1、銀行授信過程中的內控分析,,先說個概念，授信不等于貸款。授信的范圍很大，只要有敞口，都叫授信，貸款的范圍很小，指的僅僅是銀行有條件地借你一筆錢。,授信 VS 貸款,授信：是指商業(yè)銀行向非金融機構客戶直接提供的資金，或者對客戶在有關經(jīng)濟活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項墊款等表內業(yè)務，以及票據(jù)承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔保、借款擔保、有追索權的資產(chǎn)銷售

2、、未使用的不可撤消的貸款承諾等表外業(yè)務。,在市場經(jīng)濟條件下，風險無處不在。風險控制是商業(yè)銀行永恒的主題。,在銀行業(yè)的風險控制中，對授信的風險控制可謂是重中之重。,風險控制是商業(yè)銀行永恒的主題,銀行業(yè)作為高風險行業(yè)，風險控制能力的強弱是評價一家商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要標準，是檢驗其市場競爭力、價值創(chuàng)造力的關鍵因素。,授信（審批）的基本流程,我們通過下面簡單的結構圖來進行了解：,科學的信貸風險控制流程應從貸款營銷、調查、審查、審批、發(fā)放、管理

3、，直到回收，實施全過程控制，環(huán)環(huán)相扣，責任清晰，專業(yè)化操作，才會收到良好成效。,授信的流程（以建行上分為例）,一、信貸準入階段,這些資料包括：客戶營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、貸款卡、稅務登記證、經(jīng)審計的會計報表及審計報告、驗資報告、法人授權書、簽字樣本、董事會同意申請信貸業(yè)務的決議等。,客戶經(jīng)理要保證送審資料真實齊全，要素填寫規(guī)范全面，需要簽字確認已核對無誤，各環(huán)節(jié)經(jīng)辦人和審查人員要有書面意見和簽字。,目前，建設銀行對擬發(fā)生授信的客戶進行授信

4、申請的第一步是信貸準入的申請，而信貸準入申請的第一步則是客戶基礎資料的收集。,（1）基礎資料的收集,（1）基礎資料的收集,這一環(huán)節(jié)的主要風險點：,（2）企業(yè)現(xiàn)場的調研,現(xiàn)場調研 是信貸調查中非常重要的環(huán)節(jié)，只有在企業(yè)現(xiàn)場，才能夠獲得更真實、準確的第一手資料，才能夠對企業(yè)提供的基礎資料進行有針對性的核實。,,但在實際工作中，現(xiàn)場調研并未得到有效落實，甚至流于形式，為授信埋下風險隱患：,客戶經(jīng)理在現(xiàn)場調研過程中對于實地核實查證的認識不夠深刻

5、，缺少獨立思索，使現(xiàn)場調研變成了聊天吃飯，甚至只打個電話。,忽視非財務報表因素的檢查，獲取信息的廣度、深度不夠。,少數(shù)客戶經(jīng)理在業(yè)務經(jīng)辦過程中責任心不強，粗枝大葉，該調查的不調查、該把關的不把關、該規(guī)范的不規(guī)范，滿足于“差不多”、“過得去”。,（3）準入評價報告的撰寫,信貸準入報告要遵循“風險控制、適度經(jīng)營、規(guī)范操作、培育客戶”的總體指導思想。,常見風險點：,一是由于客戶經(jīng)理還分配有吸收存款任務，經(jīng)常有客戶經(jīng)理為了實現(xiàn)“以貸引存”的目的

6、，拋棄職業(yè)素養(yǎng)，將一些并不具備準入條件的客戶進行引薦，偏離了信貸準入的目的，增加了貸款準入的成本。,二是忽視客戶的成長和發(fā)展，在調查時只關注企業(yè)目前的經(jīng)營狀況，對于企業(yè)的未來缺少預判，忽視了培育客戶，謀求更大更持久的利潤的理念。,二、信貸申報階段,客戶信貸準入報告上報到一級分行的公司業(yè)務部之后，經(jīng)過審核獲得準入資格，準入通知反饋到經(jīng)辦行之后，這時經(jīng)辦行的客戶經(jīng)理開始著手該客戶的授信申報工作。在授信申報工作中，客戶經(jīng)理首先要對客戶進行更

7、為深入的調查了解，然后形成書面的上報材料，這些資料包括企業(yè)的基礎資料，客戶評價報告，擔保評價報告，申報書，信貸經(jīng)營方案等。,（1）客戶評價報告的生成,2005年，建行開始推行客戶評價系統(tǒng)，在客戶信用風險的量化方面跨出了一大步，減少了主觀因素，增強了客戶評價報告的真實性和客觀性。但是目前的客戶評價方法仍然尋在著制度缺陷：,（2）授信方案的撰寫,授信方案：包括授信額度、授信品種、授信的先決條件、約束條件和管理措施。,在我們國家目前的信貸管

8、理中普遍存在這樣的問題：業(yè)務發(fā)起部門沒有完整的授信方案，上報審批部門后，從盡責審查到授信評審的意見只是授信審批人的參考，層層的風險控制意見，金額、期限意見等都集中到審批人，最后批復有一大堆的條件和管理要求，最后業(yè)務發(fā)起部門無法逐條落實。,“前臺拓展業(yè)務、后臺控制風險”,“風險關口人為后移”,（3）二級分行信貸決策申報機制,貸款的申報材料準備完整后，客戶經(jīng)理將申報材料報送到二級分行的風險管理部門，二級分行召開風險管理審批會，對是否進行

9、上級向上級分行進行決策。,從實際運作效果看，二級分行的信貸決策機制仍然存在著以下問題：,一是機構配置較弱，人員的整體業(yè)務素質參差不齊。（基層行尤甚、）,二是風險部門難以樹立工作權威，職能作用被弱化。（從屬地位）,（4）集團客戶信息基礎管理問題,集團客戶的授信管理區(qū)別于單一客戶的授信管理：,集團客戶經(jīng)營多元化，擴張速度較快，易發(fā)生戰(zhàn)線過長而資金鏈緊張的狀況。,集團客戶尤其民營集團客戶內部股權結構復雜，股權變更時往往存在糾紛，影響企業(yè)還款能

10、力。,集團客戶內部交易頻繁，銀行對其賬戶監(jiān)管困難。,與單一客戶相比，集團客戶具有跨地區(qū)經(jīng)營的特點，集團企業(yè)能夠在多家銀行融資，形成銀企之間的信息嚴重不對稱，難以全面掌握集團客戶及其成員單位、關聯(lián)企業(yè)的真實情況。,三、信貸審批階段,從業(yè)務主體上我們通過以下簡單的結構圖來加以了解：,三、信貸審批階段,授信審批中存在的問題：,無條件審批,四、授信發(fā)放與授后管理階段,如何構建基于授信的內控？,“全面的風險管理模式”：是一種以先進的風險管理理

11、念為指導，以全球的風險管理體系、全面的風險管理范圍、全程的風險管理過程、全新的風險管理方法、全員的風險管理文化、全部的風險管理概念為核心的嶄新風險管理模式。,如何構建基于授信的內控？,國外先進銀行十分注重信貸風險的防范……,1.嚴密的信貸管理制度2.科學的信貸風險分析技術3.完善的貸后管理系統(tǒng),（一）嚴密的信貸管理制度,授信業(yè)務組織架構不合理將帶來管理制度的缺陷，從而造成整個銀行的系統(tǒng)性風險。,將授信業(yè)務營銷與審查審批相分離：其

12、中，營銷部門負責市場調查、目標客戶選定、授信產(chǎn)品制定和風險分析、提出授信申請；而審查審批實行獨立垂直管理，即總行首席信貸執(zhí)行官對分行首席信貸執(zhí)行官授權，兩者共同為權限范圍內的資產(chǎn)質量負責。,優(yōu)點：（這種首席信貸執(zhí)行官負責下的信貸管理制度）重在層層揭示風險，擺脫了業(yè)務營銷壓力對授信決策的影響，并有效避免個人決策失誤而造成的資金損失，能夠更好地保障銀行信貸資產(chǎn)的安全。,（二）科學的信貸風險分析技術,1.采取以客戶現(xiàn)金流量為風險分析核心的新技

13、術，把客戶未來的現(xiàn)金流量作為第一還款來源。（較以往凈資產(chǎn)加權評價法更慎重、科學）,2.對客戶進行全面風險分析，對客戶風險評級由財務狀況評級、非財務狀況評級財務報表質量評價和客戶行業(yè)及其相對地位評價四部分組成。,3.對授信業(yè)務評級是在客戶風險評級的基礎上增加了擔保評價、授信目的與結構評價、國家風險評價等影響因素后調整得出。,4.不斷探索開發(fā)有效的風險管理工具和管理手段，廣泛應用數(shù)理統(tǒng)計和運籌學知識。,（三）完善的授后管理系統(tǒng),THE EN