1、企業(yè)有哪些內(nèi)部控制制度一、完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度治理結(jié)構(gòu)面股東、董事、監(jiān)事、經(jīng)理層間應(yīng)形權(quán)責(zé)配、激勵與約束、權(quán)利制衡關(guān)系各項管理落實處管理部門設(shè)置面建立完善科、符合企業(yè)特點內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)合理、效設(shè)置各部門崗位建立部門崗位責(zé)任制度明確工作職責(zé)建立、健全內(nèi)部牽制制度實行相容職務(wù)相離根據(jù)內(nèi)部控制要求單位確定完善組織結(jié)構(gòu)程應(yīng)遵循相容職務(wù)離原則單位經(jīng)濟通劃五步驟即：授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行記錄般情況述每步驟由相獨立員（或部門）實施能夠保證相

2、容職務(wù)離便于內(nèi)部控制作用發(fā)揮二、規(guī)范財務(wù)計核算全面推行預(yù)算管理企業(yè)必須依據(jù)計家統(tǒng)計制度等規(guī)制定適合本企業(yè)計處理程序?qū)嵭杏媶T崗位責(zé)任制建立嚴(yán)密計控制系統(tǒng)實行家統(tǒng)級計科目基礎(chǔ)企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理需要統(tǒng)設(shè)定明細(xì)科目集團性公司更必要統(tǒng)級公司計明細(xì)科目便統(tǒng)口徑統(tǒng)核算明確計憑證、計賬薄財務(wù)計報告處理程序與遵循計制度規(guī)定核算原則使計真實現(xiàn)家宏觀經(jīng)濟調(diào)控管理提供信息、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理提供信息、企業(yè)外部各關(guān)面解其財務(wù)狀況經(jīng)營提供信息目標(biāo)預(yù)算企業(yè)財務(wù)管理重要

3、組部達企業(yè)既定目標(biāo)編制經(jīng)營、資本、財務(wù)等度收支總體計劃包括籌資、融資、采購、產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營全程要營業(yè)收入、本費用、現(xiàn)金流量重點推行全面預(yù)算管理并預(yù)算結(jié)及進行科析產(chǎn)差異進行效控制三、健全財產(chǎn)保全制度防范市場經(jīng)營風(fēng)險嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)保全控制限制未授權(quán)員財產(chǎn)直接接觸并采取定期盤點、賬實核、記錄保護、財產(chǎn)保險、記錄監(jiān)控等措施確保各種財產(chǎn)安全完整樹立風(fēng)險意識針各風(fēng)險控制點建立效風(fēng)險管理系統(tǒng)通風(fēng)險預(yù)警、識別、評估、析、報告等措施財務(wù)風(fēng)險經(jīng)營

4、風(fēng)險進行全面防范控制必要設(shè)置風(fēng)險評估部門或崗位專門負(fù)責(zé)關(guān)風(fēng)險識別、規(guī)避控制四、完善用制度加強信息管理力資源要素數(shù)量質(zhì)量狀況力資源所具忠誠、向力創(chuàng)造力企業(yè)興旺發(fā)達力強推力所何充調(diào)企業(yè)力資源積極性、主性、創(chuàng)造性發(fā)揮力資源潛能已企業(yè)管理任務(wù)力資源控制應(yīng)建立嚴(yán)格招聘程序保證應(yīng)聘員符合招聘要求要定期員工進行培訓(xùn)提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)更完規(guī)定任務(wù)；加強職工業(yè)績考核調(diào)職工工作積極性創(chuàng)造性五、建立內(nèi)部報告制度完善內(nèi)部審計體制滿足企業(yè)內(nèi)部管理效性針性企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)

5、部管理報告體系借助管理計手段實反映經(jīng)營狀況及披露相關(guān)重要信息內(nèi)部審計控制內(nèi)部控制種特殊形式企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟管理制度否合規(guī)、合理效獨立評價機構(gòu)某種意義講其內(nèi)部控制再控制內(nèi)部審計企業(yè)應(yīng)保持相獨立性應(yīng)獨立于其經(jīng)營管理部門受董事或?qū)賹徲嬑瘑T領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)審部門負(fù)責(zé)審查各項內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況并審查結(jié)向企業(yè)董事或高管理局報告內(nèi)部審計工作越仔細(xì)內(nèi)部控制制度越健全越能增強內(nèi)部控制工作效率與靠性篇二：公司內(nèi)控制度樣本集團公司內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了加強和規(guī)

6、范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于公司各部門。分公司及子公司可以參照本制度建立與實施內(nèi)部控制。第十二條會計印章管理的要求。1嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。2銀行印鑒的個人名章由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會計人員管理。3現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。4財務(wù)專用章、發(fā)

7、票專用章等印章，由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。5會計人員印章應(yīng)由本人自行保管使用。6會計印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用，不準(zhǔn)交由非責(zé)任人使用，不準(zhǔn)在空白單證及紙張上用印。7會計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。第十三條票據(jù)管理的要求。1空白支票等銀行票據(jù)和其他有價證券由出納員保管。2發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會

8、計機構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)。發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會計人員進行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會計機構(gòu)存檔。第三章采購與付款第十四條本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項的行為。企業(yè)外購勞務(wù)并支付價款的控制可參照執(zhí)行。第十五條采購與付款內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點：1.權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)當(dāng)合理；2.請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，請購事項和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；3.采購與驗收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對供應(yīng)商的

9、選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應(yīng)當(dāng)明確；4付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。第十六條企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：1.請購與審批2.詢價與確定供應(yīng)商3.采購合同的訂立與審核4.采購、驗收與相關(guān)的會計記錄5.付款的申請、審批與執(zhí)行第十七條各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)部門需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫物品申購單，報值班領(lǐng)導(dǎo)審核，上交倉庫主管審批，倉庫主管根據(jù)倉庫庫存情況及各部門總需求制定采購計劃。第十八條根據(jù)審批后

10、的采購計劃成立詢價小組，詢價小組制定具體的詢價方案，編制詢價文件，通過收集信息來確定被詢價供應(yīng)商的名單，通過供應(yīng)商提供的報價單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報，按審批后的意見確定最終供應(yīng)商并進行采購。第十九條購回商品交倉庫管理員驗收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點貨物，填寫入庫單。采購部根據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請，財務(wù)中心依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級審批后同意付款。第