1、云南省大理市佳利有限公司成本核算流程一、采購(gòu)入庫(kù)環(huán)節(jié):1、原材料入庫(kù)按原料品種、類別分別入庫(kù)，（原料庫(kù)）主材分為：紅木（緬甸酸枝、老撾酸枝、花梨木、非洲科檀等）和白木（楠木等）。（備品庫(kù)）輔材分為：五金配件、油漆、其他耗材、維修備品備件等。總賬：主材按數(shù)量金額式記賬，輔材按金額式記賬。倉(cāng)庫(kù)賬：所有材料按數(shù)量金額式記賬入庫(kù)。取得增值稅專用發(fā)票按不含稅單價(jià)入庫(kù)，未取得增值稅專用發(fā)票按含稅單價(jià)入庫(kù)。入庫(kù)單分為三聯(lián)：第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，用于登記入庫(kù)

2、明細(xì)賬，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬，第三聯(lián)交采購(gòu)部報(bào)銷。入庫(kù)單應(yīng)記載供應(yīng)商名稱。2、原材料出庫(kù)材料出庫(kù)按領(lǐng)用車間或部門(mén)分產(chǎn)品出庫(kù)主材出庫(kù)單應(yīng)單獨(dú)開(kāi)具不得合并輔材匯總開(kāi)具.輔材可以匯總開(kāi)具.出庫(kù)單分三聯(lián)單:第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，用于登記出庫(kù)明細(xì)賬，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬進(jìn)成本費(fèi)用，第三聯(lián)交領(lǐng)料人保管。出庫(kù)單應(yīng)記載車間或部門(mén)名稱。二、主材加工環(huán)節(jié)：原料庫(kù)管員向鋸材車間開(kāi)具主材出庫(kù)單，主材出庫(kù)后發(fā)生相關(guān)初級(jí)加工費(fèi)用記入輔助生產(chǎn)成本?？傎~：設(shè)置一級(jí)科目輔助生

3、產(chǎn)成本。二級(jí)科目：原材料；人工費(fèi)；折舊費(fèi)；物料消耗等明細(xì)科目。原材料下設(shè)置三級(jí)科目緬甸酸枝、老撾酸枝、花梨木、非洲科檀等進(jìn)行數(shù)量金額式核算。根據(jù)出庫(kù)單按數(shù)量金額式核算主材原料數(shù)量成本，根據(jù)折舊、人工、物耗等計(jì)算加工費(fèi)用。月末按輔助生產(chǎn)成本明細(xì)：原材料；人工費(fèi)；折舊費(fèi)；物料消耗等結(jié)轉(zhuǎn)初級(jí)產(chǎn)品成本。主材原料加工為初級(jí)產(chǎn)品出庫(kù)到初級(jí)原材料。按生產(chǎn)上的一定比例計(jì)算出材率。如原料出庫(kù)800公斤，出材率為50%，初級(jí)產(chǎn)品入庫(kù)數(shù)量為400公斤。每月由

4、成本核算員制作生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表計(jì)算原料加工后出材數(shù)量。三、家具生產(chǎn)環(huán)節(jié)：總賬：設(shè)置一級(jí)科目基本生產(chǎn)成本，二級(jí)科目設(shè)置為精加工車間，三級(jí)科目設(shè)置為原材料；人工費(fèi)；制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)等明細(xì)科目。原材料下設(shè)置四級(jí)科目：緬甸酸枝、老撾酸枝、花梨木、非洲科檀等明細(xì)科目。原材料按數(shù)量金額式核算。設(shè)置一級(jí)核算科目制造費(fèi)用，二級(jí)科目設(shè)置為機(jī)雕車間、手雕車間、油漆車間。三級(jí)科目明細(xì)設(shè)置為人工費(fèi)、物料消耗、折舊費(fèi)、修理、水電等。月末將發(fā)生額平行結(jié)轉(zhuǎn)到基本生產(chǎn)成本制造

5、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)。成本核算員：每月統(tǒng)計(jì)原材料、輔助材料、各車間人工工時(shí)等數(shù)據(jù)。四、家具完工和在產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)成本核算員：每月統(tǒng)計(jì)完工產(chǎn)品工時(shí)、出庫(kù)產(chǎn)品凈重、數(shù)量、品名、規(guī)格等?？傎~：根據(jù)已完工產(chǎn)品重量結(jié)轉(zhuǎn)已完工產(chǎn)品原材料成本，未完工產(chǎn)品重量和原材料成本為總重量和總成本扣減已完工產(chǎn)品重量和成本。根據(jù)每月發(fā)生工時(shí)和人費(fèi)費(fèi)用總額，分別計(jì)算各產(chǎn)品應(yīng)分配的人工費(fèi)和制造費(fèi)用。按單件產(chǎn)品定額工時(shí)核算產(chǎn)品應(yīng)分配的費(fèi)用比例。具體分配方法和分配表如下：五、產(chǎn)成本入庫(kù)設(shè)置