1、表4－19索引號：（審計機關(guān)名稱）待處理器材（流動資產(chǎn)）損失審計程序表審計期間項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制流動資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損明細(xì)表，檢查：（1）加總金額是否正確。（2）與明細(xì)賬、總賬金額核對是否一致。（3）是否載明盤盈、盤虧和毀損材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。2通過詢問責(zé)任人、有關(guān)部門或查閱有關(guān)證明材料等方式，查明虧、盈、毀損發(fā)生的原因。3從“待處理器材損失“明細(xì)賬中，抽取一定

2、的項目，取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，檢查：（1）轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)銷時是否有完善的審批手續(xù)。（2）轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)銷金額是否已扣除殘料價值和所收回的保險賠償及過失人的賠償金額。（3）對于長期掛賬未處理的項目，應(yīng)查明原因，要求被審計單位作必要的說明并予以調(diào)整。（4）有關(guān)會計處理是否正確。4檢查待處理器材（流動資產(chǎn)）損失在財務(wù)報表及財務(wù)報表說明中進行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂?。審計人員：審計日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：表4－19索引號：（審計機關(guān)名稱）待處理

3、器材（流動資產(chǎn)）損失審計程序表審計期間項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制流動資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損明細(xì)表，檢查：（1）加總金額是否正確。（2）與明細(xì)賬、總賬金額核對是否一致。（3）是否載明盤盈、盤虧和毀損材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。2通過詢問責(zé)任人、有關(guān)部門或查閱有關(guān)證明材料等方式，查明虧、盈、毀損發(fā)生的原因。3從“待處理器材損失“明細(xì)賬中，抽取一定的項目，取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，