1、1第一章第一章國際稅收題目國際稅收題目一、術(shù)語解釋一、術(shù)語解釋1國際稅收國際稅收國際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國家政府憑借其政治權(quán)力，對跨國納稅人的跨國所得或財(cái)產(chǎn)進(jìn)行重疊交叉課稅，以及由此所形成的國家之間的稅收分配關(guān)系。2財(cái)政降格財(cái)政降格由于存在國際稅收競爭，各國的資本所得稅稅率下降到一個(gè)不合理的低水平，造成國家的財(cái)政實(shí)力大幅度下降的現(xiàn)象和趨勢。二、填空1.個(gè)人所得稅制按照課征方法不同可以分為：分類所得稅制、綜合所得稅制以及（混合所得稅制

2、）。2.按照課稅對象的不同，稅收課大致分為：商品課稅、（所得課稅）和財(cái)產(chǎn)課稅三大類。3.銷售稅有多種課征模式，在產(chǎn)制、批發(fā)、零售三個(gè)環(huán)節(jié)中選擇某一環(huán)節(jié)課稅的，稱為（單一環(huán)節(jié)銷售稅）。4.根據(jù)商品在國際上的流通方式不同，可將關(guān)稅分為：（進(jìn)口關(guān)稅）、出口稅和過境稅。三、判斷題1.歐盟的“自有財(cái)源”從本質(zhì)上看，是強(qiáng)加在成員國政府上的稅收收入。2.一國對跨國納稅人課征的稅收屬于屬于國際國際稅收的范疇。3.一般情況下，一國的國境和關(guān)境不是一致的。

3、4.銷售稅是僅以銷售商品為課征對象的一個(gè)稅種。5.預(yù)提稅是按預(yù)提方式對支付的所得課征的一個(gè)獨(dú)立獨(dú)立稅種。6.國際稅收關(guān)系的發(fā)展趨勢在商品課稅領(lǐng)域的體現(xiàn)是：關(guān)稅和增值稅增值稅的協(xié)調(diào)是商品課稅國際協(xié)調(diào)的核心內(nèi)容。7.沒有區(qū)域性國際稅收協(xié)調(diào)就沒有區(qū)域國際經(jīng)濟(jì)的一體化?！?.一國為吸引外資而實(shí)施較低的稅率也是惡性惡性稅收競爭的一種形式。四、選擇題1.國際稅收的本質(zhì)是（C）。A涉外稅收B對外國居民征稅C國家之間的稅收關(guān)系D國際組織對各國居民征稅2

4、.20世紀(jì)80年代中期，發(fā)生在西方國家的大規(guī)模降稅浪潮實(shí)質(zhì)上是（D）。A稅負(fù)過重的必然結(jié)果B美國減稅政策的國際延伸C促進(jìn)國際貿(mào)易的客觀需要D稅收國際競爭的具體體現(xiàn)3.1991年，北歐的挪威、瑞典、芬蘭、丹麥和冰島5過就加強(qiáng)稅收征管方面合作問題簽訂了（C）。A《同期稅務(wù)稽查協(xié)議范本》B《稅收管理互助多變條約》C《稅務(wù)互助多邊條約》DUN范本五、問答題未來國際稅收的發(fā)展趨勢是什么？答：國際稅收問題和國際經(jīng)濟(jì)問題密切相關(guān)，國際稅收將出現(xiàn)以下發(fā)

5、展趨勢（1）在商品課稅領(lǐng)域，增值稅和消費(fèi)稅的國際協(xié)調(diào)將逐步取代關(guān)稅的國際協(xié)調(diào)成為商品課稅國際協(xié)調(diào)的核心內(nèi)容。（2）在所得稅領(lǐng)域，國與國之間的稅收競爭將更為激烈，為了防止“財(cái)政降格”或公司所得稅稅率“一降到底”的情況發(fā)生，國際社會(huì)有必要對各國資本所得的課稅制度進(jìn)行協(xié)調(diào)34特許權(quán)使用費(fèi)來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)主要有（ABCD）。A特許權(quán)交易地標(biāo)準(zhǔn)B特許權(quán)使用地標(biāo)準(zhǔn)C特許權(quán)所有者的居住地標(biāo)準(zhǔn)D特許權(quán)使用費(fèi)支付者的居住地標(biāo)準(zhǔn)5中國香港行使的所得稅稅收管

6、轄權(quán)是（B）。A單一居民管轄權(quán)B單一地域管轄權(quán)C居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)D以上都不對6法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有（ABCD）。A注冊地標(biāo)準(zhǔn)B管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)C總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)7在世界主要國家中，目前同時(shí)采用注冊地標(biāo)準(zhǔn)、管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)和選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)來判定法人居民身份的國家是（D）。A美國B日本C中國D澳大利亞8一國與他國簽訂的國際稅收協(xié)定一般只適用于締約國一方或締約國雙方的（C）。A國民B公民C稅收居民D人民五、問答題1什

7、么是無限納稅義務(wù)？哪種納稅人負(fù)無限納稅義務(wù)？答：（1）一個(gè)實(shí)行居民管轄權(quán)的國家要對本國居民的國內(nèi)外一切所得征稅，從納稅人角度看，這時(shí)該國的居民不僅要就其國內(nèi)所得向本國政府納稅，而且還要就其境外來源的所得向本國政府納稅。居民納稅人這種要就其國內(nèi)外一切所得（又稱全球所得）向居住國政府納稅的義務(wù)稱為無限納稅義務(wù)。（2）在一個(gè)實(shí)行居民管轄權(quán)的國家，自然人居民還是法人居民都要對居住國政府承擔(dān)無限納稅義務(wù)。我國課征所得稅同時(shí)實(shí)行地域管轄權(quán)和居民管轄

8、權(quán)，所以，作為我國居民的自然人和法人都對我國政府承擔(dān)無限納稅義務(wù)，其境外所得同境內(nèi)所得一樣也要向我國政府申報(bào)納稅。在實(shí)踐中，有些國家還將自然人居民分為非長期居民和長期居民，二者都負(fù)無限納稅義務(wù)，但非長期居民負(fù)有條件的無限納稅義務(wù)，長期居民則負(fù)無條件的無限納稅義務(wù)。六、案例題某人從2010年起被德國西門子公司派到我國，在西門子公司與我國合資的甲公司任職做法律顧問。該人每月的工資由兩家公司分別支付。我國境內(nèi)的甲公司每月向其支付人民幣1800

9、0元，西門子公司每月向其支付工資折合人民幣270000元。2011年9月，該人被西門子公司派到英國，負(fù)責(zé)一起訴訟案件。他在英國工作15天，英國公司向其支付工資2000英鎊。完成工作后，該人返回我國的甲公司。請計(jì)算該人2011年9月應(yīng)在我國繳納的個(gè)人所得稅（不考慮稅收抵免問題）。答：麥克先生屬于在中國境內(nèi)無住所、居住滿一年不超過五年的個(gè)人。根據(jù)我國稅法，他應(yīng)就在我國境內(nèi)工作期間取得的由境內(nèi)、境外雇主支付的工資薪金向我國納稅，而他被A公司臨