1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)方案財(cái)務(wù)收支審計(jì)方案一、確定審計(jì)范圍及目標(biāo)一、確定審計(jì)范圍及目標(biāo)審計(jì)范圍的確定是審計(jì)工作的前提，此部分在簽訂審計(jì)合同時(shí)應(yīng)明確。目標(biāo)是通過對(duì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行；收入是否合法、真實(shí)，有無坐收坐支情況，有無截留情況；支出是否合法、真實(shí)，是否符合被審計(jì)單位或上級(jí)部門有關(guān)管理規(guī)定，是否有對(duì)方單位相關(guān)收款證明；往來款項(xiàng)是否定期核對(duì)和催還，有無相關(guān)記錄；有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等題；經(jīng)

2、費(fèi)使用情況是否定期公開，公開是否及時(shí)、全面、真實(shí)、規(guī)范。二、明確審計(jì)流程二、明確審計(jì)流程審計(jì)工作計(jì)劃分三個(gè)階段實(shí)施：1、第一階段：準(zhǔn)備階段①接到招標(biāo)人的審計(jì)委托業(yè)務(wù)后，由部長和指派的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人去往客戶單位簽訂業(yè)務(wù)合同，簽訂合同的同時(shí)要明確審計(jì)范圍及審計(jì)目的，同時(shí)向客戶確定審計(jì)方案。②由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行初步溝通，了解項(xiàng)目竣工結(jié)算的基本情況，初步評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)擬實(shí)施的審計(jì)程序。③根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，編制

3、所需資料清單及所需明細(xì)表交給被審計(jì)單位提前準(zhǔn)備資料。目標(biāo)：審查貨幣資金管理的合規(guī)性、真實(shí)性和完整性重點(diǎn)：是否建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度；審查票據(jù)是否有效，審批程序是否完備；承兌匯票的管理是否合規(guī)；是否有備用金管理制度及核算是否規(guī)范；是否存在“小金庫”、賬外賬，有無挪用公款、公款私存現(xiàn)象。2、往來款項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)：審查應(yīng)收、應(yīng)付，其他應(yīng)收、應(yīng)付，預(yù)付的真實(shí)性與合規(guī)性重點(diǎn)：是否存在長期掛賬、潛虧掛賬的情況；是否存在其他對(duì)外資金拆借；是否經(jīng)過適當(dāng)審批

4、；預(yù)付賬款是否真實(shí)存在，是否按協(xié)議或合同執(zhí)行。3、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）審計(jì)目標(biāo)：審查費(fèi)用的真實(shí)性、合規(guī)性重點(diǎn)：是否建立嚴(yán)格的授權(quán)審批、預(yù)算、核算制度；是否存在重大波動(dòng)和異常的費(fèi)用大額、性質(zhì)特殊的費(fèi)用支出是否真實(shí)、是否經(jīng)過適當(dāng)審批，原始憑證是否齊全；是否存在甲貨乙票的情況；費(fèi)用是否超預(yù)算審查；是否存在開票單位與付款單位不一致的情況；開票業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)，是否與報(bào)銷費(fèi)用內(nèi)容一致；4、營業(yè)外收支審計(jì)目標(biāo)：營業(yè)外收支的合規(guī)性