1、商貿(mào)企業(yè)賬務(wù)處理流程（一般納稅人）一、大致環(huán)節(jié)：1、審核并整理原始憑證2、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證2.1、采購入庫2.2、產(chǎn)品銷售2.3、銀行單據(jù)錄入2.4、各種費用錄入2.5、計提工資、折舊2.6、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2.7、計算本期應(yīng)繳納的各種稅金3、審核記賬憑證并過賬4、結(jié)轉(zhuǎn)損益、編制記賬憑證匯總表5、期末根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表6、國地稅申報二、具體內(nèi)容：1、審核并整理原始憑證：審核原始憑證的單位名稱、

2、票據(jù)內(nèi)容等等是否合法合理，整理憑證，將同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型的票據(jù)整理到一起。2、開始編制記賬憑證：2.1、采購入庫借：庫存商品借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額貸：應(yīng)付賬款公司全稱或庫存現(xiàn)金或銀行存款2.2、產(chǎn)品銷售借：應(yīng)收賬款公司全稱或庫存現(xiàn)金或銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額2.3、銀行單據(jù)錄入：手續(xù)費借：財務(wù)費用貸：銀行存款利息收入借：銀行存款借：財務(wù)費用（紅字）收到貨款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款支付貨款借：應(yīng)付賬款貸

3、：銀行存款提取備用金借：現(xiàn)金貸：銀行存款2.4、各種費用錄入：費用按分類可分為：辦公費、差旅費、職工薪酬、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、折舊費、租賃費、各項稅費等等。借：管理費用子科目貸：現(xiàn)金或銀行存款2.5、計提工資、折舊：計提工資：借：管理費用職工薪酬貸：應(yīng)付工資職工薪酬發(fā)放工資：借：應(yīng)付工資職工薪酬貸：現(xiàn)金或銀行存款計提折舊：借：管理費用折舊費貸：累計折舊2.6、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：根據(jù)本期銷售產(chǎn)品，對應(yīng)庫存商品，結(jié)轉(zhuǎn)本期的產(chǎn)品成本。借：主營業(yè)務(wù)

4、成本貸：庫存商品2.7、計算本期應(yīng)繳納的各種稅金：增值稅：當月要繳納增值稅時：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費未交增值稅實際繳納：借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅已交稅金貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)稅金：借：應(yīng)交稅費未交增值稅貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅已交稅金若當月不要繳納增值稅時，不要做賬務(wù)處理，只體現(xiàn)在進項稅額留抵附加稅：在增值稅的基礎(chǔ)上，分別按7%征收的城建稅和3%的教育費附加和地方教育附加2%。但本期不用計提，只在實際繳納后做會計憑證：實

5、際繳納：借：應(yīng)交稅金城市維護建設(shè)稅借：應(yīng)交稅費教育費附加借：應(yīng)交稅費地方教育費附加貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費城市維護建設(shè)稅貸：應(yīng)交稅費教育費附加貸：應(yīng)交稅費地方教育費附加3、憑證審核并過賬：憑證編制結(jié)束后，逐一審核，確認無誤后，登記入賬。4、結(jié)轉(zhuǎn)本期損益，編制憑證匯總表：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用等費用類科目借：主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等收入類科目貸：本年利潤5、期末根據(jù)總賬和明