1、資金管理金管理第一版第一版1資金管理業(yè)務流程資金管理業(yè)務流程1一、一、業(yè)務業(yè)務目標1戰(zhàn)略目略目標1.1為公司經(jīng)營、發(fā)展提供有力的資金保障，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目的。2經(jīng)營經(jīng)營目標2.1保證資金安全，提高資金利用效率。3報告目告目標3.1保證貨幣資金核算真實、準確、完整，報告可靠。4合規(guī)目標4.1符合國家貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、二、風險評風險評估1戰(zhàn)略風險風險1.1資金不足或不能及時、有效的用于經(jīng)營活動，造成企業(yè)違約風險。1

2、.2不能很好的規(guī)劃資金規(guī)模及用途，造成資金使用效率低下，影響企業(yè)目標實現(xiàn)。2經(jīng)營風險經(jīng)營風險2.1資金被非法挪用。2.2資金存放分散，不能統(tǒng)一集中使用，增加資金冗余風險。3報告風險風險3.1貨幣資金賬實不符和存在賬外貨幣資金風險。4合規(guī)風險規(guī)風險4.1違反國家貨幣資金管理規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。三、三、業(yè)務業(yè)務流程步流程步驟與控制點與控制點1編制、制、審定、定、執(zhí)行資金預算（算（計劃）劃）1本流程所稱資金為現(xiàn)金、銀行存款和其他

3、貨幣資金資金管理金管理第一版第一版3位財務負責人或總會計師審批。超過庫存限額的現(xiàn)金必須當日送存銀行，由財務部門負責人不定期抽查。3.2各財務部門必須分別配備出納和會計員，做到錢、賬分離。必須建立健全現(xiàn)金賬目，正確記載現(xiàn)金收付業(yè)務，賬實相符，日清月結(jié)?，F(xiàn)金收入必須及時存入銀行，不得坐支、不得白條抵庫，由各財務部門負責人不定期抽查，并簽字。3.3必須確定現(xiàn)金支出審批程序，明確各審批人的批準金額的權(quán)限。每筆支出必須按審批程序，經(jīng)相關(guān)領導批準，

4、由會計人員對原始單據(jù)審核制單、審核人員復核后，由出納支付。對不符合審批程序的支出或雖符合審批程序但不符合財務規(guī)定的支出，財務人員應予以拒付。3.4嚴格控制現(xiàn)金庫的設置，一個獨立核算單位或內(nèi)部核算單位只能設置一個現(xiàn)金庫，由財務部門管理，其他部門均不得私自辦理現(xiàn)金收、付業(yè)務，各分公司之間不得相互借用現(xiàn)金。嚴格杜絕設置小金庫、利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金、將公司收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄或挪作他用等違規(guī)行為。3.5在現(xiàn)金收付中發(fā)現(xiàn)

5、假幣一律沒收，由于財務人員疏忽，形成損失則應由個人承擔，單位不予報銷。3.6公司對采購員等使用現(xiàn)金較多的人員采取定額備用金制度，備用金取得人員、使用范圍及金額由單位財務負責人或總會計師審批，財務部門每月末對備用金進行清理，及時催收，以控制現(xiàn)金使用的增長。3.7各財務部門出納人員應對現(xiàn)做到日清月結(jié)；每月末，財務部門應由出納進行盤點，并由管理（或登記）現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬以外的不相容崗位人員簽字，報財務部門負責人。每次盤點結(jié)果必須備案，作