1、《稅收籌劃》各章教學目的和要求《稅收籌劃》各章教學目的和要求第1章稅收籌劃概述稅收籌劃概述一、學習目的和要求本章主要介紹稅收籌劃的基本理論知識，通過本章學習，應對什么是稅收籌劃、稅收籌劃的原則、稅收籌劃的分類、稅收籌劃的經濟和社會效應等有比較全面的理解。本章作為稅收籌劃基礎知識的介紹，是本課程學習必不可少的部分。二、識記稅收籌劃籌劃性（預期性）偷稅欠稅抗稅避稅合法性原則財務利益最大化原則法人稅收籌劃特別稅收籌劃內部稅收籌劃實用派籌劃漏洞

2、派稅收籌劃企業(yè)成果分配稅收籌劃稅收籌劃的經濟效應三、三、領會與運用1、稅收籌劃具有合法性、預期性、風險性、目的性、收益性、專業(yè)性的特點。2、偷稅、逃稅、欠稅、抗稅、騙稅等是違反稅法的，與稅收籌劃有著本質的區(qū)別。避稅與稅收籌劃的關系越來越難以區(qū)分。3、稅收籌劃可以采用不同的手段和方法，但既可以減少納稅人納稅義務又可以貫徹國家政策的稅收籌劃應遵循一定的原則，包括法律原則、財務原則、社會原則和經濟原則。4、為了研究的方便，需要對稅收籌劃進行分

3、類。根據(jù)不同的標準，稅收籌劃可以劃分為不同的類別。5、稅收籌劃會產生多重效應，主要體現(xiàn)在：維護納稅人的合法權利、促進國家稅收政策目標的實現(xiàn)、促進納稅人依法治稅、促進稅制的不斷完善、改變了國民收入的分配格局、有利于發(fā)揮國家稅收調節(jié)經濟的杠桿作用。[關鍵術語關鍵術語]第2章稅收籌劃的原因和實施條件稅收籌劃的原因和實施條件一、學習目的和要求一、學習目的和要求本章主要介紹稅收籌劃的原因和進行稅收籌劃的條件。通過本章的教學，應使學生理解和掌握企業(yè)

4、作為納稅人的基本權利、稅收籌劃產生的主觀原因和客觀原因、企業(yè)實施稅收籌劃的前提條件及進行稅收籌劃時應注意的問題，使稅收籌劃發(fā)揮其應有的效應。二、識記企業(yè)的四大權利稅收管轄權稅負彈性納稅人定義上的可變來進行稅收籌劃，其中要對利用稅收優(yōu)惠政策和選擇合理的企業(yè)組織形式這兩種方法重點掌握。本章是稅收籌劃基礎理論中最重要的一章。二、識記二、識記稅收優(yōu)惠稅收利益免稅免稅技術減稅技術稅率差異技術扣除技術抵免技術退稅技術稅收負擔的回避高納稅義務轉換為低

5、納稅義務稅收遞延稅負轉嫁市場調節(jié)法商品成本轉嫁法稅基轉嫁法合伙制企業(yè)三、三、領會與運用1、利用稅收優(yōu)惠進行稅收籌劃，可以采用各種不同的技術。這些技術可以單獨采用，也可以同時采用。主要有免稅技術、減稅技術、稅率差異技術、扣除技術、抵免技術、退稅技術。2、通過稅收籌劃，獲取節(jié)稅利益的一種基本方法是納稅期的遞延，即允許企業(yè)在規(guī)定的期限內，分期或延遲繳納稅款。采取有利的會計處理方法，是企業(yè)實現(xiàn)遞延納稅的重要途徑。3、稅負轉嫁一般有以下幾種方法：

6、市場調節(jié)法、商品成本轉嫁法、稅基轉嫁法。4、從稅收的角度考察企業(yè)組織形式的優(yōu)劣，主要從母子公司、總分公司等角度進行稅收籌劃。第6章增值稅的稅收籌劃增值稅的稅收籌劃一、學習目的和要求通過本章的學習，掌握增值稅納稅人的法律規(guī)定、一般納稅人與小規(guī)模納稅人籌劃的基本原理及籌劃方法、營業(yè)稅納稅人與增值稅納稅人籌劃的基本原理及籌劃方法、銷項稅額的稅收籌劃方法、進項稅額的稅收籌劃方法、利用稅收優(yōu)惠政策的稅收籌劃方法以及出口退稅的稅收籌劃方法，并能根據(jù)