1、實驗一：實驗一：實驗室名稱：實驗室名稱：實驗項目名稱：實驗項目名稱：財務報表分析課程名稱課程名稱企業(yè)預警系統(tǒng)模擬實驗實驗類別實驗類別選修課學生姓名學生姓名實驗類型實驗類型綜合性實驗實驗學時實驗學時24學號實驗專業(yè)實驗專業(yè)會計成績成績教師簽名教師簽名實驗報告財務分析是以企業(yè)的財務報表等會計資料為基礎，對企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量進行分析和評價的一種方法。財務分析也是財務管理的重要方法之一，它是對財務報告所提供的會計信息做進一步的加

2、工和處理，為股東、債權人和管理層等會計信息使用者進行財務預測和財務決策提供依據。通過財務分析，可以全面評價企業(yè)在一定時期內的各種財務能力（償債能力、營運能力、盈利能力、發(fā)展能力），進而分析企業(yè)經營活動中所存在的問題，總結財務管理工作的經驗和教訓，促進企業(yè)改善經營活動、提高管理水平。由此也可進一步去檢查企業(yè)內部各職能部門和單位完成經營計劃的情況、考核經營業(yè)績，有利于建立健全完善的業(yè)績評價體系，協(xié)調各種財務關系，保證企業(yè)財務目標的順利實現(xiàn)。

3、企業(yè)簡介（深紡織A000045）深紡織A（股票代碼000045），本集團公司由原國有企業(yè)深圳市紡織工業(yè)公司于1994年改組成立。公司是從事生產與投資紡織業(yè)的控股集團，同時兼營紡織品進出口貿易、物業(yè)管理與開發(fā)以及酒店業(yè)。公司主營業(yè)務所處行業(yè)市場波動較大，競爭相當激烈。公司在行業(yè)中占有明顯的競爭優(yōu)勢。公司所兼營的各個行業(yè)受經濟形勢變化的影響較大。公司正在對投資回報低的企業(yè)進行清理、清盤、退股等，同時新選了一些項目進行投資，制訂了一整套管理制

4、度以提高投資回報。幾年來公司的主營業(yè)務收入有所波動，兼營業(yè)務利潤所占比例在上升，預計這一趨勢有可能繼續(xù)。公司有一定的發(fā)展?jié)摿Α＝洜I范圍主要是生產，加工紡織品、針織品、服裝、裝飾布、帶、商標帶、自認為企業(yè)合理的流動比率是1：1。雖然04年該指標值比03年的有所提高，但仍然低于100%。由此可見對債權人來說，深紡織A資金流動性較弱，說明還需加強提高。而03年行業(yè)最高為918.61%行業(yè)排名29，04年行業(yè)最高為530.46%行業(yè)排名27，由

5、此可見深紡織A需加大力度提高該指標值。3、現(xiàn)金比率：現(xiàn)金比率=（貨幣資金交易性金融資產）流動負債項目2003年2004年增長額增長率交易性金融資產14028523.523447762.8910634760.6375.81%貨幣資金12816604012126002069060205.39%流動負債合計2802927362358762684441646815.85%現(xiàn)金比率50.75%52.87%2.12%4.18%分析：現(xiàn)金比率是反映企

6、業(yè)支付能力的指標。在流動資產中，現(xiàn)金及交易性金融資產的流動性最強，因此，較之流動比率與速動比率而言，以現(xiàn)金比率來衡量企業(yè)短期償債能力更為有效。一般來說，現(xiàn)金比率越高，說明資產的流動性越強，短期償債能力越強，但是可能會降低企業(yè)的獲利能力；反之則反。企業(yè)04年的現(xiàn)金比率比03年的現(xiàn)金比率有所上升，說明其持有的貨幣資金給自己流動負債產生的保障也有相應的提升。但是從企業(yè)03、04年的現(xiàn)金比率值來看與03年行業(yè)最高218.09%，04年行業(yè)最高2

7、67.69%相比相差還很大，應該適當提高該比率值。4、現(xiàn)金流量比率：現(xiàn)金流量比率=經營活動現(xiàn)金凈流量流動負債項目2003年2004年增長額增長率經營活動凈現(xiàn)金流量值297312567005308640321830135.62%流動負債合計2802927362358762684441646815.85%現(xiàn)金流量比率10.61%29.7%19.09%179.95%分析：現(xiàn)金流量比率旨在反映本期經營活動所產生的現(xiàn)金凈流量足以抵付流動負債的比率