1、1會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)教程（綜合實(shí)訓(xùn)）參考答案會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)教程（綜合實(shí)訓(xùn)）參考答案1、購(gòu)買(mǎi)辦公用品（附件11）借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)300.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金300.002、（1）銷售商品，款未收。（附件21，22）借：應(yīng)收賬款長(zhǎng)春機(jī)電公司494910.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入423000.00應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)）71910.00（2）支付手續(xù)費(fèi)（附件23）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)14.00貸：銀行存款14.00（3）支付運(yùn)費(fèi)《代墊》（附件24）借：應(yīng)

2、收賬款長(zhǎng)春機(jī)電公司3200.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金3200.003、支付個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)（原始憑證自填）（附件31，32）借：應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用25000.00貸：銀行存款5267425000.004、采購(gòu)材料（款項(xiàng)是提前預(yù)付的，見(jiàn)資料第8頁(yè)）（附件41，42）借：材料采購(gòu)—原料及主要材料77500500093%=82150.00應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅（進(jìn)）1317550007%=13525.00貸：預(yù)付賬款鞍山鋼鐵公司分廠95675.005

3、、趙宏報(bào)銷差旅費(fèi)（附件51，52）借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)1500.00庫(kù)存現(xiàn)金200.00貸：其他應(yīng)收款—趙宏1700.006、支付保險(xiǎn)費(fèi)和印花稅（原始憑證自填）（附件61，62）借：管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)60000.00—印花稅60.00貸：銀行存款5267460060.007、各車間領(lǐng)用原材料（附件71到722）借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本鑄造分廠（普通車床）77850.00（附件71，73，74）—基本生產(chǎn)成本鑄造分廠（刻模銑床）24000

4、.00（附件72，75，76）—基本生產(chǎn)成本機(jī)加工分廠（普通車床）45195.00（附件710，712）—基本生產(chǎn)成本機(jī)加工分廠（刻模銑床）18078.00（附件77，711）—基本生產(chǎn)成本裝配分廠（普通車床）120840.00（附件713，14，15，16，19，20）—基本生產(chǎn)成本裝配分廠（刻模車床）35897.00（附件78，79，717，718，721）—輔助生產(chǎn)成本機(jī)修分廠6000.00（附件7223貸：銀行存款5267448

5、000.0017、銷售退回（附件171，172，173）（原始憑證自填）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入56000.00應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅（銷）9520.00貸：銀行存款5267465520.0018、購(gòu)買(mǎi)辦公用品（附件181，182）（原始憑證自填）借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)2500.00銀行存款526742500.0019、采購(gòu)材料，款未付。（附件19）借：材料采購(gòu)—原料及主要材料（圓鋼）160000.00應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅（進(jìn)）27200.00貸：

6、應(yīng)付賬款順達(dá)集團(tuán)公司187200.0020、采購(gòu)原材料（附件201，202，203）借：材料采購(gòu)—原料及主要材料16000150093%=17395.00應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅（進(jìn)）272015007%=2825.00銀行存款526742780.00貸：其他貨幣資金外婆存款23000.0021、支付醫(yī)療費(fèi)（附件21）借：應(yīng)付職工薪酬—醫(yī)療費(fèi)230.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金230.0022、訂購(gòu)濱江日?qǐng)?bào)等期刊（附件221，222）（原始憑證自填）借

7、：（管理費(fèi)用）待攤費(fèi)用—辦公費(fèi)4800.00貸：銀行存款526744800.0023、進(jìn)行債務(wù)重組（附件231，232）借：銀行存款52674400000.00營(yíng)業(yè)外支出120000.00貸：應(yīng)收賬款—南方機(jī)電公司520000.0024、計(jì)算應(yīng)交房產(chǎn)稅等費(fèi)用（附件241）借：管理費(fèi)用—稅金36500.00貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)費(fèi)21300.00應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)教徒的使用費(fèi)14400.00應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳車船稅800.00實(shí)際繳納相關(guān)稅金時(shí)：（

8、附件242）借：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)費(fèi)21300.00應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)教徒的使用費(fèi)14400.00應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳車船稅800.00管理費(fèi)用—印花稅765.00貸：銀行存款5267437265.0025、采購(gòu)勞保鞋等（附件251，252）（原始憑證自填）借：材料采購(gòu)—周轉(zhuǎn)材料1670.00應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅（進(jìn)）283.90貸：銀行存款526741953.9026、銷售普通車床（附件261，262）（原始憑證自填）借：應(yīng)收票據(jù)—洛陽(yáng)市機(jī)電公司