1、第1頁共16頁《資金支出管理制度》《資金支出管理制度》一、目的：1)增強開源節(jié)流的理念，加強公司資金支出的管理；2)規(guī)范和理順資金支出的審批流程和審批權限。二、適用范圍：公司各部門。三、資金支出的基本原則：1)資金支出一般應經(jīng)過三個流程：申請執(zhí)行資金支出事項→請求付款→資金支付；2)各部門資金支出總額應控制在公司核定的年度資金預算總額中，超預算資金支出事項需報董事長批準；3)凡有報銷標準的資金支出事項應在標準內(nèi)控制執(zhí)行；4)各部門發(fā)生的

2、費用及資金支出應及時辦理報銷，超過3個月以上的事項財務將不予報銷；5)財務審核人員均應簽署意見，如是否符合制度、合同，有無超標準、預算、資金計劃等。四、資金支出事項類別：1)商品采購：指各業(yè)務公司經(jīng)銷代銷的各種商品的采購；2)物資采購：指除商品采購外的其他采購，如：固定資產(chǎn)采購、無形資產(chǎn)采購（如軟件采購）、辦公用品采購、維修用材料采購、廣告宣傳品采購、車輛使用費（配件采購）等；3)與各店相關的費用：指維修費、水電費、廣告宣傳費、咨詢訴訟

3、費、審計費、培訓費、招聘費、公司通訊費、會務費、租賃費、物業(yè)費、伙食費、保險費、設計費、報刊雜志費、圖紙資料費、郵寄費、印刷費、網(wǎng)站運營費、車輛使用費（保險、加油、維修）、政府規(guī)費（含年檢費）、備用金、銀行手續(xù)費、裝修費、工程費、稅費、貸款利息、員工薪資、福利費、社會統(tǒng)籌費、贊助費等；4)與個人相關的費用：指差旅費、市內(nèi)交通費、個人通訊費、招待費、誤餐費、醫(yī)藥費、車輛使用費（過路過橋、停車）、個人借款、其他雜費。五、資金支出流程中所需使

4、用的表單：1)資金支出事項在申請執(zhí)行階段時，應由經(jīng)辦部門填寫《公文審批表》（見附件1《公文審批表》）；2)《公文審批表》需填寫的內(nèi)容一般應包括：事由、事項描述、比價、付款條件及方式、第3頁共16頁3.物資采購資金支出事項的請求付款：a)審批權限：對已批準的事項只需簽至其相應下一級終審人（見附件9《資金支出審批權限表》）；b)財務審核要點:發(fā)票是否真實、合規(guī)、合法；是否是審批同意購買的物資，是否已辦理入庫；付款金額是否正確，是否在預算內(nèi)、

5、審批金額內(nèi)及資金計劃內(nèi)。4.物資采購資金價支出事項的資金支付（見本流程第七條、資金支付）；5.物資采購資金支出事項的詳細流程（見附件4：《物資采購資金支出流程圖》）。3)與各單位相關的費用1.與各單位相關費用資金支出的基本原則：與各單位相關的費用如有不同供應商可供選擇時，應按年定點或每次比價選擇合格供應商，以最合理的價格獲得優(yōu)質的服務；2.與各單位相關費用資金支出事項的申請執(zhí)行：a)審批權限（見附件3《商品采購資金支出流程圖》）；b)財

6、務審核要點:是否在預算內(nèi)，是否進行定點或比價選擇合格供應商，比價是否真實、合理；是否應簽訂合同；付款條款的合理合規(guī)性；是否提供合法合規(guī)發(fā)票等。3.與各單位相關費用資金支出事項的請求付款：a)審批權限（見附件9《資金支出審批權限表》）；b)財務審核要點：對已批準的事項只需簽至其相應下一級終審人；對未批準可執(zhí)行事項的審批權限（詳見附件10《部門日常費用審批權限表》）；?發(fā)票是否真實、合規(guī)、合法；?付款金額是否正確，是否在預算內(nèi)、審批金額內(nèi)及