1、第一章第一章導論導論稅務師依法取得稅務師執(zhí)業(yè)資格證書、依托于稅所（不以個人名義從業(yè)）、涉稅服務和鑒證業(yè)務稅務所稅務師出資設計，組織形式為有限責任制或合伙制非鑒證業(yè)務（涉稅服務業(yè)務）稅務咨詢類、申報準備類、涉稅代理類、其他代辦稅務登記辦理納稅、退稅、減免稅申報建賬記賬辦理增值稅一般納稅人資格登記利用主機共享服務系統為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票（不含小規(guī)模）代為制作涉稅文書開展稅務咨詢、稅收籌劃、涉稅培訓鑒證業(yè)務納稅申報類鑒證、涉稅

2、審批類鑒證、其他企業(yè)所得稅匯算清繳申報的鑒證企業(yè)稅前彌補虧損和資產損失的鑒證土地增值稅清算的鑒證其他行業(yè)特點主體資格特定性（職業(yè)資格）涉稅活動公正性法律約束性執(zhí)業(yè)活動知識性專業(yè)性執(zhí)業(yè)內容確定性（業(yè)務范圍已規(guī)定，不得越規(guī)越權，代理稅務機關行政職權）稅收法律責任不轉嫁性（不改變納稅人扣繳義務人本身稅收法律責任，可以通過民事訴訟程序索賠）執(zhí)業(yè)有償服務性執(zhí)業(yè)原則自愿委托、依法涉稅服務、獨立公正、維護國家利益保護委托人合法權益歷史沿襲1994《稅

3、務代理試行辦法》開展涉稅服務1996《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》確定注稅資格制度2005《注冊稅務師管理暫行辦法》規(guī)范發(fā)展時期2009《關于印發(fā)注冊稅務師職業(yè)基本準則的通知》完善體系確定標準促進發(fā)展2015資格從準入類調整為水平評價類，納入全國專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書制度稅務師權利按《辦法》規(guī)定范圍代理，違法委托有權拒絕、依法受國家保護不得非法干預、向稅務機關查詢稅收法律法規(guī)規(guī)章規(guī)范性文件、要求委托人提供會計經營涉稅資料、對稅收政策向

4、稅局提出意見、違法行為提出批評或向上反映、對行政處罰不服可以申請行政復議或向人民法院起訴稅務師義務由稅所委派個人不承接業(yè)務、涉稅文書蓋章真實性合法性負責、發(fā)現委托人違規(guī)并影響報告公正應先勸阻后終止執(zhí)業(yè)、保密、對業(yè)務助理工作指導審核并對結果負責、利害關系回避、更新知識后續(xù)培訓拒絕出報告委托人示意做不實報告不當證明、故意不提供資料文件、導致報告不能對涉稅重要事項作出正確表述的情況出報告不得有的行為明知抵觸法律不指明、明知危害他人權益卻隱瞞做

5、不實報告、明知導致他人產生重大誤解不指明、明知重要涉稅事項不實不指明不得行為執(zhí)業(yè)期間買賣委托人股票債券、索要合同外酬金財物謀取不正當利益、允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)、向稅局行賄指使他人行賄關系確定雙方自愿委托受理為前提，書面簽訂委托代理協議書（不得口頭）發(fā)生變更協議雙方協商對原協議書修改補充第二章第二章稅務管理概述稅務管理概述國稅國稅地稅地稅增值稅（不含二手房交易增稅）二手房交易增值稅消費稅進口增值稅、消費稅（海關代征）車輛購置稅車船稅鐵道

6、部、銀行總行、保險總公司企業(yè)所得稅城建教育附加中央企業(yè)，中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)聯營、股份制，地方銀行、非銀行金融企業(yè)，200208期間注冊企事業(yè)單位繳納企業(yè)所得稅海洋石油企業(yè)繳納企業(yè)所得稅資源稅企業(yè)所得稅儲蓄存款利息征個稅（暫免征收）個人所得稅資源稅城建稅、教育費附加房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅契稅土地增值稅煙葉稅股票交易印花稅印花稅廢棄電子產品處理基金文化事業(yè)建設費、社會保險費稅務管理體制中央與地方、地方各級政府之間劃分稅收管

7、理權限的制度。包括：稅收立法權（稅法制定權、審議權、表決權、公布權）稅收管理權（稅種開征與停征權、稅法解釋權、稅目增減與稅率調整權、減免稅審批權）分稅制按稅種劃分中央與地方財政收入劃分中央和地方政府事權、按稅種劃分中央地方收入、分設國稅地稅所得稅特殊規(guī)定2009年后，國稅征管：新增應納增值稅企業(yè)、企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)2008年前已成立跨區(qū)經營匯總納稅企業(yè)新設分支機構，按總機構征管機構納稅非居民企業(yè)，境內有所得無機構、境內所得與

8、機構無關，按支付方征管機構納稅設立稅務登記范圍：企業(yè)、企業(yè)在外地設立分支機構和從事生產經營的場所，個體工商戶，從事生產經營的事業(yè)單位，非生產經營但依法負有納稅義務的單位個人（除臨時收入或只繳納個稅車船稅之外）生產經營納稅人：營業(yè)執(zhí)照（工商登記）30日內稅務登記非生產經營納稅人：有關部門批準、成為法定納稅人30日內稅務機關收到之日起30日審核完開立存款賬戶15日（發(fā)生變化日起15日）內書面報告稅務機關銀行等金融機構在生產經營納稅人賬戶中登