1、國(guó)際稅收復(fù)習(xí)思考題第一講導(dǎo)論1、國(guó)際稅收研究的對(duì)象和范圍是什么國(guó)際稅收研究的對(duì)象和范圍是什么國(guó)際稅收，是指在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下因納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)擴(kuò)大到境外以及國(guó)與國(guó)之間稅收法規(guī)存在差異或相互沖突帶來(lái)的稅收問(wèn)題和現(xiàn)象。對(duì)象：對(duì)象：一國(guó)稅收法律下一切包含了外國(guó)元素的所有稅收問(wèn)題和稅收現(xiàn)象。范圍：范圍：1）跨國(guó)商品、勞務(wù)交易的稅收征管；2）跨國(guó)公司的跨國(guó)生產(chǎn)活動(dòng)；3）個(gè)人或投資基金的跨國(guó)投資活動(dòng)。4）個(gè)人在其常住地之外工作或進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)的稅收征

2、管；2、國(guó)際稅收問(wèn)題產(chǎn)生的原因是什么國(guó)際稅收問(wèn)題產(chǎn)生的原因是什么國(guó)際稅收問(wèn)題產(chǎn)生的最基本原因是開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)擴(kuò)大到境外以及國(guó)與國(guó)之間稅收法規(guī)存在差異或相互沖突。（歸納）具體而言則是由于諸如商品跨國(guó)交易、資本跨國(guó)流通和跨國(guó)資產(chǎn)出現(xiàn)等帶來(lái)的重復(fù)征稅問(wèn)題重復(fù)征稅問(wèn)題，以及由于跨國(guó)公司興起而帶來(lái)的避稅問(wèn)題避稅問(wèn)題，近年來(lái)還有由于互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)和無(wú)形資產(chǎn)愈加重要而帶來(lái)的其他具體問(wèn)題其他具體問(wèn)題。商品課稅：關(guān)稅，國(guó)內(nèi)商品稅。其國(guó)際稅收

3、問(wèn)題的核心是通過(guò)國(guó)與國(guó)之間的商品課稅制度的協(xié)調(diào)促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。所得課稅：個(gè)人所得稅，公司所得稅，預(yù)提所得稅。理論上，所得稅是對(duì)人稅，當(dāng)一國(guó)納稅人在境外取得所得時(shí)，這種所得也要被納入該國(guó)所得稅的征稅范圍，一國(guó)征稅權(quán)擴(kuò)大到境外，就很容易與他國(guó)的征稅權(quán)發(fā)生交叉重疊，從而導(dǎo)致國(guó)與國(guó)之間出現(xiàn)所得稅的重復(fù)征稅以及所得稅收入的國(guó)際分配問(wèn)題；現(xiàn)實(shí)中，跨國(guó)投資所帶來(lái)的所得國(guó)際化，尤其是跨國(guó)公司發(fā)展加劇所得國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題和國(guó)際避稅問(wèn)題。財(cái)產(chǎn)課稅：對(duì)納

4、稅人擁有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)課征的稅收。19世紀(jì)中后期開(kāi)始，國(guó)際投資活動(dòng)增多，財(cái)產(chǎn)國(guó)際化引發(fā)的財(cái)產(chǎn)國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題。4、所得有哪些類別、所得有哪些類別來(lái)源地的判定有哪些標(biāo)準(zhǔn)來(lái)源地的判定有哪些標(biāo)準(zhǔn)所得的類型：所得來(lái)源地判定的標(biāo)準(zhǔn)：所得來(lái)源地判定的標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)營(yíng)所得經(jīng)營(yíng)所得：常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)；交易地點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)個(gè)人勞務(wù)所得個(gè)人勞務(wù)所得：勞務(wù)提供地標(biāo)準(zhǔn)；勞務(wù)所得支付地標(biāo)準(zhǔn)（勞務(wù)合同簽訂地標(biāo)準(zhǔn)）投資所得投資所得：投資有多種形式，包括股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、租金和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)

5、讓等，不同形式的判定也各有不同，但是本質(zhì)上是指擁有一定產(chǎn)權(quán)而取得的收益，因此歸納一下，判定標(biāo)準(zhǔn)一般有三種：a.該產(chǎn)權(quán)的所在地（或擁有人所在地）標(biāo)準(zhǔn)b.交易（或合同簽訂）發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)c.所得支付地（或支付人所在地）標(biāo)準(zhǔn)5、常設(shè)機(jī)構(gòu)為什么是國(guó)際稅收中的重要概念、常設(shè)機(jī)構(gòu)為什么是國(guó)際稅收中的重要概念常設(shè)機(jī)構(gòu)是指一個(gè)企業(yè)進(jìn)行部分或全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所。它是用以判定一個(gè)企業(yè)是否和一個(gè)國(guó)家發(fā)生實(shí)質(zhì)性聯(lián)系，而該國(guó)是否可以就該企業(yè)通過(guò)常設(shè)機(jī)構(gòu)獲得的