1、出納管理制度出納管理制度一、一、目的目的為加強對集團資金的管理，規(guī)范公司財務報銷行為，保障公司資金安全，提高出納工作質(zhì)量，特制定本制度。二、二、適用范圍適用范圍黃氏集團全體出納人員。三、三、出納崗位職責出納崗位職責出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位，職責如下：1、資金出納崗位職責：、資金出納崗位職責：（1）支付：嚴格按照公司的審批制度，對審批手續(xù)完整的費用報銷單、銀行付款單等單據(jù)進行支付及轉(zhuǎn)帳。（2）收款：銀行帳上收到款項必須及時通知

2、記帳出納，確認款項來源、屬性，非貨款收入需經(jīng)過會計開具收據(jù)，財務經(jīng)理審核簽批，作為收款記帳依據(jù)。（3）收付款后，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉(zhuǎn)現(xiàn)金原則上不得超過10000元，如有超出，需繳存銀行。（4）不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票，當天收到大額現(xiàn)金要及時送交銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。（5）應當按現(xiàn)金管理規(guī)定，要自我定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應查明原因，即時報告財

3、務總監(jiān)處理，或董事長處理。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，即時報告財務總監(jiān)處理，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。（6）要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙、網(wǎng)銀U盾等，沒有上級領導授權，不得轉(zhuǎn)交他人。（7）每天下班前把當天的收、付原始憑證轉(zhuǎn)交記帳出納進行記帳，并與記帳出納核對庫存現(xiàn)金余額。（8）每月1號打印所有銀行的對帳單，交記帳出納核對出納帳余額與銀行余額、現(xiàn)金余額是否相符。如有不符需及時找出原因

4、。2、記帳出納崗位職責：、記帳出納崗位職責：（1）負責審核資金出納交來的所有付款憑證審批手續(xù)是否完成，未完成的反饋給財務經(jīng)理處理。（2）對完成審批手續(xù)、已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記流水賬，并結(jié)出余額。（3）每天核對現(xiàn)金帳余額是否與資金出納的現(xiàn)金實存余額相符，每周核對銀行存款的賬面余額是否與銀行對賬單相符。要隨時掌握各銀行存款余額情況，每周向財務總監(jiān)匯報收、支、余情況。有關部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤?/p>

5、貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。2、支付審批本公司審批人為董事長、財務總監(jiān)。1000元以內(nèi)由財務總監(jiān)審批，1000元及以上付款必須由董事長審批方可支付，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。3、支付復核復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當

6、等。復核無誤后，交由資金出納辦理支付手續(xù)。出納人員不得辦理未經(jīng)復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。4、辦理支付資金出納應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時把付款單據(jù)轉(zhuǎn)交記帳出納登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。如是小額現(xiàn)金支付可直接從備用金支付，公帳網(wǎng)銀支付需要資金出納提交申請，會計（或記帳出納）負責審核，對于手續(xù)不全的出納，會計應拒絕支付。5、審批、審核流程：業(yè)務經(jīng)辦人（申請）部門負責人（復核）會計（復核）審批人

7、（審批）出納（支付）六、六、付款程序及注意事項付款程序及注意事項1、外購、工程承包款應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。2、預付、暫付款項應根據(jù)合同或批準文件，由經(jīng)辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。3、一般費用應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均

8、需審批人批準簽字。特殊情況應由支款人設法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補簽。5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。七、票據(jù)、有關印章、網(wǎng)銀七、票據(jù)、有關印章、網(wǎng)銀U盾的管理盾的管理1、空白支票由會計保管，出納需要提現(xiàn)或開具時向會計申請領用。2、財務專用章由資金出納保管，法人印章由財