1、關(guān)于北太平莊街道辦事處主任翟羽林同志（2003.7－2006.7）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況匯報(bào),匯報(bào)人：日期：2007年8月20日,一、審計(jì)思路及方法二、審計(jì)對(duì)象和范圍三、單位基本情況四、收支情況五、資產(chǎn)負(fù)債情況六、對(duì)上次審計(jì)情況的落實(shí)七、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況和問(wèn)題八、審計(jì)評(píng)價(jià)及建議,匯報(bào)提綱,一、審計(jì)思路及方法,,摸清街道的關(guān)系脈摸清街道的資金脈運(yùn)用判斷推理和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì),二、審計(jì)對(duì)象和范圍,審計(jì)單位１個(gè)：北太平莊街道辦事

2、處延伸單位５個(gè)：社區(qū)服務(wù)中心（差額事業(yè)） 　　　　　　　　　保潔中心（差額事業(yè)） 　　　綠化隊(duì)（差額事業(yè)） 　　　太平陽(yáng)光物業(yè)（有限公司） 　　　　　薊門(mén)公司（有限公司）查閱帳套6個(gè)、盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)4個(gè)、內(nèi)控測(cè)試一個(gè)審計(jì)時(shí)間范圍4-5年,,三、單位基本情況,北太平莊街道辦事處機(jī)構(gòu)圖,北太平莊街道辦事處,海研館賓,,,,,,13個(gè)

3、科室 88人,社服中心 ６人,保潔４人,,,綠化２人,社保所１０人,,,,,薊門(mén)公司,,,幼兒園,,太平陽(yáng)光物業(yè),,冠平勞務(wù)服務(wù)中心,,,,,承租,,出租,,承租方,,出租方,,,代管理,,四、2003年7月-2006年7月北太街道收支情況 單位：萬(wàn)元,,,,,,,,,,,,,,,,,,五、資產(chǎn)負(fù)債情況 　　單位

4、：萬(wàn)元,五、資產(chǎn)負(fù)債情況 　　單位：萬(wàn)元,暫存暫付情況,,六、對(duì)上次審計(jì)情況的落實(shí),1、上次審計(jì)結(jié)束華旭欠款100萬(wàn)元未歸還。　　華旭公司１９９８年向街道借款100萬(wàn)元?！　　　　　　　?003年1月20日華旭還借款10萬(wàn)元。　2006年1月-9月華旭還78.5萬(wàn)元?！?006年12月30日華旭用玻璃抵借款11.5萬(wàn)元。2、上次審計(jì)結(jié)束冠海尚欠500萬(wàn)元和10套住房未歸還?！?002年7月-10月冠海還欠款250萬(wàn)。　2

5、002月11月-2003年10月還款250萬(wàn)元?！∈鬃》可袩o(wú)下落。,1992年街道辦事處用預(yù)算外資金以勞服中心的名義支付信用社投資入股15萬(wàn)元,該筆資金截止2001年股權(quán)已增至66.71萬(wàn)元，收到紅利記入其他收入。此次審計(jì)，街道辦事處2003年2月28日轉(zhuǎn)讓?zhuān)ɑ蚴栈兀┥鐓^(qū)法人股股權(quán)15萬(wàn)元.,,3、 上次審計(jì)結(jié)束建議投資入股15萬(wàn)元應(yīng)盡快辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。,七、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的情況和問(wèn)題,街道辦事處,社區(qū)服務(wù)中心,太平陽(yáng)光物業(yè)公司,,,

6、,,1. 固定資產(chǎn)未入帳（探討）　　　街道辦事處2003年至2004年間投資建北太平莊社區(qū)服務(wù)中心，工程造價(jià)支出539.7萬(wàn)元， 工程竣工未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。 2006年12月31日社區(qū)將此資產(chǎn)盤(pán)盈入帳并用于經(jīng)營(yíng)。2.固定資產(chǎn)未及時(shí)清理 街道辦事處辦公樓32.5萬(wàn)元屬于危樓已于2004年11月被拆遷；職工宿舍樓431.7萬(wàn)元在1999年至2000年期間已出售給個(gè)人；辦公設(shè)備等30.５萬(wàn)元在清理前已不能使用,以上共計(jì)資產(chǎn) 4

7、94.８萬(wàn)元未做到及時(shí)清理,直到2006年12月25日清產(chǎn)核資,才將494.８萬(wàn)元做核銷(xiāo)處理。,一、任職期內(nèi)街道固定資產(chǎn)賬實(shí)不符,華旭玻璃有限公司1998年向北太平莊街道辦事處借款100萬(wàn)元，于2003年1月20日還借款10萬(wàn)元，尚欠借款90萬(wàn)元。 2004年5月9日辦事處向財(cái)政申請(qǐng)從單位結(jié)余中暫借周轉(zhuǎn)金90萬(wàn)元記入暫存款。經(jīng)催繳, 華旭2006年還清欠款，但,暫存款周轉(zhuǎn)金90萬(wàn)元仍掛賬.建議上繳財(cái)政專(zhuān)戶。,二、街道應(yīng)上繳財(cái)政專(zhuān)戶90萬(wàn)

8、元,,1、其他應(yīng)付款中核算房租收入　　2003年至2004年社區(qū)服務(wù)中心其他應(yīng)付款中記入鄱陽(yáng)湖大酒樓房租收入143.5萬(wàn)元，2004年度結(jié)轉(zhuǎn)房租收入59萬(wàn)元，轉(zhuǎn)入結(jié)余84.5萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增收入84.5萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅及附加4.6萬(wàn)元，繳納房產(chǎn)稅０.７萬(wàn)元（應(yīng)納10.1萬(wàn)元－已繳納9.4萬(wàn)元＝ ０.７萬(wàn)元） ，由此形成結(jié)余79.1萬(wàn)元。,三、社區(qū)房租收入漏繳稅金,2004年12月30日社區(qū)服務(wù)中心收到街道辦事處付太平陽(yáng)光物業(yè)租金180萬(wàn)元

9、，其中支付海研賓館82萬(wàn)元，余98萬(wàn)元直接沖抵工程款，應(yīng)調(diào)增收入98元，繳納營(yíng)業(yè)稅及附加5.39萬(wàn)元。由此形成結(jié)余92.6萬(wàn)元。,2、房租收入直接抵減工程款,保潔中心2004年5月和9月分別向太平陽(yáng)光物業(yè)投資24萬(wàn)元和20萬(wàn)元。同年10月收回投資。經(jīng)對(duì)太平陽(yáng)光物業(yè)其他應(yīng)付款檢查, 上述業(yè)務(wù)業(yè)已沖平。經(jīng)對(duì)實(shí)收資本進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)原始憑證中有2004年10月28日、29日現(xiàn)金進(jìn)帳單2張，摘要均屬名為還款，一張為20萬(wàn)元；另一張為24萬(wàn)元，共計(jì)

10、44萬(wàn)元。 經(jīng)深入調(diào)查,該筆款項(xiàng)的真實(shí)來(lái)源為青花椒餐飲有限公司付給社區(qū)中心款項(xiàng),實(shí)系承租紅聯(lián)南村5號(hào)的房租收入。社區(qū)服務(wù)中心未入帳,而是直接送存太平陽(yáng)光物業(yè)的銀行帳號(hào)存儲(chǔ)，太平陽(yáng)光物業(yè)也未在帳簿中體現(xiàn)，直接用于歸還保潔的投資。 為此，社區(qū)服務(wù)中心未記收入44萬(wàn)元,應(yīng)補(bǔ)交營(yíng)業(yè)稅2.4萬(wàn)元，房產(chǎn)稅5.28元。由此形成結(jié)余36.3萬(wàn)元。,3.隱匿房租收入,1.社區(qū)服務(wù)中心應(yīng)付賬款2006年6月30日收

11、到總參綠化補(bǔ)償款10萬(wàn)元,直到2007年6月依然掛賬,應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余.調(diào)增結(jié)余10萬(wàn)元。2.社區(qū)服務(wù)中心2003年6月和11月提取工資28.8萬(wàn)元，記入應(yīng)付賬款, 2005年和2006年發(fā)放放工資獎(jiǎng)勵(lì)等１５.６萬(wàn)元， 截止2007年6月結(jié)余13.1萬(wàn)元。應(yīng)調(diào)增結(jié)余13.1萬(wàn)元。 綜上所述房租收入、往來(lái)款應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅金及附加12.5萬(wàn)元，房產(chǎn)稅6萬(wàn)元。形成利潤(rùn)231萬(wàn)元，鑒于社區(qū)服務(wù)中心應(yīng)抵未抵工程款2７５萬(wàn)元，因此利

12、潤(rùn)實(shí)際為虧損。,四、社區(qū)應(yīng)清理往來(lái)款,１ . 北太平莊社區(qū)服務(wù)中心2005年建薊門(mén)里社區(qū)服務(wù)樓，工程支出212.12萬(wàn)元. 竣工結(jié)束 未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn).2.北太平莊社區(qū)服務(wù)中心將街道辦事處投資興建的社區(qū)服務(wù)樓539.6萬(wàn)元和歷年形成賬外資產(chǎn)711.6萬(wàn)元,合計(jì)1251.2萬(wàn)元,于2006年12月31日盤(pán)盈入帳。,五、社區(qū)固定資產(chǎn)未入賬,六、投資情況（股本增值價(jià)值未體現(xiàn)）,1992年街道辦事處用預(yù)算外資金以勞服中心的名義支付信用社投資入股1

13、5萬(wàn)元,該筆資金截止2001年股權(quán)已增至66.71萬(wàn)元。2003年2月28日街道財(cái)政辦公室轉(zhuǎn)讓給社區(qū)法人股股權(quán)15萬(wàn)元。截至到2007年6月社區(qū)對(duì)外投資賬面金額仍為15萬(wàn)元，但，實(shí)際股權(quán)于2007年3月28日已擴(kuò)股到77.2萬(wàn)元，增值部分未在帳上體現(xiàn)或在報(bào)表中披露。 2003-2006年期間共獲得股息20.7萬(wàn)元,記入其他收入?！　　〗ㄗh：擴(kuò)股在帳上體現(xiàn)或報(bào)表中披露，并補(bǔ)做賬務(wù)處理： 借：事業(yè)基金

14、－一般基金 貸：事業(yè)基金－ 投資基金,2005年度北太平莊社區(qū)服務(wù)中心收到北太平莊街道辦事處財(cái)政撥款327.8 萬(wàn)元.結(jié)余137.5萬(wàn)元, 結(jié)余原因?yàn)椋?因郵電大學(xué)圍墻外擴(kuò)擠占了杏壇路綠化帶和便道面積以及施工單位征用濱河路景觀綠化區(qū)為施工暫設(shè)，致使工程暫時(shí)無(wú)法實(shí)施。 鑒于以上綠化項(xiàng)目無(wú)法實(shí)施，建議將此137.5萬(wàn)元上繳財(cái)政專(zhuān)戶。,,七、應(yīng)上繳財(cái)政專(zhuān)戶13

15、7.5萬(wàn)元,1. 2005房年租收入科目記入鄱陽(yáng)湖房租收入77萬(wàn)元，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅9.2萬(wàn)元。2. 2004年12月27日收到北太平莊街道辦事處預(yù)交房租、物業(yè)押金19.7萬(wàn)元，記入其他應(yīng)付款,應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入,繳納營(yíng)業(yè)稅1.1萬(wàn)元,所得稅6.1萬(wàn)元.,,八太平陽(yáng)光物業(yè)房租收入漏稅,八、審計(jì)評(píng)價(jià)和建議,翟羽林同志任職期間積極組織收入催繳欠款，投資興建了社區(qū)服務(wù)中心，紅旗幼兒園等，利用社會(huì)資金修整了薊門(mén)北路、文慧園路、志強(qiáng)南路。但社區(qū)服務(wù)中心內(nèi)控