1、碧桂園集團酒店板塊財務會計核算指引碧桂園集團酒店板塊財務會計核算指引現(xiàn)根據集團財務部已下發(fā)的會計核算規(guī)范，結合酒店公司的實際情況，制定酒店板塊財務會計核算指引，有關酒店業(yè)務的財務會計核算工作必須按照本指引執(zhí)行。有關NC系統(tǒng)的具體操作請參照用友的操作指引。第一章第一章財務會計核算的一般原則財務會計核算的一般原則一、會計核算以權責發(fā)生制為基礎。權責發(fā)生制要求凡是當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的成本費用，無論款項是否收付，均應作為當期

2、的收入和成本費用進行確認，計入利潤表；凡是不屬于當期的收入和成本費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和成本費用。二、為了保證各種財務管理報表正確從總賬模塊中取數(shù)，各酒店會計在編制會計憑證時必須嚴格執(zhí)行以下處理規(guī)范：1、必須按照各會計科目性質進行相應的帳務處理，以科目余額方向作為發(fā)生數(shù)的記錄方向，如應收賬款、主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出、所得稅費用等的發(fā)生額在借方記載，

3、沖減時在借方以負數(shù)記載，結算或結轉時在貸方記載；如應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入等的發(fā)生額在貸方記載，沖減時也在貸方以負數(shù)記載，結轉時在借方記載。2、結賬后發(fā)現(xiàn)上月憑證所記的科目或金額有誤（影響以前年度損益的除外），更正時必須采用“紅字更正法”處理，以便統(tǒng)計實際發(fā)生額時可以直接從明細帳的累計發(fā)生額中取數(shù)。3、除宿舍管理處、洗衣房、職廚外其他部門發(fā)生的以下的費用支出統(tǒng)一在“管理費用”科目

4、進行核算：職工教育經費、社會保險費、住房公積金、無形資產攤銷、食堂收支、辭退福利、開辦費攤銷。4、部門輔助核算規(guī)范⑴酒店各部門支出的總體核算原則是按發(fā)生的目的、性質來界定入賬科目，一般以部門屬性來判斷每一項支出應計入那個損益科目，具體如下：①支出在“主營業(yè)務成本”科目核算的部門：前廳部、管家部（不含洗衣給會計，每月3號前（遇節(jié)假日順延）必須將上月所有單據移交給會計。三、采用傳統(tǒng)操作流程的公司，出納必須至少每周向會計移交單據一次，每月3號

5、前（遇節(jié)假日順延）必須將上月所有單據移交給會計。四、出納每次向會計移交單據時，必須編制《現(xiàn)金及銀行結算戶存款收付報告》（該報告一式兩份），由會計在2個工作日內核對完畢并簽名確認，雙方各執(zhí)一份留存。五、每月5號前（遇節(jié)假日順延），出納必須將上月所有銀行對賬單原件（要取得銀行蓋章）和《銀行存款余額調節(jié)表》（一式兩份）移交會計。會計對銀行對賬單與《余額調節(jié)表》的核對要求如下：1、余額調節(jié)表的單位日記賬余額是否與NC總賬的“銀行存款”科目余額一

6、致；2、余額調節(jié)表的銀行對賬單余額是否與銀行紙質對賬單余額一致；3、余額調節(jié)表的兩邊調整后余額是否一致。4、關注銀行對賬單上是否存在異常事項，并檢查調節(jié)事項的真實性和合理性。5、核對無誤后會計在銀行對賬單和余額調節(jié)表上簽名確認，雙方各執(zhí)一份留存。六、對于《銀行存款余額調節(jié)表》中超期未收與未付款項，會計必須監(jiān)督出納做好以下工作：1、對于銀收企未收，超過1個月以上的必須要求銀行補制單據入賬；2、對于銀付企未付，超過1個月以上的必須要求銀行補

7、制單據入賬；3、對于企收銀未收，超過1個月以上的必須查明原因并提交書面報告至資金結算分部高級經理審批；超過3個月以上由集團財務部總經理審批；4、對于企付銀未付，超過3個月以上的須查明原因連同所屬期間對應的銀行對帳單和《銀行存款余額調節(jié)表》以及款項支付時的憑證、憑據作為附件做沖賬處理。七、會計月末必須對出納保管的庫存現(xiàn)金進行盤點、對賬，填寫《現(xiàn)金盤點表》，雙方簽名確認，雙方各執(zhí)一份留存。八、每月會計留存的《現(xiàn)金盤點表》、《現(xiàn)金及銀行結算戶