1、科技開發(fā)費管理業(yè)務內部控制矩陣科技開發(fā)費管理業(yè)務內部控制矩陣會計報計報表認定1存在和存在和發(fā)生真實性；性；2完整性；完整性；3權利與利與義務義務；4估價或分估價或分攤；5表達和披露；表達和披露；6準確性準確性業(yè)務業(yè)務目標業(yè)務風險業(yè)務風險控制點控制點適用適用單位不相容不相容崗位控制點控制點分值控制點相關控制點相關資料相關制度相關制度索引索引123456會計報計報表項目1.年度科技開年度科技開發(fā)預發(fā)預算編制與分解制與分解1.11.2經營風險

2、：計劃和預算與需求不符或未按規(guī)定權限報批，影響開發(fā)項目實施。1.1科技開發(fā)部依據股份公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產經營對技術的需求，根據分（子）公司（含研究機構）上報的科技開發(fā)項目計劃和總部層面的技術需要，經審核后，編制年度科技開發(fā)項目計劃和預算，按規(guī)定權限報批?？萍奸_發(fā)部10年度科技開發(fā)項目計劃和預算1.7.31.2經營風險：未及時分解預算、對接計劃，影響科技開發(fā)計劃執(zhí)行。1.2科技開發(fā)部在年度科技開發(fā)預算內，對經審定的項目進行分解，形成年度科技

3、開發(fā)專題計劃，經主任審核后，安排與項目（或課題）的可能承擔單位進行對接。科技開發(fā)部8年度科技開發(fā)項目專題計劃1.7.31.2經營風險：科技開發(fā)項目列支審批不嚴，科技開發(fā)費統(tǒng)計失真。1.3各分（子）公司科技開發(fā)部門在股份公司下達和本分（子）公司安排的年度科技開發(fā)項目計劃和預算指標內，對項目計劃和預算按規(guī)定權限審批后，安排與項目（或課題）的可能承擔單位進行對接，并納入科技開發(fā)費統(tǒng)計。各分（子）公司自行安排的年度科技開發(fā)項目計劃和預算按規(guī)定權

4、限審批后報科技開發(fā)部備案。【ERP】相關部門在ERP系統(tǒng)中維護項目或科研訂單，根據批準的預算指標下達項目和預算。分（子）公司8年度科技開發(fā)項目計劃表1.7.32.10.12.科技開科技開發(fā)項發(fā)項目立目立項和技和技術開發(fā)合同合同簽訂簽訂1.1經營風險：未按規(guī)定編寫開題報告，影響立項決策和項目執(zhí)行。2.1各級科技開發(fā)部門按照《科學技術研究開發(fā)項目管理暫行辦法》審查承擔單位資格后，由科技開發(fā)部門負責人確定承擔單位。承擔單位編寫開題報告。開題報

5、告內容包括國內外現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及開題意義，研究開發(fā)的目標、內容、技術方法和路線、技術經濟指標，知識產權狀況，市場前景分析，開題條件，計劃進度和考核目標，項目經費預算，經費使用計劃等?？萍奸_發(fā)部分（子）公司7承擔單位資格審查資料；開題報告1.7.42.7.11.1合規(guī)風險：合同違反國家有關科技、知識產權的法律、法規(guī)。2.2各級科技開發(fā)部門組織對擬簽訂合同項目進行審查。分（子）公司的合同由科技開發(fā)部門按規(guī)定權限審批；股份公司的合同由科技開發(fā)

6、部按規(guī)定權限審批?？萍奸_發(fā)部分（子）公司7技術開發(fā)項目開題報告，技術開發(fā)合同（內部課題任務書）科技合同審批單1.7.42.7.11.22.13.2經營風險、財務風險：未按規(guī)定權限簽署合同，導致?lián)p失，影響財務報告。合規(guī)風險：合同違反國家法律法規(guī)。2.3合同簽訂人依照規(guī)定權限按照法律事務部與科技開發(fā)部共同審定的標準文本與承擔單位簽署技術開發(fā)合同（或內部課題任務書）?！綞RP】納入投資管理的科研項目由相關部門在ERP系統(tǒng)中維護?？萍奸_發(fā)部分（

7、子）公司5技術開發(fā)合同（或內部課題任務書）1.7.42.7.12.12.12.10.1√管理費用3.科技開科技開發(fā)項發(fā)項目的中目的中間過間過程管理程管理1.22.1經營風險、財務風險：項目中間過程管理不符合規(guī)定，造成損失，影響財務報告。3.1承擔單位應定期向科技開發(fā)部門匯報課題進展情況。科技開發(fā)部門應定期（至少每年一次）組織對課題進展情況進行中間抽查、檢查或評審，出具檢查報告。根據檢查結果，對照技術開發(fā)合同（或內部課題任務書）約定，確定

8、是否繼續(xù)履行、修改或中止技術開發(fā)合同（或內部課題任務書）。修改或中止技術開發(fā)合同（或內部課題任務書），由科技開發(fā)部門會同法律事務部門審核；調整課題目標、進度和經費由同級科技開發(fā)部門負責人審核，分（子）公司項目須報分管副經理審批。確定停止或暫緩進行的技術開發(fā)合同（內部課題任務書），科技開發(fā)部門應通知承擔單位和財務部門，停止或暫緩經費支出。科技開發(fā)部分（子）公司6項目檢查報告；技術開發(fā)合同修改、中止審核資料調整項目相關內容審核及審批資料停止

9、或暫緩經費支出通知1.7.4√管理費用4.科技開科技開發(fā)費發(fā)費用、收入、核算用、收入、核算1.22.1經營風險、財務風險：科技開發(fā)費用列支不真實，造成損失，影響財務報告。4.1分（子）公司建立科技開發(fā)費用報銷制度，明確費用支付標準及審批權限。費用報銷要結合項目預算在課題經費總額內，按規(guī)定權限審批，由項目課題負責人（或課題所在部門負責人）簽字確認?！綞RP】財務部門在ERP系統(tǒng)維護科技開發(fā)費用承諾項目。分（子）公司科技開發(fā)部門財務部門10

10、科技開發(fā)費報銷制度報銷單據1.6.102.10.1√管理費用業(yè)務業(yè)務目標業(yè)務風險業(yè)務風險控制點控制點適用適用單位不相容不相容崗位控制點控制點分值控制點相關控制點相關資料相關制度相關制度索引索引會計報計報表認定會計報計報表項目1存在和存在和發(fā)生真實性；性；2完整性；完整性；3權利與利與義務義務；4估價或分估價或分攤；5表達和披露；表達和披露；6準確性準確性1234562.1財務風險：未及時核銷費用，影響財務報告。4.2各級財務、科技開發(fā)部

11、門應核對科技開發(fā)項目經費支出明細表，及時核銷科技開發(fā)費用。核對記錄應由財務部門及科技開發(fā)部門負責人審核確認。分（子）公司財務部門科技開發(fā)部門5科研項目經費支出核對記錄1.6.10√√管理費用2.1財務風險：未及時記錄收入，影響財務報告。4.3各級財務部門、科技開發(fā)部門應核對科技開發(fā)項目收入記錄，按課題及時記錄科技開發(fā)收入。核對記錄應由財務部門及科技開發(fā)部門負責人簽字確認。分（子）公司財務部門科技開發(fā)部門5科技開發(fā)項目收入核對記錄1.6.

12、101.6.11√√營業(yè)收入2.1財務風險：核算錯誤影響財務報告。4.4建立完善科技經費入賬管理程序。各級財務部門依據技術開發(fā)合同或股份公司批復的科研用設備零購計劃、費用報銷單等原始憑證，按課題正確劃分資本性支出和費用性支出，進行賬務處理，會計憑證須經不相容崗位人員稽核。分（子）公司經辦審核71.6.101.6.11√√√管理費用5.結題審查結題審查和成果和成果鑒定1.1經營風險：未按規(guī)定進行結題審查，影響項目管理控制效果，造成損失。5

13、.1各級科技開發(fā)部門組織科技開發(fā)項目結題審查，出具經部門負責人批準的審查意見。主要包括技術指標和進度是否達到，資料是否已歸檔（檔案部門出具證明），經費支出是否合理（財務部門出具證明），是否已實施知識產權保護措施（知識產權管理部門），是否需要進行成果鑒定等?？萍奸_發(fā)部分（子）公司5科技開發(fā)項目結題審查意見1.7.41.11.3經營風險：未按規(guī)定進行成果鑒定，影響項目管理控制效果，造成損失。5.2科技開發(fā)部組織專家進行科技成果鑒定，確定科技