1、表136生產成本及銷售成本倒軋表索引號：I22生產成本及銷售成本倒軋表客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復核人員：張微日期：20070303單位：萬元序號項目內容數(shù)據(jù)來源賬面金額調整數(shù)調整后金額(1)原材料期初余額總賬“原材料”賬戶期初余額5050(2)其中：上期查賬調整額查賬報告調整說明(3)加：本期購入材料凈額“原材料”借方購入額扣退貨折讓金額18051805(4)加：其他增加額“原材料”借方

2、其他發(fā)生額(5)減：期末材料余額總賬“原材料”賬戶期末余額5555(6)減：其他發(fā)出額“原材料”貸方其他發(fā)生額(7)直接材料成本直接材料成本生產成本明細賬18001800(8)直接人工成本生產成本明細賬550550(9)制造費用生產成本明細賬250250(10)其中：材料費用“原材料”轉入“制造費用”借方金額(11)專用工模具生產成本明細賬(12)產品生產成本產品生產成本“生產成本”借方發(fā)生額26002600(13)加：在產品期初余額“

3、生產成本”期初余額120120(14)減：在產品期末余額“生產成本”期末余額105105(15)產成品成本產成品成本“生產成本”轉入“庫存商品”借方金額26152615(16)加：產成品期初余額“庫存商品”賬戶期初余額280280(17)加：產成品盤盈金額“庫存商品”盤盈會計記錄(18)加：退貨收回產成品成本用戶退貨會計記錄(19)加：(20)減：產成品期末余額“庫存商品”賬戶期末余額22018238(21)減：自制自用產品成本“庫存商

4、品”轉入“生產成本”借方金額(22)減：內部領用產品成本對“在建工程”、“銷售費用”、“管理費用”、“營業(yè)外支出”等科目借方發(fā)生額進行分析55(23)減：產成品折價、虧、損存貨(產成品)折價、盤虧、毀損會計記錄(24)減：(25)產品銷售成本產品銷售成本“庫存商品”轉入“主營業(yè)務成本”借方發(fā)生額2670182688計算說明：(7)=(1)(3)(4)(5)(6)；(12)=(7)(8)(9)(11)；(15)=(12)(13)(14)(

5、25)=(15)(16)(17)(18)(19)(20)(21)(22)(23)(24)審計說明及調整分錄：審計說明及調整分錄：本表數(shù)額已經(jīng)與相關明細賬簿和審計項目審定表核對相符。根據(jù)主營業(yè)務成本審定表應調整”庫存商品”和“主營業(yè)務成本”項目數(shù)額。審計結論：審計結論：經(jīng)調整后，原材料成本、生產成本和主營業(yè)務成本可以確認。表136生產成本及銷售成本倒軋表索引號：I22生產成本及銷售成本倒軋表客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：2007030

6、3截止日：20061231復核人員：張微日期：20070303單位：萬元序號項目內容數(shù)據(jù)來源賬面金額調整數(shù)調整后金額(1)原材料期初余額總賬“原材料”賬戶期初余額5050(2)其中：上期查賬調整額查賬報告調整說明(3)加：本期購入材料凈額“原材料”借方購入額扣退貨折讓金額18051805(4)加：其他增加額“原材料”借方其他發(fā)生額(5)減：期末材料余額總賬“原材料”賬戶期末余額5555(6)減：其他發(fā)出額“原材料”貸方其他發(fā)生額(7)直

7、接材料成本直接材料成本生產成本明細賬18001800(8)直接人工成本生產成本明細賬550550(9)制造費用生產成本明細賬250250(10)其中：材料費用“原材料”轉入“制造費用”借方金額(11)專用工模具生產成本明細賬(12)產品生產成本產品生產成本“生產成本”借方發(fā)生額26002600(13)加：在產品期初余額“生產成本”期初余額120120(14)減：在產品期末余額“生產成本”期末余額105105(15)產成品成本產成品成本“

8、生產成本”轉入“庫存商品”借方金額26152615(16)加：產成品期初余額“庫存商品”賬戶期初余額280280(17)加：產成品盤盈金額“庫存商品”盤盈會計記錄(18)加：退貨收回產成品成本用戶退貨會計記錄(19)加：(20)減：產成品期末余額“庫存商品”賬戶期末余額22018238(21)減：自制自用產品成本“庫存商品”轉入“生產成本”借方金額(22)減：內部領用產品成本對“在建工程”、“銷售費用”、“管理費用”、“營業(yè)外支出”等科

9、目借方發(fā)生額進行分析55(23)減：產成品折價、虧、損存貨(產成品)折價、盤虧、毀損會計記錄(24)減：(25)產品銷售成本產品銷售成本“庫存商品”轉入“主營業(yè)務成本”借方發(fā)生額2670182688計算說明：(7)=(1)(3)(4)(5)(6)；(12)=(7)(8)(9)(11)；(15)=(12)(13)(14)(25)=(15)(16)(17)(18)(19)(20)(21)(22)(23)(24)審計說明及調整分錄：審計說明及