1、1本科畢業(yè)設(shè)計（論文）開題報告題目中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析及對策學院商學院專業(yè)會計學班級學號學生姓名指導教師完成日期3建立企業(yè)內(nèi)部控制制度體系就是在企業(yè)內(nèi)部建立一套自我約束、自我調(diào)節(jié)的控制系統(tǒng)，其主要目的是控制風險。雖然目前政策法規(guī)層面對中小企業(yè)的內(nèi)部控制暫無強制化實施的要求，但在外部監(jiān)管環(huán)境和業(yè)務(wù)需求快速變化的大背景下，從理論與實踐上研究探討中小企業(yè)如何建立健全內(nèi)部控制體系，尤其是如何保證財務(wù)信息數(shù)據(jù)的真實可靠，不僅可有效提升中小企

2、業(yè)自身的管理效率與運營績效，控制經(jīng)營風險，而且對實現(xiàn)全社會的效率提高都有著深刻意義。第一，實踐意義。通過研究中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，進一步認識內(nèi)部控制的重大價值，提高各個企業(yè)規(guī)范內(nèi)部控制的意識，優(yōu)化內(nèi)部控制，減少舞弊等類似事件。同時，還可以引起政府和理論學者的關(guān)心、重視和支持內(nèi)部控制的優(yōu)化。第二，理論價值。通過研究可以在思想和行動上更加明確現(xiàn)代企業(yè)管理制度的重要性和內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的必要性，還可以通過研究內(nèi)控制度基本原理和企業(yè)管理規(guī)律，結(jié)合

3、當前在這方面理論研究成果，總結(jié)經(jīng)驗，優(yōu)化中小企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，夯實理論基礎(chǔ)。同時可以筑起理論研究框架，使理論更趨于體系化，經(jīng)驗更具有普遍性，理論更好指導實踐，為解決中小企業(yè)內(nèi)控存在的問題提供更加的途徑。（三）（三）文獻綜述文獻綜述1.1.國外對于內(nèi)部控制理論的理論研究成果國外對于內(nèi)部控制理論的理論研究成果L.R.Dicksee最早于1905年提出內(nèi)部牽制這個概念。他認為，內(nèi)部牽制由三個要素構(gòu)成：職責分工、會計記錄、人員輪換。GegeEBen

4、t發(fā)展了內(nèi)部牽制這一概念，他于1930年給內(nèi)部牽制下了一個完整的定義：內(nèi)部牽制是賬戶和程序組成的協(xié)作系統(tǒng)，這個系統(tǒng)使得員工在從事本身工作時，獨立地對其他員工的工作進行連續(xù)性的檢查，以確定其舞弊的可能性。1949年，美國審計程序委員會下屬的內(nèi)部控制專門委員會首次使用“內(nèi)部控制”這一提法，發(fā)表了題為《內(nèi)部控制、協(xié)調(diào)系統(tǒng)諸要素及其對管理部門和注冊會計師的重要性》的專題報告，對內(nèi)部控制首次做出權(quán)威定義：“內(nèi)部控制是企業(yè)所制定的，旨在：①保護資產(chǎn)