1、0一、名詞解釋一、名詞解釋1、公共物品：公共物品：公共部門（由國家機關和政府部門）提供用來滿足社會公共需要的商品和服務稱之為公共物品。公共部門（由國家機關和政府部門）提供用來滿足社會公共需要的商品和服務稱之為公共物品。2、“成本成本效益效益”分析分析成本成本——效益分析法，也稱為成本效益分析法，也稱為成本收入分析法，是將一定時期內項目的總成本與總效益進行對比分析，收入分析法，是將一定時期內項目的總成本與總效益進行對比分析，更多地用在公共

2、支出決策程序中。更多地用在公共支出決策程序中。3、轉移性支出、轉移性支出轉移性支出直接表現(xiàn)為財政資金無償、單方面的轉移。這類支出主要有補助支出、捐贈支出和債務轉移性支出直接表現(xiàn)為財政資金無償、單方面的轉移。這類支出主要有補助支出、捐贈支出和債務利息支出。利息支出。4、財政補貼、財政補貼轉移性支出的一種，又叫價格補貼，它是一種影響相對價格結構，從而可以改變資源配置結構、轉移性支出的一種，又叫價格補貼，它是一種影響相對價格結構，從而可以改變

3、資源配置結構、供給結構和需求結構的政府無償支出。主要包括物價補貼和企業(yè)虧損補貼。供給結構和需求結構的政府無償支出。主要包括物價補貼和企業(yè)虧損補貼。5、財政貼息、財政貼息政府代企業(yè)支付部分或全部貸款利息，其實質便是向企業(yè)成本價格提供補貼。政府代企業(yè)支付部分或全部貸款利息，其實質便是向企業(yè)成本價格提供補貼。6、稅收支出、稅收支出政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的政府的一種間接性支出，屬于財政補

4、貼性支出。是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入?；顒踊蚣{稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。7、納稅扣除、納稅扣除指準許納稅人把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負。指準許納稅人把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負。8、稅收抵免、稅收抵免指允許納稅人從其某種合乎獎勵的支出中，按一定的比率

5、從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。指允許納稅人從其某種合乎獎勵的支出中，按一定的比率從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。9、預算外資金、預算外資金指國家機關、事業(yè)單位和社會團體為了履行或者代理執(zhí)行政府職能，根據法律、法規(guī)和具有法律效指國家機關、事業(yè)單位和社會團體為了履行或者代理執(zhí)行政府職能，根據法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章收取、提取和安排使用的未入國家預算管理的各種財政性資金。力的規(guī)章收取、提取和安排使用的未入國家預算管理的各種財政性資

6、金。1010、課稅對象、課稅對象又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據。征稅對象主要包括所得、商品和又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據。征稅對象主要包括所得、商品和財產三大類。財產三大類。1111、名義稅率與實際稅率、名義稅率與實際稅率稅率，是指對課稅對象征稅的比率，是稅額與課稅對象之比。名義稅率即為稅率表所列的稅率，是稅率，是指對課稅對象征稅的比率，是稅額與課稅對象之比。名義稅率即為稅率表所列的

7、稅率，是納稅人實際納稅時適用的稅率。納稅人實際納稅時適用的稅率。實際稅率是納稅人真實負擔的有效稅率，在沒有稅負轉嫁的情況下，它等于稅收負擔率。實際稅率是納稅人真實負擔的有效稅率，在沒有稅負轉嫁的情況下，它等于稅收負擔率。1212、平均稅率、平均稅率是實際稅額與課稅對象的比例，它往往低于邊際稅率，比較兩者之間的差額，是分析稅率設計是否是實際稅額與課稅對象的比例，它往往低于邊際稅率，比較兩者之間的差額，是分析稅率設計是否合理、稅制是否科學的

8、主要方法。一般來說，平均稅率接近于實際稅率，而邊際稅率類似名義稅率。合理、稅制是否科學的主要方法。一般來說，平均稅率接近于實際稅率，而邊際稅率類似名義稅率。1313、超額累進稅率、超額累進稅率把課稅對象按數(shù)額大小劃分為不同的等級，每個等級由低到高分別規(guī)定稅率，各等級分別計算稅額，把課稅對象按數(shù)額大小劃分為不同的等級，每個等級由低到高分別規(guī)定稅率，各等級分別計算稅額，一定數(shù)額的課稅對象同時使用幾個稅率。一定數(shù)額的課稅對象同時使用幾個稅率。

9、1414、定額稅率、定額稅率即固定稅額，指按課稅對象一定的計量單位直接規(guī)定一個固定的稅額，而不規(guī)定征收比例。即固定稅額，指按課稅對象一定的計量單位直接規(guī)定一個固定的稅額，而不規(guī)定征收比例。1515、起征點和免征額、起征點和免征額起征點指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額指稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免起征點指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額指稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。兩者的相同點是當課稅對象小

10、于起征點或者免征額時，都不予征稅。不同點在于當課于征稅的數(shù)額。兩者的相同點是當課稅對象小于起征點或者免征額時，都不予征稅。不同點在于當課稅對象大于起征點和免征額時，采用起征點制度的要對課稅對象的全部數(shù)額征稅，采用免征額制度的稅對象大于起征點和免征額時，采用起征點制度的要對課稅對象的全部數(shù)額征稅，采用免征額制度的23030、遺產稅：就是對死者留下的遺產征稅，在國外有時也叫、遺產稅：就是對死者留下的遺產征稅，在國外有時也叫“死亡稅死亡稅”。

11、3131、逆彈性命題：即拉姆斯法則，征稅的效率在于不改變個人決策，最適商品課稅要求，對彈性相對、逆彈性命題：即拉姆斯法則，征稅的效率在于不改變個人決策，最適商品課稅要求，對彈性相對小的商品課以相對高的稅率，對彈性相對大的商品課以相對低的稅率。小的商品課以相對高的稅率，對彈性相對大的商品課以相對低的稅率。3232、國債負債率：用當年國債發(fā)生額或國債余額、國債負債率：用當年國債發(fā)生額或國債余額占GDPGDP的比重來表示，稱國債負擔率。的比重

12、來表示，稱國債負擔率。3333、債務依存度：用當年國債發(fā)行數(shù)占中央財政支出的比重，表示中央支出對債務的依賴程度。、債務依存度：用當年國債發(fā)行數(shù)占中央財政支出的比重，表示中央支出對債務的依賴程度。3434、國債一級自營商：指具備一定的條件并由財政部認定的銀行、證券公司和其他非銀行金融機構，、國債一級自營商：指具備一定的條件并由財政部認定的銀行、證券公司和其他非銀行金融機構，它們可以直接向財政部承銷和投標競銷國債，并通過開展分銷、零售業(yè)務，

13、促進國債發(fā)行，維護國債它們可以直接向財政部承銷和投標競銷國債，并通過開展分銷、零售業(yè)務，促進國債發(fā)行，維護國債發(fā)行市場順暢運轉。發(fā)行市場順暢運轉。3535、國債回購：是指國債持有人在賣出一筆國債的同時，與買方簽訂協(xié)議，承諾在約定期限后以約定、國債回購：是指國債持有人在賣出一筆國債的同時，與買方簽訂協(xié)議，承諾在約定期限后以約定價格購回同筆國債的交易活動。價格購回同筆國債的交易活動。3636、國家預算：是政府的基本財政收支計劃，反映政府活動

14、的范圍、方向和國家政策。預算的編制是、國家預算：是政府的基本財政收支計劃，反映政府活動的范圍、方向和國家政策。預算的編制是政府對財政收支的安排，預算的執(zhí)行是財政收支的籌措和使用過程，決算則是國家預算執(zhí)行的總結。政府對財政收支的安排，預算的執(zhí)行是財政收支的籌措和使用過程，決算則是國家預算執(zhí)行的總結。3737、單式預算和復式預算：單式預算是指國家財政收支計劃通過統(tǒng)一、單式預算和復式預算：單式預算是指國家財政收支計劃通過統(tǒng)一的一個計劃表格來反

15、映；復式的一個計劃表格來反映；復式預算是指國家財政收支計劃通過兩個以上的計劃表格來反映。預算是指國家財政收支計劃通過兩個以上的計劃表格來反映。3838、增量預算：指財政收支計劃指標是在以前財政年度的基礎上，按新的財政年度的經濟發(fā)展情況加、增量預算：指財政收支計劃指標是在以前財政年度的基礎上，按新的財政年度的經濟發(fā)展情況加以調整之后確定的。以調整之后確定的。3939、零基預算：指財政收支計劃指標的確定，只以對社會經濟發(fā)展的預測為依據，不考

16、慮以前的財政、零基預算：指財政收支計劃指標的確定，只以對社會經濟發(fā)展的預測為依據，不考慮以前的財政狀況。狀況。4040、政府采購制度：是以公開招標、投標為主要方式選擇供應商（廠商）、政府采購制度：是以公開招標、投標為主要方式選擇供應商（廠商），從國內外市場上為政府部，從國內外市場上為政府部門或所屬團體購買商品或服務的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公開競爭是政府采門或所屬團體購買商品或服務的一種制度。它具有公開性、公正性、競

17、爭性，其中公開競爭是政府采購制度的基石。購制度的基石。4141、轉移支付制度：是衡量各級預算主體之間收支不對稱的預算調節(jié)制度，是分級預算體制的重要組、轉移支付制度：是衡量各級預算主體之間收支不對稱的預算調節(jié)制度，是分級預算體制的重要組成部分。成部分。4242、結構性財政赤字：是指發(fā)生在已給定的充分就業(yè)之上的赤字，也稱充分就業(yè)赤字。、結構性財政赤字：是指發(fā)生在已給定的充分就業(yè)之上的赤字，也稱充分就業(yè)赤字。4343、相機抉擇的財政政策：指某

18、些財政政策本身沒有自動穩(wěn)定的作用，需要借助外力才能對經濟產生、相機抉擇的財政政策：指某些財政政策本身沒有自動穩(wěn)定的作用，需要借助外力才能對經濟產生調節(jié)作用的政策調節(jié)作用的政策。一般來說，這種政策是政府根據當時的經濟形勢，采取不同的財政措施，以消除通。一般來說，這種政策是政府根據當時的經濟形勢，采取不同的財政措施，以消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財力有意識地干預經濟運行的行為。貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財力有

19、意識地干預經濟運行的行為。4444、購買性支出乘數(shù)：、購買性支出乘數(shù)：11b11b，它表明購買性支出的變動對，它表明購買性支出的變動對GNPGNP的影響程度，這種影響程度就是所謂的影響程度，這種影響程度就是所謂的購買性支出乘數(shù)。的購買性支出乘數(shù)。4545、擴張性財政政策：指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。擴張性財政政策載體主要有、擴張性財政政策：指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。擴張性財政政策載體主要有減稅（降低稅率

20、）和增加財政支出規(guī)模。減稅（降低稅率）和增加財政支出規(guī)模。二、二、簡答簡答1、區(qū)分公共物品和私人物品的基本標準是什么區(qū)分公共物品和私人物品的基本標準是什么答:⑴:⑴公共物品和私人物品是根據社會商品和服務的需要主體和供給渠道的不同劃分的。公共物品是公共物品和私人物品是根據社會商品和服務的需要主體和供給渠道的不同劃分的。公共物品是無論每個人是否愿意購買它無論每個人是否愿意購買它它帶來的好處不可分開地散步到整個社區(qū)里，是滿足社會公共需要的商品

21、它帶來的好處不可分開地散步到整個社區(qū)里，是滿足社會公共需要的商品和服務。而私人物品可以分割開并分別提供給不同的人，也不帶給他人外部的收益或成本，它是由市和服務。而私人物品可以分割開并分別提供給不同的人，也不帶給他人外部的收益或成本，它是由市場供給來滿足個人需要的商品和服務。場供給來滿足個人需要的商品和服務。⑵區(qū)分二者的基本標準：一是排他性和非排他性。公共物品具有非排他性。既一些人享用公共物品區(qū)分二者的基本標準：一是排他性和非排他性。公共