1、1利息支出控制方案利息支出控制方案一、利息支出的定一、利息支出的定義在本方案中，利息支出主要是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的利息凈支出（減存款利息收入）。二、利息支出的二、利息支出的責(zé)任人及其任人及其職責(zé)職責(zé)在利息支出控制或提高利息收益方面，總會(huì)計(jì)師是主要責(zé)任人，其主要職責(zé)是向總經(jīng)理或董事會(huì)按時(shí)報(bào)告每個(gè)項(xiàng)目的利息支出或收益，并提出合理化建議，以增加利息收益或減少利息支出。三、控制利息支出的工具三、控制利息支出的工具

2、債務(wù)債務(wù)、投、投資所產(chǎn)生的利息支出及收益明生的利息支出及收益明細(xì)表為了達(dá)到上述目的，總會(huì)計(jì)師有必要?jiǎng)?chuàng)建一個(gè)“債務(wù)、投資所產(chǎn)生的利息支出及收益明細(xì)表”（具體如下表所示）。表中列示每項(xiàng)債務(wù)和投資的利息成本與收益及其稅后利率。這一表格能讓總會(huì)計(jì)師一目了然地確定公司最大的利息支出點(diǎn)，從而及時(shí)通過(guò)額外的投資或低成本負(fù)債融資獲得的資金來(lái)償還那些高利息支出的債務(wù)。債務(wù)債務(wù)、投、投資所產(chǎn)生的利息支出及收益明生的利息支出及收益明細(xì)表摘要總額總額度利率（利

3、率（%）稅率（稅率（%）稅后利率（稅后利率（%）利息成本或收益利息成本或收益短期銀行借款長(zhǎng)期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款貨幣市場(chǎng)基金公司債券可轉(zhuǎn)換債券……使用本表時(shí)，需要重點(diǎn)檢查的是“稅后利率”這一列。因?yàn)槎惡罄史从车氖强蹨p稅收因素后，債務(wù)的真實(shí)利益支出或投資的真實(shí)收益。通過(guò)這張表格和額外的投資或低成本負(fù)債來(lái)還清成本較高的債務(wù)，逐漸改變本公司的資金組合，從而使利息支出導(dǎo)致的現(xiàn)金流出能夠降到最低水平，實(shí)現(xiàn)公司股東價(jià)值的增加。2四、控制利

4、息支出的措施四、控制利息支出的措施（一）加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理與調(diào)度，盡量減少高成本負(fù)債1.總會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，做好資金需求計(jì)劃，并籌劃使用合理的融資渠道及方式，監(jiān)控本公司的投資和資金使用情況。2.根據(jù)公司的資金情況，合理選擇投資項(xiàng)目、投資領(lǐng)域，同時(shí)注意做好投資的可行性研究分析工作，避免因盲目投資導(dǎo)致公司資金和利益受損。3.通過(guò)產(chǎn)銷平衡、加大促銷力度等管理手段削減公司存貨，提高存貨周轉(zhuǎn)率，減少存貨占用的現(xiàn)金，縮減資金需求，盡

5、可能減少負(fù)債。（二）盡可能利用低成本的資金根據(jù)“債務(wù)、投資所產(chǎn)生的利息支出及收益明細(xì)表”顯示的高成本債務(wù)，選擇低成本資金（如低利息負(fù)債、低回報(bào)率的投資等）進(jìn)行償還。具體措施包括但不限于以下四個(gè)方面。1.與金融機(jī)構(gòu)協(xié)商，爭(zhēng)取獲得低利息負(fù)債，如短期信用借款、票據(jù)貼現(xiàn)等。2.與供應(yīng)商協(xié)商，爭(zhēng)取較長(zhǎng)信用期限的應(yīng)付賬款，從而用這筆應(yīng)付賬款支付高成本債務(wù)。在應(yīng)用這項(xiàng)措施時(shí)，總會(huì)計(jì)師需要衡量放棄供應(yīng)商給予的現(xiàn)金折扣的成本與擬償付債務(wù)的利息支出的高低。

6、下列公式供計(jì)算放棄現(xiàn)金折扣成本時(shí)參考。信信信信信信360信信信信信1信信信信信信信信信信信信信????或放棄現(xiàn)金折扣成本信信信信信信360信信信信信信信信????3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收工作（1）設(shè)置信用部門，做好應(yīng)收賬款客戶資信評(píng)估和動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)工作，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的回收制度，從而減少不合理的資金占用，有效緩解資金緊張局面，保證資金的正常周轉(zhuǎn)。（2）與公司產(chǎn)品的購(gòu)買方協(xié)商，爭(zhēng)取用最低成本的現(xiàn)金折扣提前收回貨款，從而用這筆