1、1負債核算流程負債核算流程工作目標工作目標知識準備知識準備關(guān)鍵點控制關(guān)鍵點控制細化執(zhí)行細化執(zhí)行流程圖流程圖1.產(chǎn)生負債公司根據(jù)經(jīng)營目標和日常管理的需要產(chǎn)生各類負債2.提供債務(wù)發(fā)生原始憑證2.1公司負債產(chǎn)生后，相關(guān)人員制作、形成負債的原始憑證并提供給財務(wù)人員相關(guān)原始憑證2.2公司財務(wù)人員整理、匯總相關(guān)人員送交的負債原始憑證3.審核負債原始憑證公司財務(wù)人員從會計管理的角度和公司內(nèi)部控制的角度進行審核4.編制負債記賬憑證公司財務(wù)人員根據(jù)原始憑

2、證編制記賬憑證，記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種格式相關(guān)記賬憑證1.提高負債核算各類事項規(guī)范化管理的水平2.確保負債賬務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和憑證的全面性、真實性3.合理使用會計報表1.熟悉國家相關(guān)會計法律法規(guī)2.掌握負債賬務(wù)處理的原則和技巧5.編制日記賬公司財務(wù)人員根據(jù)原始憑證和記賬憑證編制《現(xiàn)金日記賬》和《銀行日記賬》《現(xiàn)金日記賬》《銀行存款日記賬》1產(chǎn)生負債2提供債務(wù)發(fā)生原始憑證3審核負債原始憑證4編制負債記賬憑證5編制日記賬

3、6編制明細賬7編制總分類賬10會計報表的使用8賬目核對9形成會計報表26.編制明細賬公司財務(wù)人員根據(jù)負債的種類記入分類明細賬，負債的會計科目一般包括流動負債和長期負債7.編制總分類賬公司財務(wù)人員根據(jù)原始憑證和記賬憑證編制總分類賬8.賬目核對公司財務(wù)人員對原始憑證、記賬憑證以及明細賬和總分類賬進行復核，確保賬務(wù)處理的準確性9.形成會計報表公司財務(wù)人員根據(jù)明細賬和總分類賬編制各類負債的會計報表10.會計報表的使用公司財務(wù)人員根據(jù)公司和國家相