1、資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案為認(rèn)真貫徹落實(shí)《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第35號(hào)）、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》(財(cái)資〔2016〕1號(hào))的有關(guān)要求，順利完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，行政事業(yè)單位根據(jù)工作需要可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)清查。被聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)應(yīng)組織業(yè)務(wù)骨干參與資產(chǎn)清查工作。根據(jù)資產(chǎn)清查的目的及特殊性，在保證質(zhì)量的前提下，在規(guī)定的

2、時(shí)間內(nèi)完成資產(chǎn)清查工作。一、基本情況一、基本情況本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求、分級(jí)實(shí)施”的原則，由各級(jí)財(cái)政部門(mén)按行政隸屬關(guān)系組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開(kāi)展資產(chǎn)清查工作。財(cái)政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開(kāi)展中央級(jí)資產(chǎn)清查工作。地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。具體組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)，按照分級(jí)負(fù)責(zé)的原則執(zhí)行確定。二、審計(jì)目的二、審計(jì)目的主管部門(mén)和行政事業(yè)單位

3、可視工作情況聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)清查進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。資產(chǎn)清查的審計(jì)目的是會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)行政事業(yè)單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解，以2015年12月31日為基準(zhǔn)日實(shí)施全面清查資產(chǎn)、負(fù)債及收支的基礎(chǔ)上，對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)記錄和資料進(jìn)行審計(jì)，并在此基礎(chǔ)上出具資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，并對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)責(zé)任。三、審計(jì)范圍三、審計(jì)范圍（一）被審計(jì)單位根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的

4、要求，行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括：1.2015年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門(mén)批準(zhǔn)成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各級(jí)各類(lèi)行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。4.《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》5.《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》6.《行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》7.《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》8.《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》9.《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》10.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》（二）行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)范性文件1

5、.《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》2.組織資產(chǎn)清查的組織單位制定的相關(guān)文件七、審計(jì)方法七、審計(jì)方法本次資產(chǎn)清查審計(jì)主要采取盤(pán)點(diǎn)、函證、檢查、計(jì)算、詢(xún)問(wèn)等審計(jì)方法。1.往來(lái)款項(xiàng)、投資及借款主要進(jìn)行函證，對(duì)于借款要求全部進(jìn)行函證。2.實(shí)物資產(chǎn)主要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。3.資產(chǎn)損溢主要進(jìn)行檢查、復(fù)核、鑒證、盤(pán)點(diǎn)等，對(duì)資產(chǎn)損溢要求一筆一審。4.資金掛賬主要進(jìn)行檢查、詢(xún)問(wèn)、函證、分析等，對(duì)資金掛賬要重點(diǎn)審計(jì)。八、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域八、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域（一）資產(chǎn)類(lèi)1