1、通過對(duì)國(guó)外和國(guó)內(nèi)兩種注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管體系:自律監(jiān)管體系和政府監(jiān)管體系的分析研究,該文力圖為中國(guó)注會(huì)行業(yè)構(gòu)建一個(gè)更為完善的監(jiān)管體系.在從管制經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度對(duì)監(jiān)管的理論問題進(jìn)行了一些分析后,該文通過對(duì)以英美為代表的自律監(jiān)管體系,和以德法日為代表的政府監(jiān)管體系的歷史成因和現(xiàn)狀進(jìn)行分析研究,指出兩種監(jiān)管體系的形成都有著深刻的歷史背景、法律背景、文化傳統(tǒng)和社會(huì)價(jià)值取向背景、以及主導(dǎo)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)理念背景.然后對(duì)中國(guó)監(jiān)管體系的形成和現(xiàn)狀進(jìn)行了分析.在此

2、基礎(chǔ)上,該文提出了行業(yè)監(jiān)管目的和一般原則,進(jìn)行行業(yè)監(jiān)管的目的在于:不同的監(jiān)管主體應(yīng)形成一種牽制,不同主體的監(jiān)管目的應(yīng)體現(xiàn)各自的利益要求,使注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)在各方的利益牽制下有一個(gè)穩(wěn)定明晰的發(fā)展路線,以保證保護(hù)社會(huì)公眾利益的職業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn).監(jiān)管的一般原則是:監(jiān)管主體身份清晰、角色明確;各監(jiān)管主體職能清晰,保證相互之間的有效溝通;監(jiān)管主體監(jiān)管目的明確、職責(zé)明確;監(jiān)管法規(guī)公正、透明、統(tǒng)一、有效;監(jiān)管渠道暢通.最后根據(jù)監(jiān)管目的和監(jiān)管原則以及中國(guó)當(dāng)