1、1第一章稅收基本概念1、名詞解釋1.稅收2.征稅對象3.納稅人4.稅率5.超額累進稅率6.減稅、免稅7.起征點與免征額8.稅收體系1.稅收稅收:是國家憑借政治權(quán)力，運用法律手段，對一部分社會產(chǎn)品進行強制性的分配，無償取得財政收入的一種形式。2.課稅對象課稅對象:又稱征稅對象，即稅收客體，是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物或行為3納稅人：納稅人：又稱納稅主體，是指稅法規(guī)定的負有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅

2、人可以是自然人，也可以是法人。4稅率稅率:是指政府征稅的比率。稅率是稅收制度得的核心，反映的是對課稅對象征稅的制度，體現(xiàn)國家的稅收政策。2、判斷題1.在稅收的“三性”中，強制性是稅收的第一性。（）無償性是第一性2.稅收的“三性”特征，是稅收區(qū)別于其他分配方式（主要是其他財政收入方式）的基本標志，是鑒別一種分配方式（主要指財政收入）是不是稅的基本尺度或標志。（√）稅收的重要意義3.在市場經(jīng)濟和公共財政模式下，依據(jù)效率原則和公平原則，稅收主

3、要是為政府提供資本性公共產(chǎn)品而籌資。公債主要為政府提供耗盡性公共產(chǎn)品而籌資。（）稅收主要為政府提供耗盡性公共產(chǎn)品而籌資，公債主要是為政府提供資本性公共產(chǎn)品而籌資4.稅目規(guī)定著不同稅種征稅的基本界限，反映著征稅的廣度；是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志。（）征稅對象規(guī)定著不同稅種征稅的基本界限，反映著征稅的廣度；是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志5.征稅對象數(shù)額未達到起征點的不征稅；達到或超過起征點的，就要對征稅對象全部數(shù)額征稅。（√）起征點

4、規(guī)定征稅對象數(shù)額未達到起征點的不征稅；達到或超過起征點的，就要對征稅對象全部數(shù)額征稅6.納稅人與負稅人是一致的。（）納稅人指直接負有納稅義務(wù)的人，負稅人是指實際承擔稅收負擔的人7.當計稅價格為含稅價格，即計稅價格＝成本利潤流轉(zhuǎn)稅額時，如果沒有現(xiàn)成的含稅價格，就需要組成計稅價格。其基本計算公式為：組成計稅價格＝（成本利潤）（1稅率）。（）組成計稅價?格＝（成本利潤）（1稅率）8.在實納稅額與應(yīng)納稅額相等，征稅對象全部數(shù)額與計稅依據(jù)的數(shù)額相

5、等時，名義稅率與實際稅率相等；否則，則不相等。（√）3、選擇題1.稅收的形式特征，就是（）。A.強制性B.隨意性C.無償性D.規(guī)定性2.一般說來，稅率形式有（）。A.從價固定稅率（比例稅率）B.從量固定稅率（定額稅率）C.累進稅率D.定量稅率3.一般說來，從價固定稅率的形式有（）。A.產(chǎn)品從價固定稅率B.行業(yè)從價固定稅率C.地區(qū)從價固定稅率D.幅度從價固定稅率4.減稅、免稅具體包括（）。A.減稅B.免稅C.起征點D.免征額5.對于一個稅

6、種來說，按一種商品從生產(chǎn)到消費的過程中被確定的納稅環(huán)節(jié)的多少，課征制度可以分為（）。A.一次課征制B.兩次課征制C.多次課征制D.每次課征制4、簡答題31.公共權(quán)力的特殊強制力是國家取得稅收收入的依據(jù)，或者說稅收正是國家憑借公共權(quán)力取得所需的物質(zhì)資料。（）2.稅收與國家之間的本質(zhì)聯(lián)系，可以理解為有了國家就有了稅收。同時，有了稅收也就有了經(jīng)濟意義上的國家。（√）3.以個人所得為課征對象的個人所得稅和社會保險稅是否課及必要勞動價值，就整體、

7、長期、本質(zhì)而言回答是肯定的。（）回答是否定的。4.稅收作為國家政治權(quán)力主體占有剩余產(chǎn)品價值的一種形式，其總量不能多于一定時期社會的總剩余產(chǎn)品價值量。（√）稅收是國家政治權(quán)利占有剩余產(chǎn)品價值的一種形式5.由政府提供公共物品和服務(wù)來滿足的社會共同需要，應(yīng)有全社會的成員來分擔，而這種分擔又必須通過向人民收費來實現(xiàn)。（）人民課稅來實現(xiàn)6.犧牲說產(chǎn)生于19世紀，主要代表人物有資產(chǎn)階級庸俗經(jīng)濟學家薩伊（法國）、穆勒（英國）以及英國著名財政學家巴斯泰

8、布爾等。這種學說認為，稅收對于人民是一種強制征收，對于國家是一種犧牲。（）人民是犧牲7.高價銷售的煙、酒，必然給生產(chǎn)和提供煙和酒的廠商帶來豐厚的利潤，從而使市場競爭的結(jié)果失去合理性。在這種情況下，就需要政府運用稅收對煙、酒等劣值品征收高稅。（√）只有個人偏好的合理性才能產(chǎn)生市場競爭的合理性3、選擇題1.公共權(quán)力與其他權(quán)力相比，具有的基本特征是（）。A.特殊的強制性B.主權(quán)性C.普遍的約束力D.自由性2.非等價交換的收入獲取形式有（）。A

9、.攤派B.收費C.力役D.稅收3.西方學者關(guān)于社會成員分擔公共需要的主要觀點有（）。A.公需說B.義務(wù)說C.犧牲說D.掠奪說4.社會政策說產(chǎn)生于19世紀末，主要代表人物有（）。A.瓦格納B.塞里格曼C.薩伊D.庇古5.稅收調(diào)控機制的特征是（）。A.廣泛性B.多重性C.全程性D.單一性4、簡答題1.國家的本質(zhì)是什么？2.怎樣理解國家的政治統(tǒng)治職能和社會管理職能之間的關(guān)系？3.怎樣理解國家的本質(zhì)和國家職能的物質(zhì)資料獲致方式是稅收？4.為什么

10、由政府提供公共物品和服務(wù)來滿足的社會共同需要，應(yīng)由全社會的成員來分擔，而這種分擔又必須通過向人民課稅來實現(xiàn)？5.簡述課稅的理論依據(jù)。第四章稅收原則理論1、名詞解釋1.受益原則2.能力原則3.稅收彈性4.稅收收入彈性5.稅收負擔公平6.稅收效率7.稅收成本2、判斷題1.稅收原則是國家設(shè)計稅收制度、制定稅收政策時必須遵循的基本準則和行為規(guī)范，是評價稅制優(yōu)劣和考核稅務(wù)行政狀況的理論標準。（√）稅收原則的概念2.通常而言，在較低的經(jīng)濟發(fā)展水平上