1、工程項目管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制工程項目管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制企業(yè)在建立與實施工程項目內(nèi)部控制體系的過程中，為了避免或減少工程項目風(fēng)險給企業(yè)帶來的各種負面影響，應(yīng)當強化對工程項目關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。具如圖5—2所示。關(guān)鍵環(huán)節(jié)1職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)明確、規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)、合理關(guān)鍵環(huán)節(jié)2工程項目的決策依據(jù)應(yīng)當充分、適當，決策過程應(yīng)當科學(xué)、規(guī)范關(guān)鍵環(huán)節(jié)3概預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標準應(yīng)當明確、規(guī)范關(guān)鍵環(huán)節(jié)4委托其他單位承擔(dān)工程項目，相關(guān)招

2、標程序和合同協(xié)議的簽訂、管理程序應(yīng)明確關(guān)鍵環(huán)節(jié)5價款支付的方式、金額、時間進度應(yīng)當明確關(guān)鍵環(huán)節(jié)6竣工決算環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當科學(xué)嚴密，竣工清理范圍、竣工決算依據(jù)、決算審計要求、竣工驗收程序、資產(chǎn)移交手續(xù)等應(yīng)當明確關(guān)鍵環(huán)節(jié)7工程項目的確認、計量和報告應(yīng)當符合國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定圖5—2工程項目管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)示意圖工程項目管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制工程項目管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制企業(yè)在建立與實施工程項目內(nèi)部控制體系的過程中，為了避免或減少工程項目風(fēng)險給企

3、業(yè)帶來的各種負面影響，應(yīng)當強化對工程項目關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。具如圖5—2所示。關(guān)鍵環(huán)節(jié)1職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)明確、規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)、合理關(guān)鍵環(huán)節(jié)2工程項目的決策依據(jù)應(yīng)當充分、適當，決策過程應(yīng)當科學(xué)、規(guī)范關(guān)鍵環(huán)節(jié)3概預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標準應(yīng)當明確、規(guī)范關(guān)鍵環(huán)節(jié)4委托其他單位承擔(dān)工程項目，相關(guān)招標程序和合同協(xié)議的簽訂、管理程序應(yīng)明確關(guān)鍵環(huán)節(jié)5價款支付的方式、金額、時間進度應(yīng)當明確關(guān)鍵環(huán)節(jié)6竣工決算環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當科