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文檔簡介
1、新會計準則下的會計分錄大全一、流動資產(一)貨幣資金1、收到股東投入的股款借:銀行存款貸:股本實收資本資本公積2、收到實現(xiàn)的主營業(yè)務收入借:銀行存款貸:主營業(yè)務收入應交稅費—應交增值稅(銷)3、收到應收款項借:銀行存款貸:應收賬款應收票據(jù)應收內部單位款4、因支付內部職工出差等原因所需的現(xiàn)金,按支出憑證所記載的金額借:其他應收款貸:庫存現(xiàn)金收到出差人交回差旅費剩余款并結算時借:庫存現(xiàn)金(按實際收回的現(xiàn)金)管理費用(按應報銷的金額)貸:其他
2、應收款(按實際借出的現(xiàn)金)5、每日終了結算現(xiàn)金收支,財產清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,屬于庫存現(xiàn)金短缺借:待處理財產損溢貸:庫存現(xiàn)金屬于現(xiàn)金溢余:借:庫存現(xiàn)金貸:待處理財產損溢待查明原因后作如下處理:如為現(xiàn)金短缺,屬于由責任人賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘湛睢獞宅F(xiàn)金短缺款(人)庫存現(xiàn)金貸:待處理財產損溢屬于應由保險公司賠償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘湛睢獞毡kU賠款貸:待處理財產損溢屬于無法查明的其他原因:借:管理費用—現(xiàn)金短缺貸:待處
3、理財產損溢如為現(xiàn)金溢余,屬于應支付給有關人員和單位的:借:待處理財產損溢貸:其他應付款—應付現(xiàn)金溢余(人或單位)屬于無法查明的現(xiàn)金溢余:借:待處理財產損溢貸:營業(yè)外收入—資產盤盈利得6、收到銀行存款利息借:銀行存款貸:財務費用7、收回備用金和其他應收暫付款項借:銀行存款等貸:其他應收款8、收到供應單位因不履行合同的賠款時借:銀行存款貸:營業(yè)外收入9、將款項匯往采購地開立采購專戶借:其他貨幣資金—外埠存款貸:銀行存款10、將款項存入銀行以
4、取得銀行匯票、銀行本票和信借:固定資產油氣資產貸:在建工程21、購入工程用物資借:原材料(專用材料、專用設備)貸:銀行存款應付賬款應付票據(jù)為購置大型設備而預付款借:預付賬款貸:銀行存款收到設備并補付設備價款:借:原材料(專用設備)(設備的實際成本)貸:預付賬款(預付的價款)銀行存款(補付的價款)22、支付探礦權費用、價款,采礦權費用、價款借:油氣資產管理費用貸:銀行存款應交稅費23、撥付備用金借:其他應收款(備用金)貸:庫存現(xiàn)金銀行存款
5、定期補足備用金借:管理費用等貸:庫存現(xiàn)金銀行存款24、支付待領工資、暫存款和其他應付款項借:其他應付款貸:庫存現(xiàn)金銀行存款26、支付各項成本、費用借:油氣生產成本生產成本輸油輸氣成本在建工程油氣勘探支出油氣開發(fā)支出研發(fā)支出制造費用管理費用銷售費用財務費用勘探費用營業(yè)外支出貸:庫存現(xiàn)金銀行存款26、發(fā)放現(xiàn)金股利借:應付股利貸:庫存現(xiàn)金27、按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的,在實際發(fā)還股款或收購股票時借:股本(實收資本)等貸:銀行存款(二)
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