1、關(guān)于倉庫管理流程審計的報告審字[2015]第002號根據(jù)審計工作安排，審計組于2015年5月01日起至2015年5月20日止對XX股份有限公司倉庫作業(yè)內(nèi)部控制制度的遵循性及合理性進行了內(nèi)部審計，告如下：現(xiàn)將相關(guān)情況報一、基本情況介紹1、制度及組織架構(gòu)建設(shè)：根據(jù)倉庫負責(zé)人反饋，倉庫組目前隸屬管理部，在編人員10共計人，其中主管1名，倉管員9名。倉庫分5大類，分別是：標(biāo)準件倉、輔料倉、試模材料倉、沖壓倉、刀具倉，主要為公司物資提供儲存、保管

2、等職能。為規(guī)范倉庫管理，公司制定一系列作業(yè)流程、制度等受控文件共計23份。2、趨勢分析：根據(jù)ERP數(shù)據(jù)，截止2014年12月底存貨余額11394.70萬元，較年初增長71.55%。其中原材料余額505.03萬元，較年初增長74.1；低值易耗品余額117.61萬元，與年初基本持平；庫存商品304.23萬元，較年初增長80.61%；自制半成品10467.82萬元，占總存貨余額的92%，較年初增長123%。具體詳見附表：3、周轉(zhuǎn)分析：2014

3、年存貨平均余額9018.53萬元，存貨資金占用量大，周轉(zhuǎn)率為1.87，非常低。周轉(zhuǎn)天數(shù)195天，相當(dāng)于從取得存貨開始，至消耗、銷售為止所經(jīng)歷的天數(shù)需195天。能夠轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金或者應(yīng)收賬款的能力非常弱。實際上平均存貨余額主要受累于庫存商品及自制半成品的拖累，占平均存貨比率分別為10.39%及84%。因此從側(cè)面也反映出整個生產(chǎn)經(jīng)營過程對排產(chǎn)及出貨的反應(yīng)能力是不足的。具體詳見附表：4、呆滯料分析：截止審計日，按照公司呆料管理制度第5.3.4

4、條對于呆滯料定義，其中超過90天的呆滯料為429.12萬元，180天的呆滯料為357.88萬元，360天的呆滯料為61.03萬元。呆料的主要構(gòu)成部分（具體情況見附表），構(gòu)成呆料的主要原因主要有：a、歷史遺留問題，過往的呆滯物料未得到及時、有效的處理；附表：b、采購及生產(chǎn)計劃性不強，造成物料沉余。二、審計依據(jù)審計依據(jù)：本次審計依據(jù)為規(guī)定條款及相關(guān)法律法規(guī)；三審計目標(biāo)及審計范圍1、審計方法及目標(biāo)：審計過程中采用了檢查、訪談、審查單據(jù)、抽盤、