1、國 家 科 技 計 劃 經(jīng) 費(fèi) 管 理,科學(xué)技術(shù)部2013年7月,政 策 培 訓(xùn),全社會研發(fā)投入快速增長,全社會R&D投入： —— “十一五”期間，5年合計：24111億元。 ——2012年，10240億元，R&D/GDP:1.97％。,財政部,中央財政科技投入,院所長基金,985工程,自然科學(xué)基金,產(chǎn)業(yè)化專項,國家科技計劃,重大科技專項,知識創(chuàng)新工程,,公益性行業(yè)專項,高?？蒲袑ｍ?,,先導(dǎo)專項,“十

2、二五”國家科技計劃體系,主體科技計劃及其定位,,,,,各計劃經(jīng)費(fèi)投入比重情況（2011年）,973計劃（15%）,單位：億元,863計劃（18%）,科技支撐計劃（19%）,政策引導(dǎo)類計劃（3%）,國際科技合作專項（5%）,其他計劃（40%）,,政策體系構(gòu)成,《關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)中央財政科技經(jīng)費(fèi)管理若干意見》國辦發(fā)【2006】56號）,各類科技計劃和專項經(jīng)費(fèi)管理辦法,國家科技計劃和專項經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理暫行辦法（國科發(fā)財字【2007】393號）,

3、關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國家科技計劃項目（課題承擔(dān)單位法人責(zé)任的若干意見國科發(fā)【2012】86號）,財政部 科技部關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知（財教【2011】434號）,,,,,在經(jīng)費(fèi)的管理和使用過程中過程中，需要遵循的基本原則是：政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性原則。,國家科技計劃和專項經(jīng)費(fèi)管理使用的基本原則,1、政策相符性原則：國家財經(jīng)法規(guī)相應(yīng)的科技經(jīng)費(fèi)管理制度2、目標(biāo)相關(guān)性原則：概預(yù)算總量、

4、強(qiáng)度與結(jié)構(gòu)應(yīng)以任務(wù)目標(biāo)為依據(jù)支出應(yīng)與研究任務(wù)緊密相關(guān)，符合研究任務(wù)的規(guī)律和特點。,國家科技計劃和專項經(jīng)費(fèi)管理使用的基本原則,3、經(jīng)濟(jì)合理性原則：參照國內(nèi)外同類研究開發(fā)活動符合我國國情概預(yù)算應(yīng)與同類科研活動的支出水平相匹配材料、設(shè)備等支出與市場同類產(chǎn)品一般價格水平相匹配在考慮技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險和不影響研究任務(wù)的前提下，提高資金的使用效率。,國家科技計劃和專項經(jīng)費(fèi)管理使用的基本原則,預(yù) 算 執(zhí) 行 要 點,單位制定內(nèi)部管理辦法，強(qiáng)化法

5、人責(zé)任單獨核算，?？顚Ｓ脟?yán)格按照下達(dá)的課題預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格遵守預(yù)算調(diào)整程序年度決算、中期財務(wù)檢查、財務(wù)驗收（結(jié)題審計）重大事項報告結(jié)余經(jīng)費(fèi)原渠道上繳,加強(qiáng)法人責(zé)任,為什么強(qiáng)調(diào)法人責(zé)任 ？法人單位在了解項目研發(fā)信息、把握項目進(jìn)度、加強(qiáng)資源整合、組織協(xié)調(diào)和服務(wù)于項目實施等方面具有優(yōu)勢；可以充分調(diào)動項目（課題）研究和管理各方積極性；有利于進(jìn)一步改進(jìn)科研活動的氛圍和環(huán)境，優(yōu)化科研力量布局和科技資源配置，充分調(diào)動和發(fā)揮承擔(dān)單位和科研

6、人員的積極性、主動性和創(chuàng)造性；進(jìn)一步建立和完善責(zé)任機(jī)制，強(qiáng)化過程管理，提升財政資金使用效益；進(jìn)一步促進(jìn)計劃統(tǒng)籌和成果集成，推動科技成果向現(xiàn)實生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化。,加強(qiáng)法人責(zé)任,法人單位應(yīng)承擔(dān)有哪些責(zé)任 ？服務(wù)支撐&管理監(jiān)督申報立項階段：組織和指導(dǎo)預(yù)算編制階段：咨詢和服務(wù)組織實施階段：協(xié)調(diào)和支撐經(jīng)費(fèi)使用過程：審核和監(jiān)督結(jié)題驗收階段：檢驗和凝練成果的應(yīng)用推廣和產(chǎn)業(yè)化,加強(qiáng)法人責(zé)任,法人單位在經(jīng)費(fèi)使用中的審核監(jiān)督作用根據(jù)國

7、家科技計劃經(jīng)費(fèi)管理辦法，建立健全經(jīng)費(fèi)管理制度，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督制約機(jī)制，認(rèn)真行使經(jīng)費(fèi)管理、審核和監(jiān)督權(quán)，對本單位使用、外撥項目（課題）經(jīng)費(fèi)情況實行有效監(jiān)管。根據(jù)國家科技計劃經(jīng)費(fèi)管理辦法，按照項目（課題）預(yù)算中核定的金額，與合作單位共同安排好間接費(fèi)用支出。間接費(fèi)用中的績效支出要充分尊重課題負(fù)責(zé)人的意見，注重發(fā)揮對一線科研人員的激勵作用，由承擔(dān)單位按照國家工資津補(bǔ)貼政策統(tǒng)籌安排。承擔(dān)單位應(yīng)在經(jīng)費(fèi)管理使用方面為科研人員提供必要的政策咨詢

8、、培訓(xùn)支撐等相關(guān)服務(wù)，確保項目（課題）經(jīng)費(fèi)支出符合國家財政資金的使用要求，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，有效促進(jìn)科研活動開展。,總體要求：單獨核算：專項經(jīng)費(fèi)及自籌經(jīng)費(fèi)分別進(jìn)行單獨核算承擔(dān)單位及合作單位都應(yīng)實現(xiàn)單獨核算 實現(xiàn)方式：在單位會計核算系統(tǒng)中單獨設(shè)置會計科目(分別設(shè)收入和支出科目）；在單位會計核算系統(tǒng)中設(shè)輔助明細(xì)賬?？顚Ｓ?會計核算,,直接費(fèi)用和間接費(fèi)用,直接費(fèi)用:設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測試化驗加工費(fèi)、燃料動力費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、

9、國際合作與交流費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)和其他支出等。間接費(fèi)用:儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費(fèi)用的補(bǔ)助支出，以及績效支出等。 績效支出是指承擔(dān)課題任務(wù)的單位為提高科研 工作績效安排的相關(guān)支出。,,設(shè)備費(fèi)：是指在課題研究開發(fā)周期以內(nèi)發(fā)生的以下三類費(fèi)用：——購置或試制專用儀器設(shè)備——對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級改造——租賃外單位設(shè)備不應(yīng)列支預(yù)算外設(shè)備；應(yīng)有完整

10、的設(shè)備驗收入庫手續(xù)；使用屬于承擔(dān)單位支撐條件的設(shè)備不得在專項經(jīng)費(fèi)中列支設(shè)備租賃費(fèi)。,直接費(fèi)用的支出管理,材料費(fèi)：材料費(fèi)是指課題研究開發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料等的采購及運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用。列支應(yīng)有合同、發(fā)票及完整的材料驗收、入庫、出庫單據(jù)；不得列支大量的日常辦公耗材；不可以在專項經(jīng)費(fèi)中列支生產(chǎn)性材料、基建材料、大宗工業(yè)化原料。,,直接費(fèi)用的支出管理,◆測試化驗加工費(fèi)：是指在課題研究過程中支付給外單位（包括課題承擔(dān)單

11、位內(nèi)部獨立經(jīng)濟(jì)核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費(fèi)用。列支應(yīng)當(dāng)提供發(fā)票、委托合同、測試結(jié)果報告、測試單位資質(zhì)證明；在課題承擔(dān)單位（包括合作單位）內(nèi)進(jìn)行測試，承擔(dān)單位的測試化驗加工部門應(yīng)為獨立經(jīng)濟(jì)核算單位，并應(yīng)有內(nèi)部委托、內(nèi)部結(jié)算的有關(guān)規(guī)定和結(jié)算憑證；不得以測試化驗加工費(fèi)的名義分立子任務(wù)，變相轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)。,直接費(fèi)用的支出管理,不能單獨計量的儀器設(shè)備、科學(xué)裝置以及實驗室日常運(yùn)行的水、電、氣、暖等支出屬于間接費(fèi)用的開支范圍，不能再重復(fù)

12、列支或分?jǐn)偂?直接費(fèi)用的支出管理,燃料動力費(fèi)：在課題研究過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運(yùn)行發(fā)生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費(fèi)用等。,會議費(fèi)：是指在課題研究過程中為組織開展學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項目或課題等活動而發(fā)生的會議費(fèi)用。會議費(fèi)支出手續(xù)要完備，要有預(yù)算單、會議通知、參加人員等；會議開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)；嚴(yán)格控制會議規(guī)模、會議數(shù)量和會期；嚴(yán)禁開支招待費(fèi)、禮品費(fèi)和旅游費(fèi)用等不合理支出。,直

13、接費(fèi)用的支出管理,,差旅費(fèi)：是指在課題研究過程中開展科學(xué)實驗（試驗）、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)用等。出差人員應(yīng)為課題組成員；列支差旅費(fèi)應(yīng)提供出差審批表和有關(guān)原始票據(jù)，出差目的、事由、出差人數(shù)等信息應(yīng)當(dāng)齊全；嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)禁列支旅游費(fèi)、景點門票。,直接費(fèi)用的支出管理,國際合作交流費(fèi)：是指在課題研究過程中課題研究人員出國及外國專家來華工作的費(fèi)用。出國人員應(yīng)當(dāng)為課題組成員；

14、出國任務(wù)應(yīng)當(dāng)與課題任務(wù)相關(guān)；出訪目的地、國別、天數(shù)次數(shù)和人員規(guī)模應(yīng)與預(yù)算相符；列支出國費(fèi)用要有邀請函、批件、國外行程單、出國調(diào)研報告等憑據(jù)；嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于出國補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。,直接費(fèi)用的支出管理,,出版／文獻(xiàn)／信息傳播／知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：購買費(fèi)、文獻(xiàn)檢索費(fèi)、專業(yè)通信費(fèi)、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費(fèi)用。大宗專業(yè)資料和軟件購置費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)有預(yù)算批復(fù)；不得列支一般辦公軟件、廣告費(fèi)、普通通信費(fèi)等，如移動電話費(fèi)。,直接費(fèi)用的支出管理

15、,,勞務(wù)費(fèi)：是指在課題研究過程中支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關(guān)人員（如在校研究生）和課題組臨時聘用人員等的勞務(wù)性費(fèi)用。支付范圍應(yīng)符合管理辦法的規(guī)定；應(yīng)按照預(yù)算書的要求據(jù)實列支，不應(yīng)計提或分?jǐn)偅怀搭A(yù)算書和有關(guān)規(guī)定支出高校畢業(yè)生社會保險費(fèi)補(bǔ)助外，不得支出其他人員社會保險費(fèi)；原始憑證上應(yīng)有領(lǐng)取人姓名、工作單位、身份證號、負(fù)責(zé)工作、勞務(wù)時間、本人簽字等信息。,,專家咨詢費(fèi)：是指在課題研究過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費(fèi)用。

16、支付范圍應(yīng)符合管理辦法的規(guī)定；只能支付給個人，不能支付給單位；不能列支博士、碩士研究生因?qū)W位論文答辯、論文修改發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用；原始憑證上應(yīng)有領(lǐng)取人姓名、工作單位、身份證號、咨詢內(nèi)容、咨詢時間、本人簽字等信息。,直接費(fèi)用的支出管理,,其他支出：是指在課題研究過程中發(fā)生的除上述費(fèi)用之外的其他支出。不能填列課題實施前發(fā)生的各項經(jīng)費(fèi)支出、獎勵支出以及不可預(yù)見；支出內(nèi)容不應(yīng)與前述預(yù)算科目的支出內(nèi)容重復(fù)列支；支出內(nèi)容要與課題任務(wù)密

17、切相關(guān)。,直接費(fèi)用的支出管理,,間接費(fèi)用：是指承擔(dān)課題任務(wù)的單位在組織實施課題過程中發(fā)生的無法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用。主要包括承擔(dān)課題任務(wù)的單位為課題研究提供的。要求各單位要制定具體的管理辦法?，F(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋水、電、氣、暖消耗有關(guān)管理費(fèi)用的補(bǔ)助支出績效支出,間接費(fèi)用的管理,,間接費(fèi)用：1、間接費(fèi)用按課題統(tǒng)一核定，實行總額控制。2、間接費(fèi)用分別納入各自單位財務(wù)統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。3、承擔(dān)單位和課題組不得再變相在課

18、題內(nèi)列支和攤銷各項費(fèi)用，包括：課題所在單位和實驗室日常運(yùn)行支出，如大量的辦公用品支出、水電氣暖、汽油費(fèi)、電話費(fèi)、餐費(fèi)等。,間接費(fèi)用的管理,建立和完善本單位的有關(guān)制度,1、現(xiàn)金管理和使用2、設(shè)備、材料等資產(chǎn)的管理和使用；3、間接費(fèi)用和績效支出的管理和使用；4、合同的管理；5、對外撥經(jīng)費(fèi)及合作單位的管理；6、內(nèi)部各有關(guān)部門的職責(zé)和分工；7、有關(guān)科目預(yù)算調(diào)整的審批程序。,經(jīng)費(fèi)預(yù)算的調(diào)整,1.預(yù)算總額調(diào)整、承擔(dān)單位變更,報財政部批準(zhǔn)

19、。2.合作單位之間預(yù)算調(diào)整以及合作單位增減，報科技部批準(zhǔn)。 3.“五可調(diào)”：材料費(fèi)、測試化驗加工費(fèi)、燃料動力費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、其他支出預(yù)算，課題組申請，承擔(dān)單位審批，科技部或相關(guān)主管部門在財務(wù)檢查、驗收時確認(rèn)。 4.“六不增”：設(shè)備費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)預(yù)算不增可減。 5.“一不動”：間接費(fèi)用不得調(diào)整。,,年度決算報告制度項目（課題）承擔(dān)單位要按照規(guī)定的要求和

20、程序，組織編制年度財務(wù)決算報告，并上報科技部。課題財務(wù)決算報告應(yīng)由課題承擔(dān)單位財務(wù)部門會同課題負(fù)責(zé)人編制，應(yīng)賬表一致、賬實相符。年度財務(wù)決算報告將作為課題后續(xù)年度撥款、中期財務(wù)檢查、結(jié)題財務(wù)驗收的重要依據(jù)。,報告制度,,重大事項報告制度重大事項：影響經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行的重大事項任務(wù)調(diào)整課題負(fù)責(zé)人、首席科學(xué)家變更或調(diào)動項目（課題）承擔(dān)單位變更、更名等三大計劃重大事項報告程序973計劃項目首席科學(xué)家、項目承擔(dān)單位應(yīng)及時將重大事項報

21、科技部863計劃課題負(fù)責(zé)人、課題承擔(dān)單位應(yīng)及時按程序?qū)⒅卮笫马棃罂萍疾恐斡媱澱n題負(fù)責(zé)人、課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時將重大事項報項目組織單位及科技部,報告制度,,,,,,進(jìn)行項目驗收,出具審計報告,會計師事務(wù)所審計,,整理財務(wù)材料資料,通過財務(wù)驗收,,提交自驗收報告和審計報告，進(jìn)行財務(wù)驗收,,根據(jù)財務(wù)驗收意見進(jìn)行整改,不通過財務(wù)驗收,財務(wù)驗收有關(guān)要求,,,,處罰,,,課題通過驗收后一個月內(nèi)，辦理財務(wù)結(jié)帳手續(xù)結(jié)余經(jīng)費(fèi)按規(guī)定原渠道回繳科技部

22、建立科研項目課題經(jīng)費(fèi)績效評價制度專項經(jīng)費(fèi)管理建立信用管理機(jī)制，科技部對承擔(dān)單位、課題負(fù)責(zé)人等的信譽(yù)度進(jìn)行評價和記錄,財務(wù)驗收有關(guān)要求,通過信息化手段建立項目（課題）預(yù)算管理和控制平臺，在方便科研人員及時和便捷地了解經(jīng)費(fèi)支出情況的同時，實現(xiàn)對經(jīng)費(fèi)使用的動態(tài)監(jiān)控完善以財務(wù)制度建設(shè)為基礎(chǔ)的單位內(nèi)部控制管理框架，對經(jīng)費(fèi)開支的范圍、標(biāo)準(zhǔn)，審批的職責(zé)、權(quán)限和程序等做細(xì)致的規(guī)定定期組織內(nèi)部各部門和項目負(fù)責(zé)人開展財經(jīng)法規(guī)、預(yù)算管理等方面的學(xué)習(xí)和

23、培訓(xùn)，逐步提高科研人員的項目管理和財務(wù)管理能力,好的經(jīng)驗和做法,1. 單位制度不健全、不落實，與國家規(guī)定相矛盾,2. 違規(guī)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)： “包工頭”，“二老板”，層層轉(zhuǎn)撥,3. 違規(guī)發(fā)放人員費(fèi)：發(fā)給有工資性收入的人（津貼、獎金）；支付研究生培養(yǎng)費(fèi)、答辯費(fèi)、保險等；代簽代領(lǐng)、無人簽領(lǐng)、弄虛作假……,4. 以合作方式將經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)移到利益相關(guān)人謀取私利：課題組成員在合作公司中占股份；課題組成員（或利益相關(guān)人）注冊公司，以合作名義截留、挪用、轉(zhuǎn)移………

24、,發(fā)現(xiàn)的主要問題,,示例： 部分單位違反規(guī)定，擅自調(diào)整預(yù)算自行增加課題合作單位，以委托測試等的名義將科研任務(wù)外包，向合作單位以外的其他單位轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi),發(fā)現(xiàn)的主要問題,,示例：違規(guī)發(fā)放勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi) 擴(kuò)大與人員相關(guān)費(fèi)用的發(fā)放范圍、標(biāo)準(zhǔn)以編造虛假勞務(wù)合同、代簽代領(lǐng)、虛構(gòu)人員名單等方式違規(guī)支出勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)發(fā)放手續(xù)不完備，隨意性強(qiáng),發(fā)現(xiàn)的主要問題,5.假發(fā)票：（真事假票）、假票假事、票實不符（火車票）6.超范圍支出：個

25、人消費(fèi)性支出（汽油費(fèi)、通訊費(fèi)），差旅會議費(fèi)包含觀光旅游等 7.管理不規(guī)范：未履行政府采購或招投標(biāo)程 序；無材料出入庫制度，以購代耗；大額、 大量調(diào)賬；結(jié)題前突擊花錢；串戶使用零

26、 余額賬戶；執(zhí)行率偏低等 8.其他問題：支出分?jǐn)偀o依據(jù)、沒有進(jìn)行 單獨核算、自籌經(jīng)費(fèi)不到位……,發(fā)現(xiàn)的主要問題,,示例：利用虛假票據(jù)列支財政資金虛假業(yè)務(wù)、虛假票據(jù)真實業(yè)務(wù)、虛假票據(jù)虛假業(yè)務(wù)、真實票據(jù),發(fā)現(xiàn)的主要問題,,示例：違規(guī)列支招待費(fèi)、禮品費(fèi)以及個人消費(fèi)性支出國家科技計劃經(jīng)費(fèi)管理辦法明令禁

27、止此類支出直接在專項經(jīng)費(fèi)中列支招待費(fèi)、禮品費(fèi)、福利費(fèi)等明顯不允許列支的費(fèi)用以會議費(fèi)、材料費(fèi)等的名義，將商城、酒樓、健身俱樂部、旅行社、商務(wù)公司等的消費(fèi)支出在專項經(jīng)費(fèi)中列支。例如：某課題承擔(dān)單位將在金富源體育健身俱樂部的消費(fèi)支出12.05萬元，作為會議費(fèi)在專項經(jīng)費(fèi)中列支,發(fā)現(xiàn)的主要問題,處罰措施： 限期整改停撥經(jīng)費(fèi)通報批評不通過財務(wù)驗收一定時限內(nèi)暫?；蛉∠陥筚Y格,根據(jù)《國家科技計劃和專項經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理暫行辦法》（