1、本帖最后由丟丟豬寶寶于2016101414:00編輯一、單項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題三、判斷題四、不定項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)發(fā)生的損失的是（大家論壇）。A企業(yè)外幣的匯兌損失B企業(yè)存貨管理不善引起的盤(pán)虧損失C企業(yè)支付的稅收滯納金D企業(yè)預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失［答案］C［解析］選項(xiàng)A記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目；選項(xiàng)B記入“管理費(fèi)用”科目；選項(xiàng)C記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目；選項(xiàng)D記入“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目。2.甲公司2016年度發(fā)生主營(yíng)

2、業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加50萬(wàn)元，管理費(fèi)用120萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失20萬(wàn)元，則甲公司2016年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（大家論壇）萬(wàn)元。A1350B1550C1370D1570［答案］A［解析］甲公司2016年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=50001003500605012020=1350（萬(wàn)元）。3.下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，會(huì)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（大家論壇）。A企業(yè)處置

3、固定資產(chǎn)的凈損失B按規(guī)定應(yīng)交納的增值稅C結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售存貨跌價(jià)準(zhǔn)備D債務(wù)重組利得［答案］C［解析］選項(xiàng)A記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目；選項(xiàng)B不會(huì)影響企業(yè)損益，因?yàn)樵鲋刀悓儆趦r(jià)外稅；選項(xiàng)D記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。4.企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)不會(huì)影響利潤(rùn)總額項(xiàng)目的是（大家論壇）。A出售存貨結(jié)轉(zhuǎn)的成本B捐贈(zèng)利得C固定資產(chǎn)盤(pán)盈D計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備［答案］C［解析］固定資產(chǎn)盤(pán)盈屬于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)計(jì)入以前年度損益調(diào)整，之后調(diào)整留存收益項(xiàng)目，所以不會(huì)影響企

4、業(yè)當(dāng)期的利潤(rùn)總額。5.甲公司2016年3月18日取得2月即征即退的增值稅20萬(wàn)元，下列各項(xiàng)中甲公司正確［解析］甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=（5020350012032050100102）25%=280.5（萬(wàn)元）。10.M公司2016年度應(yīng)納稅所得額為2500萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額50萬(wàn)元，期末余額20萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債期初余額100萬(wàn)元，期末余額80萬(wàn)元，M公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則M公司2016年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)

5、用為（大家論壇）萬(wàn)元。A625B635C655D645［答案］B［解析］所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅遞延所得稅=250025%（80100）（2050）=635（萬(wàn)元）。M公司應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：所得稅費(fèi)用635遞延所得稅負(fù)債20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅625遞延所得稅資產(chǎn)3011.甲公司本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)200萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入15萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用52.5萬(wàn)元，則甲公司本期的凈利潤(rùn)為（大家論壇）萬(wàn)元。

6、A147.5B142.5C150.5D157.5［答案］D［解析］凈利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出所得稅費(fèi)用=20015552.5=157.5（萬(wàn)元）。12.企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用25萬(wàn)元，年初未分配利潤(rùn)50萬(wàn)元，則當(dāng)年企業(yè)應(yīng)計(jì)提的法定盈余公積（計(jì)提比例為10%）為（大家論壇）萬(wàn)元。A10B7.5C12.5D15［答案］B［解析］當(dāng)年企業(yè)應(yīng)計(jì)提法定盈余公積=（10025）10%=7.5（萬(wàn)元）。13.某企業(yè)2016

7、年度利潤(rùn)總額為315萬(wàn)元；經(jīng)查，國(guó)債利息收入為15萬(wàn)元；違約罰款10萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2016年應(yīng)交所得稅為（大家論壇）萬(wàn)元。A75B77.5C78.5D81.5［答案］A［解析］根據(jù)稅法的規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅，違約罰款支出可以在稅前扣除，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=31515=300（萬(wàn)元），當(dāng)年應(yīng)交所得稅=30025%=75（萬(wàn)元）。14.甲公司2016年年初未分配利潤(rùn)為80