1、會(huì)計(jì)核算管理會(huì)計(jì)核算管理實(shí)施細(xì)則實(shí)施細(xì)則總則第一條第一條為了加強(qiáng)酒店的會(huì)計(jì)工作，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制定實(shí)施細(xì)則。第二條第二條本細(xì)則適用于酒店集團(tuán)下屬各酒店。酒店集團(tuán)設(shè)置財(cái)務(wù)管理部作為各酒店會(huì)計(jì)核算的管理部門。第三條第三條酒店發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。第四條第四條酒店的會(huì)計(jì)核算工作，必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。第五條第五條會(huì)計(jì)核算應(yīng)劃分會(huì)計(jì)期間分期結(jié)算帳

2、目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月度。月度的起止日期為上月26日到本月25日，12月份的起止日期為11月26日至12月31日。年度的起止日期為1月1日至12月31日。第六條第六條酒店會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。第七條第七條會(huì)計(jì)記帳采用借、貸復(fù)式記帳法和權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行記帳，會(huì)計(jì)方程是資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益。第一節(jié)第一節(jié)一般原則一般原則第八條第八條會(huì)計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù)，如實(shí)反映

3、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊備、資料可靠。第九條第九條會(huì)計(jì)核算必須符合國家的統(tǒng)一規(guī)定，做到口徑一致，相互可比。第十條第十條會(huì)計(jì)信息必須滿足國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要，滿足有關(guān)各方了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)成果的需要，滿足企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。第十一條第十一條會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)當(dāng)前后各期一致，不得隨意變動(dòng)。第二十一條第二十一條帳簿的登記和啟用1帳簿的啟用帳簿是儲(chǔ)存數(shù)據(jù)資料的重要會(huì)計(jì)檔案。登記帳簿要有專人負(fù)責(zé)。為了

4、保證帳簿記錄的合法性，帳簿資料的完整性和安全性，明確記帳責(zé)任，帳簿啟用時(shí)，應(yīng)在帳簿扉頁設(shè)置“帳簿啟用和經(jīng)營人員一覽表”(活頁、卡片式帳簿應(yīng)裝訂時(shí)填寫)，其主要內(nèi)容包括單位名稱、帳簿名稱和編號、帳簿頁數(shù)、啟用日期等，單位領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管人員和記帳人員應(yīng)簽章負(fù)責(zé)。記帳人員變換時(shí)，應(yīng)在薄內(nèi)登記移交日期、交接人員姓名（簽章）。年度中間交換時(shí)，接辦人員不得另立一套帳簿。為便于查閱，每本帳簿的扉頁還應(yīng)設(shè)置“帳戶目錄”。2帳簿的登記2.1帳簿記錄必須正

5、確、清楚，摘要需簡單明了，可摘可不摘的一概不寫，必不可少的不能省略。2.2帳面要保持清晰、整潔、記帳要用藍(lán)黑或黑色墨水筆或簽字筆書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆。紅色墨水筆只能在劃線、改錯(cuò)、沖帳時(shí)使用。2.3記帳要以審核無誤的原始憑證為依據(jù)，每記一筆帳要隨時(shí)在會(huì)計(jì)憑證上注明“√”符號，表示已經(jīng)登記，以免重記或漏記。2.4總帳和明細(xì)帳要平行登記，同一筆會(huì)計(jì)事項(xiàng)，要同時(shí)在總帳和其所屬相應(yīng)的明細(xì)帳戶登記，且記帳方向一致，記入總帳的金額應(yīng)與記入明細(xì)帳

6、之和相等。2.5帳簿必須按編定頁次逐行順序連續(xù)登記，不得隔頁、跳行。如果發(fā)生隔頁、跳行，則不得隨意涂改，應(yīng)將空頁、空行對角劃斜紅線注銷，并由記帳員蓋章。對訂本式帳簿，不得任意撕毀帳頁，對活頁帳、卡片式帳簿也不能任意抽換帳頁或帳卡。2.6每登滿一張帳頁時(shí)，應(yīng)加計(jì)本頁發(fā)生額總數(shù)，結(jié)出余額填寫帳頁的最末一行，并在摘要欄內(nèi)注明“轉(zhuǎn)次頁”字樣，然后把發(fā)生額總數(shù)和余額填寫在下一帳頁的第一行，并在此行摘要欄內(nèi)注明承上頁字樣。第二十二條第二十二條結(jié)帳和