1、母子公司合并財務報表管理辦法母子公司合并財務報表管理辦法第1條為了真實、準確、全面地反映本集團公司（母公司）及其子公司形成的企業(yè)整體財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則的相關規(guī)定，結合本集團公司的實際情況，特制定本辦法。第2條本辦法適用于集團公司（母公司）及其下屬的全資子公司、控股子公司之間合并財務報表的管理活動。第3條合并財務報表編制主體及其主要職責集團公司（母公司）財務部為母子公司合并財務報表的編制主體，其主要職責如

2、下。1.根據(jù)每年集團公司母子公司關系的變化情況，確定具體的財務報表合并范圍。2.負責制定合并財務報表編制方案，以指導合并財務報表工作的開展。3.根據(jù)合并財務報表的編制需要，統(tǒng)一納入合并范圍的子公司所采用的會計政策和會計期間。4.根據(jù)合并財務報表的編制需要，統(tǒng)一納入合并范圍的子公司的重大事項會計核算辦法。5.實施具體的合并財務報表工作，編制合并后的各項報表，并按照審核審批程序上報集團公司董事會審批。6.其他出于合并財務報表需要而履行的職責

3、。第4條定期審核被納入合并范圍的子公司的會計科目和會計報表1.母公司財務部定期對納入合并范圍的子公司之間的內(nèi)部交易及往來會計科目進行審核，確保內(nèi)部交易和往來業(yè)務已準確、完整地進行賬務處理并核對一致。2.母公司財務部定期對納入合并范圍的子公司的會計報表進行審核，并及時通知相關人員對存在的錯誤和疏漏進行修改。第5條子公司財務報表上報流程1.被納入合并財務報表范圍的子公司財務部門主管會計根據(jù)合并要求整理、匯總需上報的財務報表，財務部經(jīng)理對擬上

4、報的財務報表進行審核，審核發(fā)現(xiàn)問題的，責成財務部主管會計限期改正并及時重新上報，經(jīng)財務部經(jīng)理審核無誤后提交給子公司的總會計師。2.子公司的總會計師對財務部經(jīng)理提交的擬合并的財務報表進行復核，復核無誤后報子公司總經(jīng)理簽章。3.經(jīng)子公司總經(jīng)理簽章后的子公司的合并財務報表應及時上報集團公司（母公司）財務部，財務部對接收到的各子公司的財務報表進行詳細記錄。第6條母公司合并財務報表管理流程1.合并財務報表編制（1）母公司財務部指派專人及時歸集、整

5、理合并抵消基礎事項和數(shù)據(jù)，編制合并抵消分錄，并依據(jù)與納入合并范圍的子公司之間的內(nèi)部交易及往來對賬結果，對抵消分錄的準確性進行審核，并保留書面記錄。（2）母公司財務部指定專人對子公司上報的財務報表進行審核，確保子公司上交的財務報表符合母公司合并財務報表的具體要求。（3）母公司財務部指定專人根據(jù)合并范圍內(nèi)的子公司會計報表、合并抵消分錄以及有關調(diào)整事項等資料，按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定，編制合并財務報表。2.合并財務報表審核（1）母公司

6、財務部經(jīng)理對編制的合并財務報表進行審核，審核無誤后提交給母公司總會計師。（2）母公司總會計師對合并財務報表進行復核，發(fā)現(xiàn)錯誤的應責令母公司財務部經(jīng)理組織改正；若出現(xiàn)無法判斷的問題時，總會計師可組織就某個問題進行專門討論，若有必要，可邀請外部專家或會計師事務所協(xié)助判斷和解決。（3）母公司總會計師將審核無誤的合并會計報表報總經(jīng)理簽字后，提交給母公司董事會審批，母公司對合并財務報表進行審批，審批通過后根據(jù)國家相關制度予以披露。第7條參與合并財