1、海關(guān)驗(yàn)證稽查與企業(yè),2009年6月,,廣州海關(guān)稽查處 劉作仁,2,www.themegallery.com,Company Name,總目錄,,,,3,www.themegallery.com,Company Name,一、驗(yàn)證稽查簡介——形成背景,,,,貿(mào)易便利化貿(mào)易安全,貿(mào)易安全與便利,AEO制度,,,,,4,www.themegallery.com,Company Name,一、驗(yàn)證稽查簡介——形成背景,,,,貿(mào)易便利化

2、 ——上世紀(jì)下半葉以來，世界經(jīng)濟(jì)一體化趨勢明顯，貨物、資本的跨國流動頻繁而密切，要求貿(mào)易便利化。 ——隨著關(guān)稅和其他貿(mào)易壁壘的大幅度削減，貨物跨境手續(xù)的復(fù)雜和所要求單證的繁多越來越引起商界的關(guān)注。 —— 歐美等國海關(guān)以稅收為核心的傳統(tǒng)職能不斷弱化，轉(zhuǎn)向全力保證和促進(jìn)貿(mào)易便利化。,5,www.themegallery.com,Company Name,一、驗(yàn)證稽查簡介——形成背景,,,,貿(mào)易安全

3、 ——進(jìn)入20世紀(jì)，恐怖活動活躍，貿(mào)易安全面臨嚴(yán)峻形勢，對國家進(jìn)出口貿(mào)易構(gòu)成嚴(yán)重危害。 ——2001年9.11事件，標(biāo)志性事件，成為歐美海關(guān)重新確立管理職能的里程碑。 ——美國CBP倡議成立C-TPAT安全計(jì)劃，于2002年4月16日正式實(shí)行。,6,www.themegallery.com,Company Name,一、驗(yàn)證稽查簡介——形成背景,,,,貿(mào)易安全與便利 ——世界貿(mào)易組織

4、（WTO）于2003年前后率先提出“經(jīng)認(rèn)證貿(mào)易商”（Authorized Trader，簡稱AT）。 ——世界海關(guān)組織（WCO），2004年開始研究制定“經(jīng)認(rèn)證經(jīng)營者”制度，并且于2005年6月WCO第105/106屆理事會年會推出《全球貿(mào)易安全與便利標(biāo)準(zhǔn)框架》（SAFE)，一并制定出兩大支柱、6項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)體系，若干配套制度措施，廣受各國政府和商界歡迎。 —— 它將海關(guān)與商界之間的合作關(guān)系明確界定為“伙伴關(guān)系”，并

5、作為《標(biāo)準(zhǔn)框架》的第二大支柱。這是AEO制度確立的基礎(chǔ)和主要淵源。,7,www.themegallery.com,Company Name,一、驗(yàn)證稽查簡介——企業(yè)獲得益處,,,,A-加速貨物放行，降低運(yùn)輸和存儲成本；B-海關(guān)為參與者提供有價(jià)值的信息；C-在貿(mào)易中斷或提高貿(mào)易安全威脅等級期間的能夠享受相關(guān)的特別措施；D-在海關(guān)實(shí)施新的貨物監(jiān)管模式時(shí)予以優(yōu)先考慮。CAWPA1V8.doc,8,www.themegaller

6、y.com,Company Name,一、驗(yàn)證稽查簡介——定義,《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》AA企業(yè)——未來可以與歐盟、美國互認(rèn) 《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》——對申請人守法狀況及貿(mào)易安全情況進(jìn)行全面驗(yàn)證評估 驗(yàn)證稽查，是指依據(jù)海關(guān)法律法規(guī)和其他海關(guān)管理規(guī)定，運(yùn)用稽查手段驗(yàn)證、評估企業(yè)守法狀況和貿(mào)易安全情況，監(jiān)督企業(yè)進(jìn)出口活動，為企業(yè)分類管理提供保障的稽查執(zhí)法行為。目的：規(guī)范企業(yè)，防患未然，而非查發(fā)問題。,,,

7、,9,二、驗(yàn)證稽查標(biāo)準(zhǔn)——企業(yè)滿足條件,（一）良好的守法記錄 （二）良好的內(nèi)控管理和貿(mào)易記錄管理體系 （三）良好的財(cái)務(wù)狀況 (四）良好的貿(mào)易安全措施,10,二、驗(yàn)證稽查標(biāo)準(zhǔn)——海關(guān)驗(yàn)證要點(diǎn),（一）內(nèi)部控制情況：被稽查人是否具備健全、有效的與進(jìn)出口活動有關(guān)的內(nèi)部控制，包括組織機(jī)構(gòu)、會計(jì)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、進(jìn)出口代理、報(bào)關(guān)代理及內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況。（二）財(cái)務(wù)狀況：被稽查人是否具備穩(wěn)定、良好的盈利能力和財(cái)務(wù)償付能

8、力，包括近三年經(jīng)營盈虧記錄、稅款及債務(wù)償付水平等主要情況。,11,二、驗(yàn)證稽查標(biāo)準(zhǔn)——海關(guān)驗(yàn)證要點(diǎn),（三）進(jìn)出口守法情況：被稽查人在驗(yàn)證稽查年限范圍內(nèi)的進(jìn)出口活動是否誠信守法，有無涉嫌走私、違規(guī)或其他不符合海關(guān)管理要求的行為。（四）貿(mào)易安全情況：被稽查人在場所、人員、貨物、信息技術(shù)、商業(yè)伙伴等進(jìn)出口經(jīng)營的主要方面是否具備符合海關(guān)要求的貿(mào)易安全管理制度并有效實(shí)施。,12,三、關(guān)企合作，實(shí)現(xiàn)共贏,（一）申請前熟悉了解海關(guān)對企業(yè)在內(nèi)部控制