1、內部控制是企業(yè)為了應對日益復雜的商業(yè)環(huán)境，變幻莫測的風險因素，而采取的各種形式管理控制企業(yè)的措施的總稱，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。企業(yè)內部財務控制制度是指那些對會計業(yè)務、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內部控制。完善的企業(yè)內部控制，有利于企業(yè)貫徹實施國家的政策法規(guī)，保證企業(yè)會計信息的真實性，維護企業(yè)財產的安全，也有利于企業(yè)改善經營管理，提高經濟效益，增強企業(yè)競爭實力。
　　 企業(yè)往來賬款的內部控制，是業(yè)務層面的內部控制

2、，是企業(yè)內部控制的一個重要環(huán)節(jié)。企業(yè)往來賬款的內部控制，關系到企業(yè)費用和收入的正確記錄，現(xiàn)金流量的有效管理，也關系到企業(yè)采購和銷售業(yè)務的順利開展，減少企業(yè)在往來賬款業(yè)務中的風險。本文以企業(yè)往來賬款的內部控制制度為研究對象，首先回顧了內部控制理論的產生和發(fā)展的歷史，介紹了內部控制的權威定義和控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等五個要素以及內部控制所要實現(xiàn)的目標。在內部控制理論的基礎上，本文結合跨國企業(yè)Y企業(yè)在中國的總部的往

3、來賬款業(yè)務作為案例分析，對Y企業(yè)在中國的產生和發(fā)展情況，市場情況和人力資源情況的詳盡介紹，展現(xiàn)了Y企業(yè)是一個有著良好的內部控制環(huán)境的企業(yè)，為企業(yè)的內部控制以及往來賬款的內部控制奠定了良好的基礎。在Y企業(yè)的往來賬款業(yè)務流程層面，公司有著非常具體的業(yè)務流程和嚴格的內部控制制度，而企業(yè)的應付賬款、內部往來賬款的流程是與SAP系統(tǒng)緊密結合而設計的。本文對Y企業(yè)的往來賬款現(xiàn)有的流程和內部控制制度進行了介紹，分析了企業(yè)往來賬款內部控制的關鍵點。由于