1、預(yù)收款項(xiàng)審計(jì)程序表預(yù)收款項(xiàng)審計(jì)程序表索引號(hào)：F4客戶(hù)：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定期末預(yù)收款項(xiàng)是否存在；2.確定期末預(yù)收款項(xiàng)是否為被審計(jì)單位應(yīng)履行的償還義務(wù)；3.確定預(yù)收款項(xiàng)的發(fā)生及償還記錄是否完整；4.確定預(yù)收款項(xiàng)的期末余額是否正確；5.確定預(yù)收款項(xiàng)的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)1.獲取或編制預(yù)收款項(xiàng)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確

2、，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。2.請(qǐng)被審計(jì)單位協(xié)助，在預(yù)收款項(xiàng)明細(xì)表上標(biāo)出截至審計(jì)日已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的預(yù)收款項(xiàng)，對(duì)已轉(zhuǎn)銷(xiāo)金額較大的預(yù)收款項(xiàng)進(jìn)行檢查，核對(duì)記賬憑證、倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨單、貨運(yùn)單據(jù)、銷(xiāo)售發(fā)票等，并注意這些憑證日期的合理性。3.抽查預(yù)收款項(xiàng)有關(guān)的銷(xiāo)售合同或協(xié)議、倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨記錄、貨運(yùn)單據(jù)和收款憑證，檢查已實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的商品是否及時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)預(yù)收款項(xiàng)，確定預(yù)收款項(xiàng)期末余額的正確性和合理性。4.選擇預(yù)收款項(xiàng)的若干重大項(xiàng)目函證，根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果

3、匯總表。5.檢查是否存在借方余額，必要時(shí)進(jìn)行重分類(lèi)調(diào)整；檢查是否存在應(yīng)收、預(yù)收兩方掛賬的項(xiàng)目，必要時(shí)做出調(diào)整。6.檢查逾期未兌付應(yīng)付票據(jù)的會(huì)計(jì)處理是否正確，并建議作充分披露。7.檢查賬齡超過(guò)一年的預(yù)收款項(xiàng)未結(jié)轉(zhuǎn)的原因并做出記錄。8.對(duì)預(yù)收款項(xiàng)中按稅法規(guī)定應(yīng)預(yù)繳稅費(fèi)的預(yù)收銷(xiāo)售款，結(jié)合應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目，檢查是否及時(shí)、足額繳納有關(guān)稅費(fèi)。9.確定預(yù)收款項(xiàng)的披露是否恰當(dāng)。預(yù)收款項(xiàng)審計(jì)程序表預(yù)收款項(xiàng)審計(jì)程序表索引號(hào)：F4客戶(hù)：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期

4、：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定期末預(yù)收款項(xiàng)是否存在；2.確定期末預(yù)收款項(xiàng)是否為被審計(jì)單位應(yīng)履行的償還義務(wù)；3.確定預(yù)收款項(xiàng)的發(fā)生及償還記錄是否完整；4.確定預(yù)收款項(xiàng)的期末余額是否正確；5.確定預(yù)收款項(xiàng)的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)1.獲取或編制預(yù)收款項(xiàng)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。2.請(qǐng)被審計(jì)單位協(xié)助，在預(yù)收款項(xiàng)明細(xì)

5、表上標(biāo)出截至審計(jì)日已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的預(yù)收款項(xiàng)，對(duì)已轉(zhuǎn)銷(xiāo)金額較大的預(yù)收款項(xiàng)進(jìn)行檢查，核對(duì)記賬憑證、倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨單、貨運(yùn)單據(jù)、銷(xiāo)售發(fā)票等，并注意這些憑證日期的合理性。3.抽查預(yù)收款項(xiàng)有關(guān)的銷(xiāo)售合同或協(xié)議、倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨記錄、貨運(yùn)單據(jù)和收款憑證，檢查已實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的商品是否及時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)預(yù)收款項(xiàng)，確定預(yù)收款項(xiàng)期末余額的正確性和合理性。4.選擇預(yù)收款項(xiàng)的若干重大項(xiàng)目函證，根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果匯總表。5.檢查是否存在借方余額，必要時(shí)進(jìn)行重分類(lèi)調(diào)整；檢查是否存在應(yīng)收、預(yù)收兩