1、出納需日清的工作內容..............................................................................................1出納人員的工作權限.................................................................................................1出納如何結賬、對

2、賬.................................................................................................2出納的工作：............................................................................................................2出納工作細則

3、：........................................................................................................3出納崗位工作目標.....................................................................................................4出納需日

4、清的工作內容日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，要措施。也是避免出現長款、短款的重所謂日清月結就是出納員辦理現金出納業(yè)務，必須做到按日清理，按月結賬。這里所說的按日清理，是指出納員應對當日的經濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符。按日清理的內容包括：（1）清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致；同時還要檢查

5、每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。（2）登記和清理日記賬。將當日發(fā)生的所有現金收付業(yè)務全部登記入賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現金日記賬所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額。（3）現金盤點。出納員應按券別分別清點其數量，然后加總，即可得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處

6、理。所謂長款，指現金實存數大于賬存數；所謂短款，是指實存數小于賬面余額。如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；務水平問題，一般應按規(guī)定由過失人賠償。如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)（4）檢查庫存現金是否超過規(guī)定的現金限額。如實際庫存現金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行；如

7、果實際庫存現金低于庫存限額，則應及時補提現金。出納人員的工作權限根據《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員具有以下權限：（1）維護財經紀律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。《會計法》是我國會計工作的根本大法，是會計人員必須遵循的重要法律?！稌嫹ā返谌碌谑鶙l、第十七條、第十八條、第十九條中對會計人員如何維護財經紀律提出具體規(guī)定。這些規(guī)定，為出納員實行會計監(jiān)督、維護財經紀律提供了法律保障。出納員應認真學習、領