1、1項目一財務(wù)管理工作基本理論知識及運用任務(wù)一分析企業(yè)財務(wù)活動、財務(wù)關(guān)系和財務(wù)環(huán)節(jié)財務(wù)與會計不是等價的，會計是基礎(chǔ)，財務(wù)是目標，會計可以為財務(wù)決策提供大部分的信息支持。它們分屬不同的信息系統(tǒng)，會計屬于信息系統(tǒng)，財務(wù)屬于決策系統(tǒng)，因此，它們是有區(qū)別的。三種觀點的共同問題是沒有分清會計與財務(wù)的責任對象，將會計部和財務(wù)部甚至審計部都隸屬總經(jīng)理領(lǐng)導。從組織設(shè)計理論來講，第一種觀點存在的最大問題是審計部同時對總會計師和總經(jīng)理負責，容易導致多頭領(lǐng)導，

2、從內(nèi)部控制角度來講，會計對財務(wù)具有監(jiān)督作用，審計可以有效地制約會計，從而達到相互制衡、相互制約的作用，而第一種觀點中的財務(wù)管理組織機構(gòu)把三個部門放到一起，不僅有違內(nèi)部控制理論，在實踐中還可能會導致“監(jiān)守自盜”的行為。第二種觀點存在的主要問題也是沒有分清財務(wù)與會計的區(qū)別，從而混淆了兩者的責任對象，把會計和財務(wù)同屬一個部門，這可能會導致責任不清、義務(wù)不明。第三種觀點也有導致多頭領(lǐng)導和責任不清的問題，不利于相互監(jiān)督和公司治理的完善。此外，在實

3、踐中，許多企業(yè)集團確實存在組織機制設(shè)置紊亂，人員崗位和隸屬關(guān)系不合理等問題。組織控制是指對公司組織機構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性和有效性說控制的。嚴密、高效的組織控制是企業(yè)高效運轉(zhuǎn)的前提。根據(jù)會計與財務(wù)的區(qū)別、內(nèi)部控制制度的職務(wù)不相容原則、公司治理的原理和要求，可設(shè)置全新的財務(wù)管理組織機構(gòu)圖。任務(wù)二任務(wù)二財務(wù)管理目標選擇與協(xié)調(diào)財務(wù)管理目標選擇與協(xié)調(diào)資產(chǎn)重組中裁員本是正?，F(xiàn)象，由于員工的激憤情緒使這次停業(yè)讓公司丟掉了400萬元的銷售額和60萬

4、元的利潤。在風波的開始，青鳥天橋追求的是利潤與股東財富的最大化，而風波是在“企業(yè)價值最大化”為目標的指導下才得意平息的。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)控制成本，減員增效，追求利潤最大化是十分正常的，但是股東會董事會總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理財務(wù)管理審計監(jiān)督會計核算總會計師監(jiān)事會會計部審計部3F=100[（110%）51]10%=100（FA10%5）=1006.1051（萬元）=610.（二）計算已知終值、折現(xiàn)率和年限求復利現(xiàn)值。P=F（1i）n=F（PF

5、，in）=800(112%)6=800(PF12%6)=8000.5066=405.28任務(wù)三任務(wù)三資金時間價值的綜合計算資金時間價值的綜合計算（一）（一）若每周按1%的復利計算，則到1973年時，n=3657年7天=365周。到1973年時的終值為：F=6（FP，1%，365）=6（1＋1%）365=226.7(億美元)到1994年時的終值為：F=6（FP，1%，365）（FP，8.54%，21）=1267(億美元)（二）（二）12=

6、6（FP，1%，n）解得n=70(周)。（三）（三）通過本任務(wù)的學習，我們應(yīng)該知道運用計算分析資金時間價值的作用。任務(wù)四任務(wù)四投資風險價值計算投資風險價值計算某一行動（事件）的結(jié)果，具有多種可能而不肯定，就叫風險；反之，若某一行動（事件）的結(jié)果很肯定，就叫無風險。從財務(wù)管理的角度而言，風險也就是企業(yè)在各項財務(wù)活動過程中，由于各種難以預料或無法控制的因素作用，使企業(yè)的實際收益與預計收益發(fā)生背離，從而有蒙受經(jīng)濟損失的可能性。財務(wù)管理中的風險

7、按形成的原因一般分為經(jīng)營風險和財務(wù)風險兩大類。經(jīng)營風險是指因生產(chǎn)經(jīng)營方面的原因給企業(yè)盈利帶來的不確定性。財務(wù)風險是指由于舉債而給企業(yè)財務(wù)成果帶來的不確定性。風險和收益可通過計算期望值、標準離差、標準離差率進行衡量見表21。表21期望值、標準離差、標準離差率計算表開發(fā)潔清純凈水開發(fā)消渴啤酒期望值100萬元9950萬元標準離差65128906標準離差率6512%8951%風險報酬率3256%5371%綜合風險和收益的計量，可以看出開發(fā)純凈水

8、方案的風險小，風險報酬率也低；開發(fā)消渴啤酒方案的風險大，風險報酬率也高。方案的選擇最終取決于投資者敢于冒風險的程度。項目三項目三財務(wù)預算財務(wù)預算任務(wù)一任務(wù)一業(yè)務(wù)預算編制業(yè)務(wù)預算編制（一）銷售預算銷售預算在編制過程中，應(yīng)根據(jù)有關(guān)年度內(nèi)各季度市場預測的銷售量和售價，確定預算期銷售收入（有時要同時預計銷售稅金），其中包括前期應(yīng)收銷貨款的收回，以及本期銷售貨款的收入，它主要為編制“現(xiàn)金預算”提供必要資料。嘉興公司銷售預算見表31。表31嘉興公司