1、現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度第1章總則總則第1條目的。為加強財務(wù)監(jiān)督，完善企業(yè)的現(xiàn)金管理工作，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，杜絕各種不合理占用損失，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則和本企業(yè)的業(yè)務(wù)特征，特制定本制度。第2條加強現(xiàn)金管理的必要性分析。1從業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說，本企業(yè)必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金。2從財務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定

2、的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低企業(yè)資產(chǎn)的獲利能力。3現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，它無須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。第3條現(xiàn)金管理的基本原則。嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額，每日庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核定的限額，超出部分要及時送存銀行；不允許從收入中直接坐支現(xiàn)金。企業(yè)所有經(jīng)濟往來，除屬于本制度規(guī)定范圍內(nèi)的可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)鼓勵在與單位和個人的經(jīng)濟活

3、動中采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。第4條適用范圍。所有與個人、與外部單位的經(jīng)濟往來，企業(yè)及相關(guān)人員都必須嚴格按照本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第2章錢賬分管錢賬分管第1條錢賬分管，是指現(xiàn)金出納和會計記錄工作應(yīng)當(dāng)適當(dāng)分離。第2條企業(yè)專門設(shè)立一名出納員，負責(zé)現(xiàn)金的日常業(yè)務(wù)管理。第3條出納員應(yīng)嚴格按照國家相關(guān)經(jīng)濟法規(guī)和企業(yè)各項規(guī)定開展日常工作，并對財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)。第4條根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》中的基本規(guī)范要求，出納員嚴格禁止持唱收唱付，當(dāng)面點清

4、；應(yīng)認真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。2因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向企業(yè)財務(wù)部和企業(yè)負責(zé)人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中。否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。3現(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。4企業(yè)每天的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外

5、設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。第3條有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。1企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時批準同意。2對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。3辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應(yīng)認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合

6、企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。4出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。5支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。6任何部門和個人，都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，送財務(wù)部會計人員審核，