置管理。控制公立醫(yī)院特需服務(wù)規(guī)模，公立醫(yī)院提供特需服務(wù)的比例不超過全部醫(yī)療服務(wù)的10%。健全財務(wù)分析和報告制度，加強公立醫(yī)院財務(wù)監(jiān)管。建立健全公立醫(yī)院財務(wù)審計和醫(yī)院院長經(jīng)濟責(zé)任審計制度。,9,三、新醫(yī)改總體目標(biāo),通過改革，構(gòu)建布局合理、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、富有效率的公立醫(yī)院服務(wù)體系；推進體制機制創(chuàng)新，形成比較科學(xué)規(guī)范的公立醫(yī)院

8、管理體制和補償、運行、監(jiān)管機制，充分調(diào)動醫(yī)務(wù)人員的積極性，為群眾提供安全、有效、方便、價廉的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)。,10,四、醫(yī)院財務(wù)管理存在的問題,⑴、財務(wù)部門的職責(zé)與管理問題。 ⑵、預(yù)算管理問題。 ⑶、創(chuàng)收與守法的問題。 ⑷、會計核算管理問題。 ⑸、固定資產(chǎn)管理問題。 ⑹、藥品、材料、低值易耗品核算管理問題。,11,四、醫(yī)院財務(wù)管理存在的問題,⑺、成本核算與分配問題。 ⑻、資金控制管理問題。 ⑼、積累與使用的問題。 ⑽、財務(wù)

9、監(jiān)督與控制問題。 ⑾、醫(yī)療收費管理問題。 ⑿、發(fā)票管理中的問題。,12,五、醫(yī)院財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險,隨著醫(yī)院財務(wù)管理中存在的問題不斷的積累，不能得到有效解決，醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險也將出現(xiàn)循序漸進、逐步積累的過程，它破壞性強，風(fēng)險成因復(fù)雜，其總體水平是由各個環(huán)節(jié)的財務(wù)風(fēng)險水平構(gòu)成的。在醫(yī)院的經(jīng)濟運行過程中會面臨很多的財務(wù)風(fēng)險，主要有：,13,五、醫(yī)院財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險,,,,,,,,,,,,,,,政策性風(fēng)險,實物資產(chǎn)投資管理風(fēng)險,醫(yī)療合作項目風(fēng)險,內(nèi)部管

10、理風(fēng)險,信用風(fēng)險,籌資風(fēng)險,,14,六、財務(wù)問題與風(fēng)險的成因,1、醫(yī)院內(nèi)部控制制度體系薄弱。 2、財務(wù)結(jié)構(gòu)不斷惡化。 3、財務(wù)信譽降低 4、財務(wù)管理混亂。 5、自有資金不足 6、效益明顯下降。 7、機構(gòu)設(shè)置不完整，崗位分工不明確。,15,六、財務(wù)問題與風(fēng)險的成因,8、醫(yī)院內(nèi)部授權(quán)不當(dāng)。 9、內(nèi)部審計獨立性不強，監(jiān)督技術(shù)有待提高 10、重制度建設(shè)，輕制度執(zhí)行。 11、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)未

11、重視財務(wù)負責(zé)人的地位與作用 12、醫(yī)院職工的內(nèi)部控制意識薄弱。 13、對基建和設(shè)備的投入缺乏必要的風(fēng)險評估,16,七、新醫(yī)改中財務(wù)管理的應(yīng)對,現(xiàn)代醫(yī)院財務(wù)管理從過去僅有的收支管理轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本運用管理，從被動的風(fēng)險處理到主動的財務(wù)風(fēng)險防范；建立有責(zé)任、有激勵、有約束、有競爭、有活力的運行機制；對醫(yī)院的經(jīng)濟活動進行計劃、調(diào)節(jié)和監(jiān)督，達到有效組織經(jīng)濟活動，合理配置各項資源、實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的運行目的，不斷滿足現(xiàn)代化管理的需要。,17,

12、七、新醫(yī)改中財務(wù)管理的應(yīng)對,1、建立統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財務(wù)管理模式。 2、以財務(wù)預(yù)算管理為抓手，推動醫(yī)療機構(gòu)增收節(jié)支，降本增效。 3、采用定量與定性分析相結(jié)合的方法，合理確定醫(yī)院的財務(wù)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，不斷提升財務(wù)動態(tài)監(jiān)測的前瞻性、及時性和有效性， 4、建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制，做好新形勢下出資人和財務(wù)監(jiān)督工作 。,18,七、新醫(yī)改中財務(wù)管理的應(yīng)對,5、做好并組織實施全員、全要素、全過程的成本核算與控制，積極挖掘內(nèi)部潛

13、力。 6、建立以資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)特點，以資產(chǎn)負債率為核心的財務(wù)風(fēng)險防控體系，實現(xiàn)了國有資產(chǎn)的保值、增值。 7、逐步通過財務(wù)預(yù)算、全成本核算、薪酬分配、績效考核、財務(wù)分析體系、聯(lián)審會簽制度、等一系列精細化的財務(wù)管理手段，保證醫(yī)院能夠在新醫(yī)改政策的指導(dǎo)下順利完成全面改革，適應(yīng)國家醫(yī)療政策的調(diào)整。,19,八、財務(wù)管理者應(yīng)該扮演的角色,①、確認(rèn)和管理財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險。②、能及時獲取相關(guān)的、準(zhǔn)確的和可靠的信息， 以便決策時

14、理解它潛在的財務(wù)含意③、提供有關(guān)財務(wù)和經(jīng)營報告。④、防止舞弊、過失、違反財務(wù)規(guī)章制度及公款 丟失等行為的發(fā)生。⑤、幫助組織管理好財務(wù)風(fēng)險的同時，完成計量 核算任務(wù)。⑥、支持戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營決策的制訂。,20,九、醫(yī)院建立內(nèi)部控制作用,1、保護醫(yī)院財產(chǎn)物質(zhì)的安全與完整性。 2、規(guī)范單位財會行為、保證醫(yī)院會計的真實、完 整。 3、堵塞漏洞、消除隱患，防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤 及舞

15、弊行為，保護醫(yī)院資產(chǎn)的安全與完整。 4、確保國家有關(guān)法律、法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度 的貫徹執(zhí)行。 5、保證醫(yī)院經(jīng)營高效、低耗、優(yōu)質(zhì)。,21,十、財務(wù)內(nèi)部監(jiān)控基本方法,1、不相容職務(wù)相互分離控制。 2、授權(quán)批準(zhǔn)控制。 3、會計系統(tǒng)控制。 4、預(yù)算控制。 5、財產(chǎn)保全控制。,22,十、財務(wù)內(nèi)部監(jiān)控基本方法,6、風(fēng)險控制。 7、內(nèi)部報告控制。 8、電子信息系統(tǒng)控制。

16、 9、員工素質(zhì)控制。 10、內(nèi)部審計控制。,23,十一、財務(wù)制衡與監(jiān)督,1、新醫(yī)改方案提出: 加強公立醫(yī)院的財務(wù)管理.完善公立醫(yī)院財務(wù)管理和總會計師委派制度。嚴(yán)格醫(yī)院預(yù)算管理，規(guī)范收支管理，加強成本核算與控制，嚴(yán)格資金收支管理，有條件的地區(qū)，可進行總會計師委派試點工作,24,十一、財務(wù)制衡與監(jiān)督,2、各地實施醫(yī)院總會計師制度 醫(yī)院建立總會計師制度是醫(yī)院管理由“專家管理制”向“管理專家制”過渡的有效途徑。

17、例如： 1、浙江省直屬醫(yī)療機構(gòu)實施醫(yī)院總會計師委派制度。 2、2008年重慶市衛(wèi)生局探索建立醫(yī)院總會計師制度。 3、2009年10月31日報道深圳將設(shè)醫(yī)院管理委員會聘總會計師管理財務(wù) 。,25,十一、財務(wù)制衡與監(jiān)督,3、建立總會計師制度： “經(jīng)濟越發(fā)展，會計越重要”。 1988年財政部和衛(wèi)生部聯(lián)合頒發(fā)的《醫(yī)院會計制度》規(guī)定：“300張床以上（含300張）的大、中型醫(yī)院應(yīng)建立總會計師負責(zé)制”。

18、 1998年財政部和衛(wèi)生部聯(lián)合制定的《醫(yī)院財務(wù)制度》中第六條規(guī)定：“醫(yī)院實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。符合條件的醫(yī)院應(yīng)建立總會計師制度。,26,十一、財務(wù)制衡與監(jiān)督,1999年衛(wèi)生部〈關(guān)于加強衛(wèi)生事業(yè)單位經(jīng)濟管理的若干意見〉中明確規(guī)定：“大中型衛(wèi)生事業(yè)單位逐步設(shè)置總會計師，組織和領(lǐng)導(dǎo)單位的財務(wù)會計工作”。 1990年國務(wù)院《總會計師條例》規(guī)定： 法規(guī):

19、總會計師條例.doc,27,十一、財務(wù)制衡與監(jiān)督,5、建立醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)控機構(gòu)： 根據(jù)衛(wèi)生部衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定各級衛(wèi)生行政部門應(yīng)按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員，開展審計工作。 年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機構(gòu)、年收入2000萬元以上或所屬單位多的企業(yè)、事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職審計人員。制度:衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定.doc,28,十一、財

20、務(wù)制衡與監(jiān)督,6、《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定》 主要內(nèi)容： 《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定》（試行）共十三章八十六條，包括醫(yī)療機構(gòu)的預(yù)算、收入、支出、貨幣資金、藥品及庫存物資、固定資產(chǎn)、工程項目、對外投資、債權(quán)和債務(wù)、財務(wù)電子信息化及監(jiān)督檢查等方面的內(nèi)部控制規(guī)定。,29,十一、財務(wù)制衡與監(jiān)督,《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定》 1、明確了組織實施的責(zé)任人和部門：強調(diào)醫(yī)

21、療機構(gòu)負責(zé)人對本單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的建立和有效實施負責(zé)，對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)部門具體組織本單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的落實。 2、明確實行財務(wù)管理崗位責(zé)任制：重點強調(diào)財務(wù)管理工作不相容職務(wù)要相互分離、制約和監(jiān)督，重要經(jīng)濟事項不得由一個部門或一人辦理經(jīng)濟活動的全過程。,30,十一、財務(wù)制衡與監(jiān)督,7、制衡與監(jiān)督制度： ⑴、建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。 ⑵

22、、建立完善的經(jīng)濟活動申請、審批、審核、支付結(jié)算管理制度。 ⑶、審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批。 ⑷、在醫(yī)院業(yè)務(wù)活動中任何一項經(jīng)濟活動不得由同一部門或一人辦理業(yè)務(wù)全過程。,31,十一、財務(wù)制衡與監(jiān)督,7、制衡與監(jiān)督制度： ⑸、財務(wù)監(jiān)督方式為：定期檢查和專項審計相結(jié)合?！　　　　?定期檢查即檢查部門每年一至二次對醫(yī)院財會事項進行檢查，　　專項檢查包括對財會制度的執(zhí)行情況及其他經(jīng)濟活動財會事項的檢查。 定

23、期檢查和專項審計結(jié)果均須出具書面報告，報送相關(guān)人員，對違規(guī)事項須限期整改，并進行跟蹤檢查。,32,十一、財務(wù)制衡與監(jiān)督,7、制衡與監(jiān)督制度：　?、?、醫(yī)院財務(wù)部門要會同相關(guān)管理部門，每年對實物資產(chǎn)至少盤點一到二次，對應(yīng)收款項進行函證，對盤盈、盤虧、對賬差額須及時作出處理，以確保醫(yī)院資產(chǎn)真實、完整。 ⑺、醫(yī)院每年要對資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備，對已形成損失的資產(chǎn)進行核銷，須符合相關(guān)規(guī)范管理的要求。,33,十一、財務(wù)制衡與監(jiān)督,8、實操舉例：

24、醫(yī)院重大財務(wù)決策制度.doc醫(yī)院關(guān)于重大經(jīng)濟項目安排制度.doc,34,十二、財務(wù)預(yù)算管理與監(jiān)控,新醫(yī)改方案”提出，嚴(yán)格醫(yī)院預(yù)算管理。 凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。中國這名句俗語就是凡事要想做好，事前都需要有一個謀劃。 預(yù)算管理，是財務(wù)管理的重要組成部分，是財務(wù)管理的起點，應(yīng)選擇去做“正確的事”。營造一種使全體員工能夠全心全意、士氣高昂地為實現(xiàn)醫(yī)院目標(biāo)而努力奮斗的氛圍。 醫(yī)院可以通過預(yù)算來

25、監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實施進度，有助于控制收支，是醫(yī)院管理經(jīng)濟的重要手段。,35,十二、財務(wù)預(yù)算管理與監(jiān)控,一、預(yù)算管理風(fēng)險： 1、編制的預(yù)算脫離實際，預(yù)算未經(jīng)有效審批，可能因差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。 2、預(yù)算分解不具體，預(yù)算責(zé)任主體不明確，可能造成醫(yī)院資源浪費和管理效率低下。 3、未將年度細分為季度預(yù)算和月份預(yù)算，可能導(dǎo)致年度預(yù)算目標(biāo)難以實現(xiàn)。,36,十二、財務(wù)預(yù)算管理與

26、監(jiān)控,一、預(yù)算管理風(fēng)險： 4、對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，相關(guān)部門未及時查明原因，未能提出解決辦法。 5、各預(yù)算執(zhí)行部門和科室未定期報告全面預(yù)算的執(zhí)行情況，可能造成預(yù)算體系失去權(quán)威。 6、預(yù)算調(diào)整不符合調(diào)整條件，未經(jīng)有效審批，可能造成預(yù)算調(diào)整體系缺乏準(zhǔn)確性。 7、預(yù)算調(diào)整事項偏離醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)，造成調(diào)整方案無法實現(xiàn)最優(yōu)化。,

27、37,十二、財務(wù)預(yù)算管理與監(jiān)控,一、預(yù)算管理風(fēng)險： 8、預(yù)算考核未能總結(jié)預(yù)算管理過程中的經(jīng)驗與教訓(xùn)，影響預(yù)算管理水平的改進和提高。 9、預(yù)算考核未能正確評估醫(yī)院預(yù)算期內(nèi)的各類風(fēng)險和經(jīng)營形勢，可能導(dǎo)致醫(yī)院無法正確認(rèn)識面臨的各類風(fēng)險，不能采取有效的防范措施。 10、預(yù)算考核結(jié)果不公平、不合理，可能影響醫(yī)院各部門科室人員的積極性。,38,十二、財務(wù)預(yù)算管理與監(jiān)控,二、預(yù)

28、算管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制： 1、建立預(yù)算工作崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限、確保各崗位相互分離。 2、明確預(yù)算編制依據(jù)、程序和方法，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)。 3、明確規(guī)定預(yù)算指標(biāo)分解方式、預(yù)算執(zhí)行責(zé)任主體、預(yù)算資金支出的審批要求，預(yù)算執(zhí)行情況的報告與預(yù)警機制，確保預(yù)算得到嚴(yán)格執(zhí)行。 4、保證預(yù)算調(diào)整依據(jù)充分，方案合理、程序規(guī)范、加強對預(yù)算調(diào)整的控制。 5

29、、建立預(yù)算執(zhí)行分析、審計、考核制度，確保預(yù)算分析科學(xué)、及時、獎懲嚴(yán)格有據(jù)。,39,十二、財務(wù)預(yù)算管理與監(jiān)控,三、醫(yī)院預(yù)算管理體系： 按照“預(yù)算歸口管理、限額下達控制、三級目標(biāo)統(tǒng)一”的原則，由一級醫(yī)院總預(yù)算、二級歸口職能部門預(yù)算和三級臨床、醫(yī)技等基層單位預(yù)算組成，實行以財務(wù)預(yù)算為主，把全院所有處、科室收支都納入醫(yī)院預(yù)算管理體系的全面預(yù)算。,40,十二、財務(wù)預(yù)算管理與監(jiān)控,四、預(yù)算責(zé)任單位 醫(yī)院在實施預(yù)算控制時按

30、照“權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督”的原則，明確預(yù)算審批機構(gòu)、預(yù)算制定機構(gòu)和預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)，并按照崗位分工控制的原則，賦予以下機構(gòu)及有關(guān)部門在預(yù)算控制中的相應(yīng)職責(zé)和權(quán)限 1．醫(yī)院預(yù)算審批機構(gòu)——職工代表大會。2．醫(yī)院預(yù)算制定機構(gòu)——院長辦公會。3．醫(yī)院預(yù)算管理機構(gòu)——預(yù)算委員會。4．醫(yī)院預(yù)算支持機構(gòu)——財務(wù)部。5．預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)——----各部門、科室。,41,十二、財務(wù)預(yù)算管理與監(jiān)控,五、預(yù)算編制程序： 下達目標(biāo)：財務(wù)部

31、門預(yù)測分析，向上級提出預(yù)算目標(biāo)；上級批準(zhǔn)預(yù)算目標(biāo)及編制政策；下達預(yù)算目標(biāo)和編制政策。 編制上報：各職能部門進行預(yù)算執(zhí)行情況分析；研究預(yù)算總目標(biāo)和編制政策；分析影響預(yù)算各種因素；提出部門預(yù)算目標(biāo)及確定依據(jù)，并編制部門預(yù)算；上報預(yù)算方案。 審查平衡：財務(wù)部門分析、審查、匯總、平衡各部門預(yù)算，提出調(diào)整建議；召開預(yù)算會議討論、修改預(yù)算方案，然后匯總上報。 審議批準(zhǔn)：上報上級主管部門審議批準(zhǔn)。 下達

32、執(zhí)行：財務(wù)部門分解預(yù)算指標(biāo)，逐級下達預(yù)算。,42,十二、財務(wù)預(yù)算管理與監(jiān)控,六、預(yù)算執(zhí)行控制制度： 為了確保醫(yī)院的各項預(yù)算執(zhí)行到位，維護醫(yī)院預(yù)算管理的嚴(yán)肅性，杜絕預(yù)算執(zhí)行過程中的違規(guī)行為，特制定本制度。1、醫(yī)院各部門科室是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)和責(zé)任主體。2、經(jīng)營活動必須嚴(yán)格執(zhí)行分解后的各項預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。3、預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任主體的負責(zé)人。,43,十二、財務(wù)預(yù)算管理與監(jiān)控,六、預(yù)算執(zhí)行控制制度： ㈠、預(yù)算內(nèi)行

33、為 ： 1、預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)責(zé)任人對各項支出預(yù)算進行實質(zhì)性審查，并在授權(quán)范圍內(nèi)獨立決策 2、財務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)的各項支出進行有效性審核，并將相關(guān)結(jié)果反饋給執(zhí)行機構(gòu)責(zé)任人,44,十二、財務(wù)預(yù)算管理與監(jiān)控,六、預(yù)算執(zhí)行控制制度： ㈡、預(yù)算外行為 ： 1、院長在授權(quán)范圍內(nèi)對預(yù)算外行為的合理性進行審定 2、預(yù)算委員會在授權(quán)范圍內(nèi)對預(yù)算外行為的合理性進行審定 3、主管部門或董事

34、會對未進行授權(quán)的重大預(yù)算外行為進行最終審批和決策,45,十二、財務(wù)預(yù)算管理與監(jiān)控,七、預(yù)算執(zhí)行事項的申請和批復(fù) ㈠、預(yù)算內(nèi)事項的申請： 預(yù)算內(nèi)事項的申請，須編制預(yù)算內(nèi)事項申請書。申請書的內(nèi)容如下。 1、預(yù)算內(nèi)事項的活動和金額。 2、預(yù)算事項在預(yù)算書和工作計劃報告書中的相應(yīng)編號或類別名稱。 3、預(yù)算事項預(yù)計進行的時間以及提出申請的責(zé)任部門或責(zé)任人、經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人等。,46,十二

35、、財務(wù)預(yù)算管理與監(jiān)控,㈡、預(yù)算外事項的申請： 預(yù)算外事項申請，須編制預(yù)算外事項申請書，內(nèi)容如下。 1、注明預(yù)算支出的原因，包括經(jīng)營環(huán)境、原預(yù)算目標(biāo)的合理性以及其他原因。 2、詳細說明預(yù)算外支出的金額，預(yù)期回報等數(shù)據(jù)。 3、具有審核、審批權(quán)人員的簽名。 財務(wù)部、預(yù)算委員會、院長、董事會、上級主管部門在各自的權(quán)限范圍內(nèi)履行各類

36、預(yù)算事項申請的核查和批準(zhǔn)職責(zé)。,47,十三、固定資產(chǎn)管理與監(jiān)控,1、目前醫(yī)院資產(chǎn)管理現(xiàn)狀與規(guī)范： ①、資產(chǎn)管理一直是醫(yī)院的一個薄弱環(huán)節(jié)，部分醫(yī)院存在有賬無物，有物無賬，賬物不清等問題。 ②、醫(yī)療機構(gòu)不得由同一部門或一人辦理固定資產(chǎn)、藥品及庫存物資業(yè)務(wù)的全過程。 ③、醫(yī)院全部物資由醫(yī)院統(tǒng)一采購。,48,十三、固定資產(chǎn)管理與監(jiān)控,④、建立資產(chǎn)購建控制制度。資產(chǎn)購建應(yīng)由歸口管理部門、使用部門、財務(wù)部門、審計

37、監(jiān)督部門及專業(yè)人員等共同參與,確保購建過程公開透明,降低購建成本。 ⑤、建立固定資產(chǎn)核對制度。財務(wù)部門要根據(jù)審核無誤的驗收入庫手續(xù)、批準(zhǔn)的計劃、合同協(xié)議、發(fā)票等相關(guān)證明及時記賬;每月與歸口管理部門核對賬目,保證賬賬、賬實相符。,49,十三、固定資產(chǎn)管理與監(jiān)控,⑥、固定資產(chǎn)的存放與保管要實行限制接觸控制。指定專人負責(zé)領(lǐng)用,制定領(lǐng)用限額或定額;建立高值耗材的領(lǐng)、用、存輔助賬。 ⑦、建立清查盤點制度。明確清查盤點的范圍

38、、組織程序和期限,年度終了前,需進行一次全面清查盤點,保證賬、卡、物相符。盤點時,財務(wù)、審計等相關(guān)部門要派員監(jiān)盤。 ⑧、建立物資缺損、報廢、失效的控制制度和責(zé)任追究制度。,50,十三、固定資產(chǎn)管理與監(jiān)控,2、固定資產(chǎn)與物資控制： 主要從固定資產(chǎn)物品的請購審批、采購、驗收、保管、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、處置等環(huán)節(jié)找出關(guān)鍵控制點，采用授權(quán)批準(zhǔn)、相互核對、限制接觸等一系列控制方法，嚴(yán)格控制各種固定資產(chǎn)與物資的缺損、報廢等造成的損

39、失，并實行責(zé)任追究制?？刂频闹攸c是采購決策，強調(diào)建立固定資產(chǎn)與物資采購管理制度.,51,十三、固定資產(chǎn)管理與監(jiān)控,3、建立固定資產(chǎn)投資論證制度。 目前相當(dāng)多醫(yī)院投資決策前進行了周密的市場分析和區(qū)位優(yōu)劣分析，項目投資缺乏規(guī)范論證。 盲目上檔次、上規(guī)模、盲目貸款融資搞建設(shè)、購設(shè)備，不科學(xué)、客觀論證醫(yī)院經(jīng)濟償還承受能力。 相當(dāng)醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)投資項目不經(jīng)濟。,52,十三、固定資產(chǎn)管理與監(jiān)控,3、建立固定資產(chǎn)投資論證制

40、度。 在投資決策方面，政府主管部門應(yīng)認(rèn)真掌握醫(yī)院重大項目貸款的額度和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制醫(yī)院盲目舉債建設(shè)行為。同時，加強對申請貸款醫(yī)院的風(fēng)險評估，成立由多個部門參與的醫(yī)院負債經(jīng)營風(fēng)險專家咨詢機構(gòu)，對數(shù)額重大的醫(yī)院貸款項目進行論證和審批，真正做到政策引路，項目把關(guān)，有效防范醫(yī)院負債經(jīng)營帶來的風(fēng)險。,53,十三、固定資產(chǎn)管理與監(jiān)控,4、實操舉例:⑴、科室設(shè)備器械購置申請表.doc⑵、投資項目論證報告.doc⑶、某醫(yī)院儀器設(shè)備驗收單.

41、doc⑷、投資項目預(yù)算追加審批表.doc⑸、醫(yī)院專項投資資金使用申請審批表.doc,54,十三、固定資產(chǎn)管理與監(jiān)控,5、 固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目監(jiān)控要點： ⑴、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目業(yè)務(wù)。 ⑵、固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目實行集體決策，嚴(yán)禁任何個人單獨決策固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目或擅自改變集體決策意見。 ⑶、嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目進度或合同約定支付價款；對項目變更等原因造成價款支

42、付方式和金額發(fā)生變動的，經(jīng)財務(wù)、審計部門審核并按審批程序報批后付款。 ⑷、未經(jīng)竣工決算審計的工程項目，不得辦理資產(chǎn)驗收和移交。,55,項目工程竣工決算監(jiān)控,56,十四、資金管理與監(jiān)控,有學(xué)者認(rèn)為，企業(yè)管理的核心是財務(wù)管理，財務(wù)管理的中心是資金管理。,57,十四、資金管理與監(jiān)控,1、造成資金風(fēng)險管理的主要因素： ⑴、資金記錄不準(zhǔn)確、不完整、可能造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真。 ⑵、資金管理未適當(dāng)審批或超越授

43、權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。 ⑶、有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失，法律訴訟或信用損失。,58,十四、資金管理與監(jiān)控,2、資金管理與控制的重點：不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員有計劃地進行輪崗嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章按照《現(xiàn)金管理暫行條例》辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)加強銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出借銀行賬戶每月由出納和編制收付款憑證以外的財會人

44、員核對一次銀行賬戶現(xiàn)金日清月結(jié)，不定期對貨幣資金進行核查,59,十四、資金管理與監(jiān)控,舉例:某醫(yī)院財務(wù)審核審批聯(lián)簽制度規(guī)定.doc,60,十四、資金管理與監(jiān)控,3、資金支付的審批流程：,61,十四、資金管理與監(jiān)控,4、印章的制作、保管、廢止： ⑴、醫(yī)院財務(wù)相關(guān)方面的印章由醫(yī)院指定的部門統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。 ⑵、經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負責(zé)制作財務(wù)方面的印章，印章具體分事項印章、財務(wù)專用章與人名章三

45、類。 ⑶、醫(yī)院財務(wù)方面相關(guān)的事項印章由財務(wù)部指定專人進行保管，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存，財務(wù)專用章由總會計師或財務(wù)負責(zé)人負責(zé)保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。,62,十四、資金管理與監(jiān)控,4、印章的制作、保管、廢止： ⑷、印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責(zé)。 ⑸、印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的

46、印章。 ⑹、財務(wù)部制訂財務(wù)方面的印章登記薄，說明印章制作時間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。,63,十四、資金管理與監(jiān)控,4、印章的制作、保管、廢止： ⑺、出納人員要將財務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當(dāng)印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。 ⑻、醫(yī)院財務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出醫(yī)院使用，必須填寫印章使用申請單說明事由，經(jīng)院長批準(zhǔn)后方可帶出，由兩人共同使用。 醫(yī)院財務(wù)印章管理制度.doc,64,十四

47、、資金管理與監(jiān)控,5、舉例：⑴、某醫(yī)院銀行付款申請單.doc⑵、某醫(yī)院領(lǐng)款單.doc⑶、某醫(yī)院借款單.doc⑷、某醫(yī)院貨幣出納情況報表.xls⑸、某醫(yī)院收費員備用金盤點表.xls,65,十五、醫(yī)療收費管理與監(jiān)控,醫(yī)院加強病人預(yù)交住院金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理控制，加強債務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)、定期清理、分析報告控制是防范和控制財務(wù)風(fēng)險重點之一。,66,十五、醫(yī)療收費管理與監(jiān)控,一、醫(yī)療預(yù)收款控制流程:1、制度控制2、預(yù)交金收

48、入和退費手續(xù)控制3、明細賬登記控制4、結(jié)算復(fù)核控制5、日報表控制6、稽核控制7、不定期抽查控制8、對賬控制,67,醫(yī)院預(yù)收款控制—入院,68,醫(yī)院預(yù)收款控制—出院,69,十五、醫(yī)療收費管理與監(jiān)控,退費監(jiān)控 1、各項收入由財務(wù)部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。 2、收入票據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，設(shè)立票據(jù)登記簿詳細記錄。 3、明確結(jié)算時間，加強與票據(jù)存根的審查核對，準(zhǔn)確核算收入

49、。 4、完備退費手續(xù)，加強退費審批。,70,門診退費流程——門診收費處,,71,患者辦理退費手續(xù)流程—當(dāng)日辦理退院手續(xù),72,患者辦理退費手續(xù)流程—未辦理結(jié)算手續(xù),73,患者辦理退費手續(xù)流程—已辦理結(jié)算手續(xù),74,十五、醫(yī)療收費管理與監(jiān)控,1、醫(yī)療收費退款處理制度.doc2、醫(yī)藥費用沖減審批管理規(guī)定.doc3、病人醫(yī)藥費用沖減申請審批表.doc4、業(yè)務(wù)收入逐日對帳記錄表.doc5、某醫(yī)院病人欠費情況分類報表.xls

50、6、某醫(yī)院門診收入發(fā)票稽核情況統(tǒng)計表.xls7、某醫(yī)院住院收入發(fā)票稽核情況統(tǒng)計表.xls,75,十六、負債管理與監(jiān)控,負債是21世紀(jì)現(xiàn)代醫(yī)院經(jīng)營管理的重要課題。然而，在現(xiàn)實中許多醫(yī)院采取積極通過銀行貸款、社會籌資、內(nèi)部集資等融資活動，解決醫(yī)院資金短缺的困難，合理拓寬融資渠道，贏得更多發(fā)展資金和發(fā)展機遇，在我國醫(yī)院經(jīng)營中已是較為普遍的現(xiàn)象，她促使醫(yī)院高起點、超常規(guī)、快節(jié)奏地發(fā)展，這是負債經(jīng)營戰(zhàn)略的基本思路。 然而，在欣欣向榮

51、，不斷發(fā)展壯大的表面上，一些醫(yī)院因固定資產(chǎn)投資過多，使醫(yī)院變現(xiàn)能力降低，規(guī)模盲目擴張，缺少規(guī)劃，會導(dǎo)致內(nèi)部暗流涌動，危機四伏。,76,十六、負債管理與監(jiān)控,一、負債經(jīng)營積極作用：1、負債經(jīng)營為醫(yī)院擴大了發(fā)展規(guī)模和經(jīng)濟實力，提高了醫(yī)院營運效率和競爭能力。 2、負債經(jīng)營能及時解決醫(yī)院資金不足。 3、負債經(jīng)營為醫(yī)院經(jīng)營帶來了內(nèi)在動力和外在壓力，迫使醫(yī)院加強經(jīng)濟核算管理。 4、負債經(jīng)營可減少貨幣貶值的損失。 5、負債經(jīng)營在某種程度上

52、蘊涵著高風(fēng)險、高收益。6、增強了員工對醫(yī)院的向心力和凝聚力。,77,十六、負債管理與監(jiān)控,二、負債經(jīng)營消極作用：1、一些醫(yī)院投資缺乏長期戰(zhàn)略考慮，短期行為 過重。 2、負債經(jīng)營加大醫(yī)院經(jīng)營的財務(wù)風(fēng)險。3、過度的負債經(jīng)營降低了醫(yī)院的再籌資能力。,78,十六、負債管理與監(jiān)控,三、負債經(jīng)營決策層應(yīng)思考的問題： 1、穩(wěn)健經(jīng)營是企業(yè)經(jīng)營永恒不變的法則。 2、經(jīng)營者必須明確單位負債經(jīng)營是風(fēng)險與利益并存,是“雙刃劍

53、”，務(wù)必重視資本的經(jīng)營管理。 3、適度負債會促進醫(yī)院快速發(fā)展，高度負債會使醫(yī)院財務(wù)困難重重，陷入困境。 4、處理債務(wù)問題是企業(yè)財務(wù)的首要責(zé)任。 5、資金是整個經(jīng)營鏈條中的最重要的一環(huán)。 6、單位的負債規(guī)模一定要由其自有資本，還款可能性和提供的擔(dān)保決定。 7、要做好投資項目的預(yù)測和決策分析。 8、設(shè)立負債警戒線。,79,十六、負債管理與監(jiān)控,四、建立醫(yī)院負債風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測　 負債危機

54、預(yù)警監(jiān)測監(jiān)控的范圍主要包括：醫(yī)院經(jīng)營的償債能力、獲利能力、資產(chǎn)運營能力、現(xiàn)金流量情況、資本結(jié)構(gòu)以及成長能力等方面。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測分析指標(biāo)： ㈠、償債能力指標(biāo) ㈡、獲利性指標(biāo) ㈢、營運能力指標(biāo) ㈣、資產(chǎn)保值增值能力指標(biāo),80,十六、負債管理與監(jiān)控,五、應(yīng)注意的指標(biāo)風(fēng)向： 1、資產(chǎn)負債率是國際公認(rèn)的衡量單位負債能力和財務(wù)風(fēng)險程度的重要指標(biāo)，較保守的經(jīng)驗判斷一般為不高于45%，銀行一般不

55、為高于50%的企業(yè)單位貸款。 2、流動比率一般要求保持在2：1。這個比率越高，表示短期償債能力越強，流動負債獲得清償?shù)臋C會越大，安全性出越大。 3、服務(wù)利潤率是醫(yī)療服務(wù)的最終獲利能力指標(biāo)。比率越高,說明醫(yī)院的獲利能力越強。 4、現(xiàn)金流，,81,十七、發(fā)票管理與監(jiān)控,發(fā)票既是企事業(yè)單位財務(wù)收支、會計核算的主要憑證，又是稅務(wù)、財政、審計部門實施檢查的基本依據(jù)，在社會經(jīng)濟生活中起著至關(guān)重要的作用。發(fā)票的違法

56、犯罪活動，使大量假發(fā)票流入了社會，不僅造成了國家稅款的大量流失，而且還給走私、洗錢、貪污賄賂等其他犯罪提供了犯罪的“道具”，嚴(yán)重危害了社會經(jīng)濟秩序。 當(dāng)前，假發(fā)票種類繁多，手段百樣，真假難辨，防不勝防，是我們財務(wù)管理面對難點，作假者經(jīng)常采用制售假發(fā)票、虛開發(fā)票、買東開西、大頭小尾、張店李開等手段 ,弄虛作假 ,掩蓋事實真相。,82,十七、發(fā)票管理與監(jiān)控,㈠、發(fā)票虛假經(jīng)濟業(yè)務(wù)　　1、篡改發(fā)票?！?2、

57、套開發(fā)票。 3、號碼異常發(fā)票。 4、異地虛假發(fā)票。 5、勾稽關(guān)系失真發(fā)票 6、異常情況發(fā)票。 7、印章反常發(fā)票。,83,十七、發(fā)票管理與監(jiān)控,㈡、識別發(fā)票的真假十種基本方法： 1、看水印。 2、看顏色。 3、看公章。 4、看三聯(lián)。 5、看發(fā)票的有效性。。,84,十七、發(fā)票管理與監(jiān)控,㈡、識

58、別發(fā)票的真假十種基本方法： 6、看發(fā)票的筆跡。 7、看發(fā)票的復(fù)寫情況。 8、看發(fā)票質(zhì)量： 9、看發(fā)票是否已作廢： 10、看是正規(guī)廠家購買物品或消費。,85,十七、發(fā)票管理與監(jiān)控,㈢、發(fā)票處理： 1、所有醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務(wù)原則上均應(yīng)由對方出具專用發(fā)票，業(yè)務(wù)發(fā)票均應(yīng)由對方按實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容出具符合主管稅務(wù)機關(guān)要求的發(fā)票。

59、 2、發(fā)票所開具的內(nèi)容必需與實際業(yè)務(wù)內(nèi)容相符。即：合同內(nèi)容、入庫驗收、規(guī)格型號、數(shù)量、金額須與貨、款、票、合同相一致。發(fā)票與實際業(yè)務(wù)內(nèi)容不符的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，財務(wù)部門不予以受理。,86,十七、發(fā)票管理與監(jiān)控,3、發(fā)票附件順序依次為：采購計劃單、采購入庫驗收單、隨貨同行聯(lián)或購貨方備存聯(lián)、采購合同及其它必需附件。醫(yī)院財務(wù)部會計根據(jù)對方單位的經(jīng)辦人在背面簽字的發(fā)票，進行審核，如發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的發(fā)票及附件傳遞到財務(wù)部，對當(dāng)事人、保管員及采購

60、經(jīng)辦人進行問責(zé)追究。,87,十七、發(fā)票管理與監(jiān)控,㈣、發(fā)票丟失處理： 根據(jù)國稅發(fā)[2006]156號《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》的規(guī)定和我院的實際情況，發(fā)票丟失和遺失的財務(wù)處理如下： 1、院方經(jīng)辦人員丟失和遺失發(fā)票的，由經(jīng)辦人員負責(zé)。 由經(jīng)辦人員申請對方提供相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件并加蓋對方的單位證明和財務(wù)說明，并由經(jīng)辦人員簽字承擔(dān)丟失和遺失發(fā)票的一切后

61、果及經(jīng)濟損失的承諾書及身份證復(fù)印件，財務(wù)方可入賬。,88,十七、發(fā)票管理與監(jiān)控,2、對方丟失和遺失發(fā)票的，由對方負責(zé)。 對方將記賬聯(lián)的復(fù)印件和所在國稅局登報說明丟失和遺失的報紙及稅務(wù)局開出的證明，由對方簽字承擔(dān)丟失和遺失發(fā)票的一切后果及經(jīng)濟損失的承諾書，并由對方法人代表簽字證明后方可入賬。,89,十八、合同管理與監(jiān)控,㈠、合同管理風(fēng)險： 1、合同行為違反國家法律、法規(guī)、可能 遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟損失和信譽

62、損失。 2、合同未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。 3、合同內(nèi)容不完整、權(quán)利義務(wù)不明確或未簽訂書面合同，可能導(dǎo)致醫(yī)院資產(chǎn)權(quán)益遭受損失。,90,十八、合同管理與監(jiān)控,㈠、合同管理風(fēng)險： 4、合同條款未洽當(dāng)履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致違約損失。 5、合同信息安全措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致商業(yè)秘密泄露。 6、合同糾紛處理不當(dāng)，可能導(dǎo)致醫(yī)院權(quán)益受損。,91,十八、合同管理與監(jiān)控,㈡、合同

63、關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制： 1、實行分組授權(quán)，歸口管理。 2、簽約主體資格及合同簽訂的程序、形式、 內(nèi)容等應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)。 3、合同履行、變更或解除應(yīng)當(dāng)?shù)玫接行Э刂啤?4、合同違約風(fēng)險應(yīng)當(dāng)及時識別和有效處理。,92,十八、合同管理與監(jiān)控,㈢、合同授權(quán)審批制度 醫(yī)院對外簽訂合同均由院長授權(quán)代表醫(yī)院行使職權(quán)。⑴、院長職責(zé)。①、審批醫(yī)院所有格式合同和各部門的合同文本。②、負責(zé)醫(yī)院對外重

64、大合同的簽章，并審核超出各 部門負責(zé)人審核權(quán)限的合同。③、授權(quán)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員代表醫(yī)院簽訂合同。 醫(yī)院法律顧問審核醫(yī)院格式合同和各部門合同 文本。,93,十八、合同管理與監(jiān)控,⑵、各部門負責(zé)人職責(zé)。①、負責(zé)草擬與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的合同文本②、協(xié)助法律顧問擬定醫(yī)院業(yè)務(wù)格式合同。③、初步審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員與合同對方商定的合同 具體條款。⑶、法律顧問職責(zé)。①、草擬醫(yī)院業(yè)務(wù)格式合同或醫(yī)院重大

65、、特殊合同。②、監(jiān)督、指導(dǎo)各部門起草及修訂合同文本。,㈠,94,十八、合同管理與監(jiān)控,㈣、合同授權(quán)審批流程 ： 1、原則上，在業(yè)務(wù)談判、雙方達成一致意見后，各部門應(yīng)盡可能使用醫(yī)院制定的格式合同或部門合同文本。 2、法律顧問草擬的格式合同應(yīng)經(jīng)院長審核批準(zhǔn)后形成正式書面，變更程序亦同。 3、各部門草擬的合同文本應(yīng)經(jīng)法律顧問審查、主管領(lǐng)導(dǎo)審核、院長審批，然后形成正式書面，變更程序亦同。,95,

66、十八、合同管理與監(jiān)控,㈣、合同授權(quán)審批流程 ： 4、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員與合同對方擬定的一般性合同，須經(jīng)所屬部門負責(zé)人初審、法律顧問審查后正式訂立合同，變更程序亦同。 5、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員與合同對方擬定的重大合同，須經(jīng)所屬部門負責(zé)人初審、法律顧問審查、主管領(lǐng)導(dǎo)審核、院長審批后方能訂立正式合同，變更程序亦同。,96,十八、合同管理與監(jiān)控,㈤、合同會審制度 ： 合同在擬稿以后、正式生效之前，由合同

67、關(guān)鍵條款涉及的其他專業(yè)部門（如醫(yī)療、財務(wù)、審計等相關(guān)部門）會同醫(yī)院法律顧問對合同文本進行審核。 1．法律顧問會同各部門起草醫(yī)院格式合同、各部門擬定本部門合同文本以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與合同對方擬定合同的，分別由法律顧問、各部門負責(zé)人及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負責(zé)合同在會審過程中的傳遞。 2．合同擬定者須按醫(yī)院規(guī)定在“合同會審單”上填寫合同會審部門及人員名稱。 3．合同擬定者負責(zé)合同連同“合同會審單”在整個會審過程的傳遞，直到合同蓋上合

68、同專用章后結(jié)束。,97,十八、合同管理與監(jiān)控,㈥、合同會審主體及內(nèi)容。 1、法律顧問主要負責(zé)對合同對方當(dāng)事人身份和資格的審查及合同爭議解決方式的審核。 2、技術(shù)部門主要負責(zé)對合同標(biāo)的物是否符合國家各項標(biāo)準(zhǔn)、醫(yī)院技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等進行審查。 3、財務(wù)部主要負責(zé)合同對方資信情況、價款支付等的審查。 4、法律顧問和財務(wù)部負責(zé)違約責(zé)任條款的審查，包括違約金的賠償