1、建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系既是法規(guī)的要求更是企業(yè)自身發(fā)展的需要,而內(nèi)部控制的真正價值是實際應(yīng)用于企業(yè)實務(wù)之中,幫助企業(yè)控制風(fēng)險,加強管理,實現(xiàn)目標(biāo)。本文的目的是將內(nèi)部控制原理運用于企業(yè)的實際經(jīng)營管理之中,實現(xiàn)理論與實踐的結(jié)合。
　　本文選取了一家具有一定代表性的化工行業(yè)貿(mào)易公司作為案例,以COSO內(nèi)部控制框架為依據(jù),在其內(nèi)部控制五要素理論及相關(guān)概念的指導(dǎo)下,進(jìn)行內(nèi)部控制應(yīng)用研究。本文采用實證研究的方法,通過分析貿(mào)易公司的經(jīng)營流程,結(jié)

2、合實際案例的具體情況,并考慮石油化工行業(yè)的業(yè)務(wù)特點,將凱米歐公司的內(nèi)部控制重點集中在存貨管理,收入與應(yīng)收賬款管理,采購與應(yīng)付賬款管理,總賬及結(jié)賬過程管理這四個部分上,運用風(fēng)險分析和各種控制方法,針對這四大部分中存在的主要風(fēng)險設(shè)計了內(nèi)部控制程序。通過本文所設(shè)計的內(nèi)部控制程序,案例公司的報表準(zhǔn)確性增強,經(jīng)營效率也有所提高,為其實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供了合理保證。
　　本文的內(nèi)部控制應(yīng)用研究為理論研究提供了實證案例,也為內(nèi)部控制的實踐活動提供了